Показать статьи закона и описать элементы налога на прибыль по организации.

 

Информация представлена без НДС, если об этом не указано в тексте задания.

 

 

БИЛЕТ 9

ЗАДАЧА

Основным видом деятельности ООО Свет является производство мебели. В организации работает 20 человек. 10 января организацией приобретены материалы на сумму 10 млн. руб., из них оплачены материалы на сумму 7,8 млн. руб., счет – фактуры получены на сумму 9.8 млн. руб. Все материалы оприходованы, из них отпущено в производство на сумму 5.6 млн. руб.

15 января организация приобрела и оплатила грузовой автомобиль для доставки товаров за 354 тыс. руб. Срок полезного использования – 10 лет, автомобиль введен в эксплуатацию 29 января, зарегистрирован в органах ГИБДД 20 января.

ООО Свет  расположено в Центральном районе России и имеет лицензию на водопользование, производит забор воды из поверхностных вод реки Дон для технологических нужд. Лимит водопользования на текущий год для организации установлен в размере 100 000 куб.м воды; квартальный лимит не установлен. По данным журнала первичного учета использования воды объем забранной воды за январь составил 12 000 куб.м., за февраль составил 14 000 куб.м., за март составил 12 000 куб.м.

8 февраля получен кредит на приобретение автомобиля Газ. Кредит предоставлен сроком на три года под 11.5 % годовых. 30 января приобретен автомобиль Газ (97 л/с) за 268 тыс. руб. (в т.ч. НДС). 30 января Газ зарегистрирован в органах ГИБДД, 31января автомобиль введен в эксплуатацию. Срок полезного использования – 7 лет.

22 февраля приобретены и оплачены материалы на сумму 2.3 млн. руб., из них без счета-фактуры на сумму 0.1 млн. руб. Все товары оприходованы, из них отпущено в производство на сумм 2.2 млн. руб.

В марте организация обнаружила на своей территории источник минеральных вод и начинает заниматься их добычей. После обработки (фильтрации, насыщения двуокисью углерода, обработки сернокислым серебром) минеральная вода разливается в бутылки, которые маркируются и укладываются в ящики. Соответствующая ГОСТ 13273-88 вода реализуется покупателям - российским предприятиям оптовой торговли. Добыча минеральной воды за март составила 280 куб. м. Норматив технологических потерь, в установленном порядке утвержденный по месторождению, составляет 0,197%.

Выручка от реализации 200 000 л минеральной воды за март составила 1 180 000 руб., в том числе НДС 180 000 руб. Отгрузка минеральной воды в соответствии с договорами поставки производится на условиях "склад поставщика".

 

 

Задание:

1. Рассчитать сумму водного налога организации за 1 квартал и налога на добычу полезных ископаемых за март текущего года. Дать пояснения расчетам, проанализировать ситуации.

2. Определить сумму налогов и показать сроки их уплаты.

3. Показать статьи закона и описать элементы водного налога и налога на добычу полезных ископаемых, необходимые для расчета налога по ООО «Свет».

БИЛЕТ 10

ЗАДАЧА

 

 

ООО Свет занимается производством мебели.

7 января перечислена частичная оплата за приобретаемые материалы в сумме 4,72 млн. руб. Счет-фактура по перечисленным денежным средствам получена 9 января. Организацией 10 января приобретены и оприходованы материалы на сумму 10 млн. руб. (*), счета–фактуры получены 12 февраля. 17 января отпущено в производство материалов на сумму 5.6 млн. руб. (*).Сумма за материалы оплачена 20 марта в сумме 7,08 млн. руб.

15 января организация приобрела грузовой автомобиль для доставки товаров стоимостью 450 тыс. руб.(*). и оплатила его в этот же день. Имеется счет-фактура. Срок полезного использования – 10 лет, автомобиль введен в эксплуатацию 29 января, зарегистрирован в органах ГИБДД 20 января.

15 января организация приобрела материалы на сумму 8,66 млн. руб.(*), оприходованы, имеется счет-фактура. Частичная оплата была произведена 20 декабря прошлого года 5, 9 млн. руб. Остаток стоимости материалов был оплачен 25 января.

16 января на расчетный счет организации поступила оплата за отгруженную мебель в декабре прошлого года в размере 4.5 млн. руб.

16 января списано в производство материалов на сумму 6,77 млн.руб. (*)

25 января организация отгрузила партию мебели на сумму 13.7 млн. руб. (*) ООО «РОНО». 27 января получена оплата за мебель от ООО «РОНО» на сумму 2.9 млн. руб. 

30 января работникам организации начислена заработная плата в размере 150 тыс. руб. Выплачены дивиденды учредителям в размере 100 тыс. руб.

Организация возводит для себя подсобное здание хозяйственным способом. В феврале для строительства организация купила материалы, оприходовала и списала на строительство на сумму 800 000 руб. (*), имеются счета-фактуры. Зарплата работников по строительству объекта за 1 квартал составила 200 000 руб.

3 февраля отгружена партия мебели ООО Луна на сумму 1 млн. руб. (*) 16 февраля поступила оплата от ООО Луна на сумму 2,95 млн. руб. за отгруженную продукцию и произведена частичная оплата за продукцию, которая будет отгружена в апреле.

5 февраля работникам организации выплачена зарплата в размере 150 тыс. руб., кроме этого директору и главному бухгалтеру выплачена премия в размере 10 тыс. руб. каждому (премия предусмотрена трудовым договором).

19 февраля с расчетного счета перечислены проценты за пользование банковским кредитом в размере 19.8 тыс. руб.

3 марта отгружена мебель на экспорт ОАО LUX на сумму 30 тыс. $ (курс доллара на дату отгрузки 23,4 руб.) (*). 15 марта получена оплата от ОАО LUX на сумму 30 тыс. $ (курс доллара на дату оплаты – 23.35 руб.)

Задание:

1. Рассчитать НДС. Дать пояснения расчетам, проанализировать ситуации.

2. Определить сумму и сроки уплаты НДС.

3. Показать статьи закона и описать элементы НДС, необходимые для расчета налога по ООО «Свет»

            Суммы даны без НДС со значком (*)

БИЛЕТ 1 1

ЗАДАЧА

ООО «Свет» является производителем алкогольной продукции – водки (40 %), настойки (16), вина натурального. В производстве алкогольной продукции использует безводный этиловый спирт. 11 января приобретен и оплачен спирт (96%) этиловый в размере 1 000 000 л., 12 января спирт оприходован, 13 января отпущено в производство 560 000 литров спирта.

15 января организацией приобретено производственное оборудование для очистки спирта. Стоимость оборудования составила 560 тыс. рублей. Срок полезного использования 10 лет. Оборудование введено в эксплуатацию 17 марта.

20 января организация в связи со своим юбилеем передала каждому работнику (100 чел.) в качестве подарка по одной бутылке вина натурального. Продажная цена переданных бутылок составляет 7000 руб., фактическая себестоимость - 3500 руб.

23 января реализован принадлежавший организации автомобиль Газ 2109 за 100 тыс. руб. (Остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета 110 тыс. руб.)

25 января произведено 260 тыс. литров водки, 1 500 тыс. литров настойки и 100 тыс. литров вина натурального.

26 января отгружено ООО Запад (оптовый продавец) 260 тыс. литров водки, 950 тыс. литров настойки (стоимость отгрузки 5.5 млн. руб.). ООО Запад оплатила алкогольную продукцию 27 января в размере 5.3 млн. руб.

28 января организация в целях продвижения на рынке продукции собственного производства (вина натурального) раздала посетителям на выставках и ярмарках в других городах бутылки вина емкостью 0,1 л. в количестве 10 000 штук.

30 января организация Свет отгрузила ОАО Гамма настойки в количестве 470 тыс. литров и вина натурального в количестве 20 тыс. литров.

31 января всем работникам организации (100 человек) выдана премия за перевыполнение плана продаж в размер 15 тыс. руб. каждому. Генеральному директору оплачена путевка в санаторий стоимостью 28 тыс. руб.

31 января отпущен в производство спирт в количестве 200 тыс. литров, выпущено из производства 30 тыс. литров водки и 10 тыс. литров настойки.

 

 

Задание

1. Рассчитать акциз. Дать пояснения расчетам, проанализировать ситуации.

2. Определить сроки уплаты акциза.

3. Показать статьи закона и описать элементы акциза, необходимые для расчета акциза по ООО «Свет».

 

 

Все суммы даны без НДС

 

 

БИЛЕТ 1 2

ЗАДАЧА

ООО Свет занимается производством мебели.

7 января перечислена предоплата за материалы в сумме 2,36 млн. руб. Счет-фактура по перечисленным денежным средствам получена 9 января. Организацией 10 января приобретены и оприходованы материалы на сумму 6 млн. руб. (*), счета–фактуры получены в течение пяти дней. Отпущено в производство материалов на сумму 5.6 млн. руб.

13 января организация приобрела оборудование для производства мебели. Стоимость составила 12 млн. руб. (*), имеется счет-фактура. Срок полезного использования – 10 лет, оборудование введено в эксплуатацию 30 января. Оплата была произведена 24 декабря прошлого года.

14 января на расчетный счет организации поступила оплата за отгруженную в декабре прошлого года мебель в размере 5 млн. руб.

17 января на расчетный счет организации поступили денежные средства от ИП Коркунова в размере 944 тыс. руб. за предстоящую отгрузку мебели. 20 января отгружено ИП Коркунову мебели на сумму 1 млн. руб. (*).  22 января ИП Коркунов возвратил мебель на сумму 150 тыс. руб. (*) по причине брака. Документы по возврату мебели представлены в полном объеме

Организация осуществляет реконструкцию производственного цеха хозяйственным способом. Реконструкция осуществляется в течение января-февраля текущего года. Затраты на заработную плату для выполнения работ по реконструкции собственными силами организации составили 200 тыс.руб. Стоимость приобретенных материалов в январе и использованных на реконструкцию собственными силами составила 1 млн. руб.(*)

1 февраля ООО «Свет» заключило договор с ООО «Салют» на поставку блокнотов с символикой «Света» в количестве 2000 штук на общую сумму 94 400 руб.(*). Блокноты приобретении, оприходованы, имеется счет-фактура. Блокноты были куплены для бесплатного распространения на презентации новой партии мебели данного юридического лица.  

3 февраля организация отгрузила партию мебели ООО «Луна» на сумму 1.5 млн. руб.(*).16 февраля поступила оплата от ООО «Луна» на сумму 2.95 млн. руб. за отгруженную продукцию и произведена частичная оплата за продукцию, которая будет отгружена в марте. 18 марта организация отгрузила мебель ООО «Луна» на сумму 1 млн. руб. (*)

1 марта за достижение высоких производственных показателей нескольким работникам организации приказом руководителя присвоено звание "Гордость фирмы" и вручены ценные подарки – ноутбуки. 3 ноутбука приобретены организацией по его рыночной цене, равной 40 000 руб. (*) 15 февраля, оприходованы, имеется счет-фактура.

 

Задание:

1. Рассчитать НДС. Дать пояснения расчетам, проанализировать ситуации.

2. Определить сумму и сроки уплаты НДС.

3. Показать статьи закона и описать элементы НДС, необходимые для расчета налога по ООО «Свет»

 

       Суммы даны без НДС со значком (*)

 

БИЛЕТ 13

ЗАДАЧА

ООО «Свет» является производителем табачных изделий. 5 января приобретен и оплачен табак для производства сигарет в количестве 5 тонн.

6 января организация получила 100%-ную предварительную оплату в счет предстоящей поставки партии сигарет с фильтром в количестве 30 000 пачек. Договорная цена партии сигарет составила 796 500 руб.

8 января приобретен автомобиль для доставки произведенной продукции покупателям. Стоимость – 210 тыс. руб., срок полезного использования - 10 лет, автомобиль введен в эксплуатацию 15 января, дата государственной регистрации - 13 января.

10 января отпущено на склад 2 000 000 штук сигарет с фильтром, 1 500 000 штук сигарет без фильтра. 11 января произведено 2 500 000 штук папирос.

10 января организация в целях продвижения на рынке продукции собственного производства (сигарет с фильтром) раздала посетителям на выставках и ярмарках в других городах сигареты с фильтром в количестве 1 тыс. пачек.

12 января работникам организации (100 человек) выплачен аванс в размере 5 тыс. руб. каждому. 13 января на расчетный счет поступила выручка от собственного магазина розничной торговли от продажи сигарет с фильтром (1,5 тыс. пачек) и без фильтра (2 тыс. пачек) – 560 тыс. руб.

15 января отгружено сигарет с фильтром оптовой организации 1 400 000 штук, розничной организации – 500 000 штук, оптовой организации сигарет без фильтра в количестве 1 350 000 штук.

16 января получены на расчетный счет от иностранной организации дивиденды в размере 10000 $ (курс доллара на дату начисления дивидендов – 23.4 руб., на дату перечисления на расчетный счет – 23.45 руб.)

20 января произведены сигареты с фильтром – 3 000 000 штук, сигареты без фильтра – 2 000 000 штук, папиросы – 1 5000 000 штук.

22 января отгружено сигарет без фильтра 1 400 000 штук, сигарет с фильтром - 1 000 000 штук, папирос – 1 250 000 штук.

Максимальная цена пачки сигарет с фильтром (20 шт. в одной пачке) 30 рублей. Максимальная цена пачки сигарет без фильтра (20 шт. в одной пачке) 2 рубля. Максимальная цена пачки папирос (20 шт. в одной пачке) 1 рубль.

 

 

Задание

1. Рассчитать акциз. Дать пояснения расчетам, проанализировать ситуации.

2. Определить сроки уплаты акциза.

3. Показать статьи закона и описать элементы акциза, необходимые для расчета акциза по ООО «Свет».

 

Все суммы даны без НДС

 

БИЛЕТ 1 4

ЗАДАЧА

 

ООО Свет ведет производственную деятельность и  ведет учет доходов и расходов по методу начисления.

3 января отгружена продукция на сумму 610 тыс. руб. Поступил на расчетный счет от реализации продукции в декабре прошлого года в сумме 750 тыс. руб.

4 января получено оборудование в виде безвозмездной передачи. Стоимость полученного оборудования составляет 250 тыс. руб., срок полезного использования - 10 лет, оборудование введено в эксплуатацию 6 января.

5 января перечислен с расчетного счета земельный налог в сумме 1 360 руб.,

5 января поступил на расчетный счет банковский кредит в размере 5 млн. руб. (кредит сроком на 5 лет, ставка- 21.5 % годовых) с ежемесячным перечислением процентов за пользование кредитными ресурсами. Начисление и перечисление процента производится в конце месяца. (рассчитать сумму процента)

6 января поступило на расчетный счет за отгруженную продукцию – 1 200 400 руб.

7 января приобретена и оприходована фирменная одежда для своих сотрудников на сумму 150 тыс. руб. Фирменная одежда была выдана сотрудникам. При этом выдаваемая фирменная одежда в собственность работников не передается.

15 января сотруднику организации выдан аванс из кассы – 134 тыс. руб., оплачена туристическая путевка генеральному директору – 65 тыс. руб.

20 января приобретен и оплачен автомобиль ГАЗ стоимостью 370 тыс. руб., автомобиль зарегистрирован в органах ГИБДД и 21 января и введен в эксплуатацию.

22 января отгружена продукция оптовому покупателю в сумме 450 тыс. руб., 23 января поступила от него оплата в сумме 400 тыс. руб.

25 января приобретены материалы в сумме 150 тыс. руб., все материалы оприходованы, счета-фактуры имеются на сумму 130 тыс. руб., отпущено материалов в производство в сумме 145 тыс. руб.

29 января подписан акт приемки работ. Организация заключила договор на выполнение НИОКР по усовершенствованию выпускаемой продукции. Работы выполнялись специализированной коммерческой фирмой. Договорная стоимость работ вне зависимости от их результата составляет 590 тыс. руб., в том числе НДС. 29 января НИОКР завершены.

30 января начислена заработная плата сотрудникам в размере 500 тыс. рублей, 31 января выплачена заработная плата в размере 435 тыс. рублей.

 

 

Задание:

1. Рассчитать аванс по налогу на прибыль за месяц. Дать пояснения расчетам, проанализировать ситуации.     

2. Определить сроки уплаты аванса и порядок уплаты авансовых платежей.

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: