Показать статьи закона и описать элементы налога на прибыль по организации.

 

Информация представлена без НДС, если об этом не указано в тексте задания.

 

 

БИЛЕТ 2 5

ЗАДАЧА

 

ООО Свет производит денатурированный этиловый спирт (96%), который является сырьем для производства неспиртосодержащей продукции. Организация имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции.

5 марта организацией приобретено производственное оборудование для очистки спирта. Стоимость оборудования составила 560 тыс. рублей. Срок полезного использования 10 лет. Оборудование введено в эксплуатацию 17 марта.

15 марта организация произвела 500 тыс. литров спирта. В этот же день на расчетный счет организации поступили денежные средства в счет предстоящей поставки 100 тыс. литров спирта в аптеки в размере 250 тыс. рублей.

20 января организация произвела и передала 100 000 литров спирта (крепостью *96%) своему обособленному подразделению (выделенному на отдельный баланс) с целью изготовления неспиртосодержащей продукции. Фактическая себестоимость переданного спирта составила 2500 000 руб.

25 января начислена арендная плата за арендуемые склады в сумме 25 тыс. рублей, 30 января арендная плата перечислена в рамере 20 тыс. рублей.

26 января организация отгрузила 150 000 литров спирта организации, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Оплаты не поступило.

27 января отгружено 50 000 литров спирта организации, не имеющей свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции. Оплата поступила 28 января в полном размере.

30 января ООО свет произвело 200 000 литров спирта, весь произведенный спирт передан своему структурному подразделению.

30 января начислена и выплачена из кассы заработная плата работникам в размере 150 000 рублей, оплачено обучение директора (второе высшее образование) в размере 15 тыс. руб.

 

 

 

 

Задание

1. Рассчитать акциз. Дать пояснения расчетам, проанализировать ситуации.

2. Определить сроки уплаты акциза.

3. Показать статьи закона и описать элементы акциза, необходимые для расчета акциза по ООО «Свет».

 

Все суммы даны без НДС

 

 

БИЛЕТ 26

ЗАДАЧА

ООО «СВЕТ» зарегистрировалось в ноябре прошлого года, производственную деятельность начало с прошлого года. Приобретено в декабре прошлого года, оприходовано, введено в действие оборудование:

5 сроком службы 7 лет, стоимостью 12 000 000 руб.

6 сроком службы 3 года, стоимостью 1 560 000 руб.

Организация осуществляет водоснабжение населения, договор оформлен в соответствии с Водным кодексом РФ. Лимит забора воды установлен на год и составляет 132 куб. метров.

За январь объем забранной воды составил 11,7 тыс. куб. метров, потребителям доставлено 11,572 тыс. куб. метров, потери при транспортировке и очистке составили 0,128 тыс. куб. м.

За февраль объем забранной воды составил 12,5 тыс. куб. метров, потребителям доставлено 12,2 тыс. куб. метров, потери при транспортировке и очистке составили 0,128 тыс. куб. м.

За февраль объем забранной воды составил 11,8 тыс. куб. метров, потребителям доставлено 11,6 тыс. куб. метров, потери при транспортировке и очистке составили 0,128 тыс. куб. м.

ООО Свет осуществляет сплав древесины в плотах по реке Оби. В январе объем сплавляемой древесины составил 350 000 куб. м, расстояние сплава - 1090 км. В феврале объем сплавляемой древесины составил 530 000 куб. м, расстояние сплава - 1090 км. В 1 квартале объем сплавляемой древесины составил 320 000 куб. м, расстояние сплава - 1090 км.

25 января начислена и выплачена заработная плата работникам ( 100 человек), кроме этого всем работникам выплачена премия в размере 10 000 руб.

18 февраля получен кредит на приобретение автомобиля Газ. Кредит предоставлен сроком на три года под 11.5 % годовых. 28 февраля приобретен автомобиль Газ (97 л/с) за 268 тыс. руб. (в т.ч. НДС). 29 февраля Газ зарегистрирован в органах ГИБДД, 31 января автомобиль введен в эксплуатацию. Срок полезного использования – 7 лет.

1 марта организация начала вести добычу строительного песка на основании соответствующей лицензии. Количество добытого в марте песка, определенное в соответствии с учетной политикой организации прямым методом, составило 310 т. Норматив технологических потерь, в установленном порядке утвержденный по месторождению, составляет 0,281%. Общие затраты по добыче полезных ископаемых за месяц составили 150 руб. за тонну.

15 марта оборудование со сроком полезного использования 3 года было продано за 1 600 000 ( в т.ч. НДС).

 

Задание:

1. Рассчитать сумму водного налога организации за 1 квартал и налога на добычу полезных ископаемых за март текущего года. Дать пояснения расчетам, проанализировать ситуации.

2. Определить сумму налогов и показать сроки их уплаты.

3. Показать статьи закона и описать элементы водного налога и налога на добычу полезных ископаемых, необходимые для расчета налога по ООО «Свет».

 

 

БИЛЕТ 27

ЗАДАЧА

Основным видом деятельности ООО Свет является производство мебели. В организации работает 20 человек. 10 января организацией приобретены материалы на сумму 10 млн. руб., из них оплачены материалы на сумму 7,8 млн. руб., счет – фактуры получены на сумму 9.8 млн. руб. Все материалы оприходованы, из них отпущено в производство на сумму 5.6 млн. руб.

15 января организация приобрела и оплатила грузовой автомобиль для доставки товаров за 354 тыс. руб. Срок полезного использования – 10 лет, автомобиль введен в эксплуатацию 29 января, зарегистрирован в органах ГИБДД 20 января.

ООО Свет  расположено в Центральном районе России и имеет лицензию на водопользование, производит забор воды из поверхностных вод реки Дон для технологических нужд. Лимит водопользования на текущий год для организации установлен в размере 100 000 куб.м воды; квартальный лимит не установлен. По данным журнала первичного учета использования воды объем забранной воды за январь составил 12 000 куб.м., за февраль составил 14 000 куб.м., за март составил 12 000 куб.м.

8 февраля получен кредит на приобретение автомобиля Газ. Кредит предоставлен сроком на три года под 11.5 % годовых. 30 января приобретен автомобиль Газ (97 л/с) за 268 тыс. руб. (в т.ч. НДС). 30 января Газ зарегистрирован в органах ГИБДД, 31января автомобиль введен в эксплуатацию. Срок полезного использования – 7 лет.

22 февраля приобретены и оплачены материалы на сумму 2.3 млн. руб., из них без счета-фактуры на сумму 0.1 млн. руб. Все товары оприходованы, из них отпущено в производство на сумм 2.2 млн. руб.

В марте организация обнаружила на своей территории источник минеральных вод и начинает заниматься их добычей. После обработки (фильтрации, насыщения двуокисью углерода, обработки сернокислым серебром) минеральная вода разливается в бутылки, которые маркируются и укладываются в ящики. Соответствующая ГОСТ 13273-88 вода реализуется покупателям - российским предприятиям оптовой торговли. Добыча минеральной воды за март составила 280 куб. м. Норматив технологических потерь, в установленном порядке утвержденный по месторождению, составляет 0,197%.

Выручка от реализации 200 000 л минеральной воды за март составила 1 180 000 руб., в том числе НДС 180 000 руб. Отгрузка минеральной воды в соответствии с договорами поставки производится на условиях "склад поставщика".

 

 

Задание:

1. Рассчитать сумму водного налога организации за 1 квартал и налога на добычу полезных ископаемых за март текущего года. Дать пояснения расчетам, проанализировать ситуации.

2. Определить сумму налогов и показать сроки их уплаты.

3. Показать статьи закона и описать элементы водного налога и налога на добычу полезных ископаемых, необходимые для расчета налога по ООО «Свет».

 

 

⇐ Предыдущая123456

Поделиться: