Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Белгородэнерго»

Стр 1 из 6Следующая ⇒

Содержание

Введение

Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Белгородэнерго»

1.1 Краткая характеристика предприятия

1.2 Обзор основных технико-экономических показателей

1.3 Анализ выполнения плана производства и реализации продукции

1.4 Анализ структуры товарной продукции

1.5 Анализ ритмичности производства

1.6 Анализ состояния и использования основных фондов

1.7 Анализ организационной структуры управления

1.8 Анализ производительности труда и заработной платы

1.9 Анализ выполнения плана по себестоимости товарной продукции

1.10 Анализ прибыли и рентабельности

Анализ финансового состояния ОАО «Белгородэнерго»

Предварительный обзор баланса

Общая оценка финансового состояния

2.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия

2.4 Анализ платежеспособности (ликвидности) предприятия

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Актуальность данной работы заключается в том, что в рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно манипулируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также минимизировать затраты на его расширение и обновление.

Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, их неплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству, а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Цель анализа хозяйственной деятельности состоит в том, чтобы оценить хозяйственное и финансовое состояние предприятия, а также в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ хозяйственного и финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения хозяйственного и финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

Вместе с тем, хозяйственное и финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Поэтому система приводимых показателей имеет целью показать его состояние для внешних потребителей, так как при развитии рыночных отношений количество пользователей хозяйственной, экономической и финансовой информации значительно возрастает.

Данная работа направлена на анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ''Белгородэнерго'', с использованием данных бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложения к бухгалтерскому балансу и других материалов, собранных на предприятии.

Анализ хозяйственной деятельности является связующим звеном между учётом и контролем процессов и принятием управленческих решений.

В процессе анализа хозяйственной деятельности учётная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов деятельности с данными за прошлые периоды времени, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми; определяется влияние разнообразных факторов на результаты хозяйственной деятельности; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы.

Целью данной курсовой работы является анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

· сбор и обработка материала;

· выявление резервов снижения затрат на производство продукции;

· анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

· анализ финансового состояния предприятия;

· изучение влияния объективных и субъективных факторов на результаты хозяйственной деятельности.

Объектом исследования является ОАО «Белгородэнерго».

Предметом исследования являются технико-экономические и финансовые показатели ОАО «Белгородэнерго».

Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности ОАО «Белгородэнерго»

СН1

I_D_сн1 =1217132, 6/1369630= 0, 889

I_Q_сн1 = 2631, 6/2961, 3= 0, 889

I_{Ц сн1}=80, 54 / 80, 54= 1, 00

Проверяем расчет: I_D_сн1 = 0, 889 · 1, 00 = 0, 889

СН2

I_D_сн2.= 776343, 3 /767179, 9 = 1, 012

I_Q_сн2 = 271, 1/ 267, 9 = 1, 012

I_{Ц сн2} =2863, 68 /2863, 68= 1, 00

Проверяем расчёт: I_D_ок. = 1, 012 · 1, 00 = 1, 012

НН

I_D_{. нн} =160982, 6/ 158785, 0= 1, 013

I_Q_нн = 1952, 3/ 1925, 6= 1, 013

I_Ц.нн = 82, 46/82, 46 = 1, 00

Проверяем расчёт: I_D_нн = 1, 013 *1, 00 = 1, 013

На основе выше произведенных расчетов видно, что план по отпуску электроэнергии ВН в стоимостном выражении перевыполнен на 1, 29 % за счет увеличения отпуска электроэнергии на 1, 219%.

План по отпуску электроэнергии СН2 перевыполнен на 0, 012 % за счет увеличения объема выпуска на 0, 012 %.

Рост отпуска электроэнергии НН на 0, 013 % привел к перевыполнению плана на 0, 013 %.

Анализ заработной платы

Уровень производительности труда на предприятии необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности расширенного воспроизводства. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня оплаты труда.

При анализе использования фонда заработной платы в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой. Для этого сведем сведения о фонде заработной платы в таблицу 1.10.

Таблица 1.10 - Фонд заработной платы за 2006 год

Вид оплаты

Сумма заработной платы, тыс. руб.

План

Факт

Отклонение, +, -

1. Переменная часть оплаты труда рабочих

230683, 67

249219, 39

+18535, 72

1.1. По сдельным расценкам

166088, 24

176570, 39

+10482, 15

1.2. Премии за производственные результаты

64595, 43

72649, 00

+8053, 57

2. Постоянная часть оплаты труда:

177819, 79

186241, 62

+8421, 83

2.1. Повременная оплата труда по тарифной ставке

102658, 23

108953, 18

+6294, 95

2.2. Доплаты

75161, 56

77288, 44

+2126, 88

-за сверхурочные

20012, 26

22513, 64

+2501, 38

-за стаж

37589, 66

35942, 05

-1647, 61

-за простои по вине предприятия

17559, 64

18832, 75

+1273, 11

3. Всего оплата рабочих без отпускных

408503, 46

435461, 01

+26957, 55

4. Оплата отпусков рабочих

17454, 61

21203, 60

+3748, 99

4.1. Относящаяся к переменной части

11625, 21

13654, 67

+2029, 46

4.2. Относящаяся к постоянной части

5829, 40

7548, 94

+1719, 54

5. Оплата труда служащих

26181, 93

31805, 39

+5623, 46

6. Общий ФЗП (п.3 +п.4 +п.5)

452140, 00

488470, 00

+36330

-переменная часть (п.1 + п.4.1)

242308, 88

262874, 06

+20565, 18

-постоянная часть (п.2 + п.4.2 + п.5)

209831, 12

225595, 94

+15764, 82

7. Удельный вес в общем ФЗП

100

-переменной части

53, 59

53, 82

+0, 23

-постоянной части

46, 41

46, 18

-0, 23

Абсолютное отклонение (∆ ФЗП_абс ) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом зарплаты в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников.

∆ ФЗП_абс. = ФЗП_ф – ФЗП_п, (1.27)

где ФЗП_ф – фонд заработной платы фактический;

ФЗП_п – фонд заработной платы плановый.

∆ ФЗП_абс. =488470, 00 - 452140, 00 = +36330 тыс.руб.

Фактический общий фонд оплаты труда в 2006 г. превысил плановый на 36330 тыс. руб. или на 8, 03%.

Следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование ФЗП, так как этот показатель определяется без учёта степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между начисленной суммой заработной платы фактически и плановым фондом, но скорректированным на процент выполнения плана по производству. При этом корректировке подлежит лишь переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объёму производства (заработная плата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому аппарату за производственные результаты и сумма отпускных, которая соответствует только переменной заработной плате).

∆ ФЗП_отн = ФЗП_ф – (ФЗП_п.пер. · К_в.п. + ФЗП_п.пост.), (1.28)

где К_в.п.– коэффициент выполнения плана;

Коэффициент выполнения плана по производству рассчитывается по формуле:

К_в.п. = Q_ф / Q_п, (1.29)

где Q_ф и Q_п - величина фактической и плановой товарной продукции.

К_в_.п_.= 4544926 / 4239026 = 1, 067

∆ ФЗПотн =488470, 00 – (242308, 88 * 1, 067 + 209831, 12) = 20095, 31 тыс.руб.

Проанализируем причины изменения постоянной части фонда заработной платы, куда входит заработная плата рабочих повременщиков, служащих. Фонд заработной платы этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за определённый период времени. Среднегодовая заработная плата повремёнщиков также зависит от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены, и среднечасового заработка.

1.9 Анализ выполнения плана по себестоимости товарной продукции

Себестоимость продукции является важным показателем, характеризующим работу предприятия, так как отражает эффективность использования всех видов ресурсов. От её уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Себестоимость продукции - сумма текущих затрат предприятия на производство продукции и ее реализацию, выраженных в денежной форме.

Анализ себестоимости продукции позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, влияние факторов на его прирост, резервы оптимизации себестоимости и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Источниками информации служат:

- “Отчёт о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия”;

- плановые и отчётные калькуляции себестоимости продукции;

- «Отчет о прибылях и убытках»; приложение к бухгалтерскому балансу.

Общая оценка выполнения плана по себестоимости продукции осуществляется по показателю затрат на 1 руб. товарной продукции. Исчисляется данный показатель отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости товарной продукции.

Выполнение плана по себестоимости товарной продукции представлено в таблице 1.11.

Таблица 1.11 - Выполнение плана по себестоимости товарной продукции за 2006г.

Показатели	Факт 2005г.	2006 г.		Факт к плану
Показатели	Факт 2005г.	план	факт	+, -	%
1	2	3	4	5	6
Товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб.	2958805	4239026	4524926	+285900	106, 74
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	2447399	4020500	4 151 368	+130868	103, 26
Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.	82	94	91	-3	97

Исходя из данных таблицы 1.11 можно отметить, что себестоимость товарной продукции увеличилась на 3, 26% по сравнению с запланированной, но фактические затраты на 1 руб. важнейшей товарной продукции ниже запланированных на 3% или на 3 коп/руб. Такое изменение связано с ростом стоимости товарной продукции, которая в отчетном периоде превысила запланированную на 6, 74%.

Затраты на 1 руб. товарной продукции зависят от трех факторов:

- величины себестоимости товарной продукции;

- величины цен на производимую продукцию;

- структуры производства продукции.

Для выявления причин отклонения фактического уровня затрат на 1 руб. товарной продукции от планового необходимо определить влияние каждого из вышеперечисленных факторов на затраты.

Данные для проведения факторного анализа затрат на 1 руб. товарной продукции приведены в таблице 1.12.

Таблица 1.12

Данные для анализа затрат на 1 руб. товарной продукции

Наименование показателей	Номер строки	Сумма
Наименование показателей	Номер строки	тыс. руб.
1	2	3
Плановая себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	1	4020500
Себестоимость всей фактически выпущенной продукции:
- исходя из уровня затрат по плану ((стр.5× стр.7)/100);	2	4289094
- по фактической себестоимости	3	4151368
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия, тыс. руб.:
- по утвержденному плану;	4	4239026
- фактически в ценах, принятых в плане	5	4522452, 6
- фактически в действующих ценах	6	4524926
Затраты на 1 руб. товарной продукции по плану, коп. (стр.1/стр.4)	7	94, 84
Затраты на 1 руб. фактически выпущенной товарной продукции, коп.:
- по плановым ценам и себестоимости, пересчитанные на фактический выпуск и структуру продукции (стр.2/стр.5);	8	94
- фактически в ценах, принятых по плану (стр.3/стр.5);	9	91
- фактически в действующих оптовых ценах (стр.3/стр.6).	10	91

Экономия затрат рассчитывается как разность между фактической себестоимостью всей выпущенной продукции и ее себестоимостью, рассчитанной исходя из уровня затрат на 1 руб. по утвержденному плану, то есть: стр.3 – стр. 2

Э = 4151368 - 4289094 = - 137726 тыс. руб.

Для выявления причин изменения затрат на 1 руб. товарной продукции определим влияние следующих факторов:

- влияние ассортимента (стр.8 – стр.7): 94, 48 – 94, 84 = -0, 36 коп.

- влияние объёма производства (стр.9 – стр.10): 91, 79 – 91, 74 = 0, 05 коп.

- влияние изменения цен (стр.10 – стр.8): 91, 74 – 94, 48 = - 2, 74 коп.

Суммарное влияние факторов должно равняться объему снижения затрат на 1 руб. товарной продукции (стр. 9 – стр.7), то есть 91, 79 – 94, 84 = - 3, 05 коп.

Сделаем проверку, сложив изменения затрат, полученные от всех трех факторов: -0, 36 + 0, 05 – 2, 74 = -3, 05. Условие выполнено.

Анализ рентабельности

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

Различают следующие основные показатели рентабельности:

- показатель рентабельности капитала (активов);

- показатель рентабельности продукции;

- показатель рентабельности производства;

- показатели, рассчитанные на основе потоков наличных денежных средств.

Данные для анализа представлены в таблице 1.14.

Таблица 1.14- Анализ рентабельности производства

Показатели	Факт 2005 г	План 2006 г.	Факт 2006 г.	Отклонение, %
Показатели	Факт 2005 г	План 2006 г.	Факт 2006 г.	от плана 2006 г.	от факта 2005 г.
1	2	3	4	5	6
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	570401, 0	745165, 3	790428, 0	106, 07	138, 57
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств, тыс. руб.	13546302	17333632	18013427	103, 92	132, 98
в том числе:
- основные производственные фонды;	13489986	17259746	17936061	103, 92	132, 96
- нормируемые оборотные средства	56316	73886	77366	104, 71	137, 38
Рентабельность производства общая, %	4, 21	4, 30	4, 38	+0, 08	+0, 17

Проанализируем влияние на изменение уровня рентабельности таких факторов, как отклонение балансовой прибыли и среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств, применяя способ цепных подстановок. Воспользуемся следующими формулами:

(1.39)

(1.40)

(1.41)

(1.42)

(1.43)

(1.44)

Rпл =745165, 3/ (17259746 + 73886)*100% = 4, 30%

Rусл = 790428, 0 / (17259746 + 73886)*100% = 4, 56%

Rф = 790428, 0 / (17936061 + 77366)*100% = 4, 38%

∆ R = 4, 38 – 4, 30 = +0, 08%

Rусл 1 = 4, 56 – 4, 30= +0, 26%

Rусл 2 = 4, 38 – 4, 56 = -0, 18%

Суммарное влияние факторов:

0, 26 - 0, 18= +0, 08 %.

Рентабельность производства общая в 2006 году возросла на 0, 08% по сравнению с запланированным уровнем. Перевыполнение плана связано с ростом прибыли до налогообложения на 6, 07 % и ростом среднегодовой стоимости ОПФ и оборотных средств на 3, 92 %.

Проанализировав влияние факторов на изменение уровня рентабельности, можно сказать, что рост прибыли до налогообложения положительно сказался на увеличении уровня рентабельности, а увеличение стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств привело к снижению рентабельности производства, однако, суммарное влияние факторов все же дало положительную величину – 0, 08%.

Предварительный обзор баланса

Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходных данных баланса путём сложения однородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса и дополнить его показателями структуры, динамики и структурной динамики.

Аналитический баланс охватывает много важных показателей, которые характеризуют статику и динамику финансового состояния предприятия.

Исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия удобно при помощи сравнительного аналитического баланса, который включает в себя показатели горизонтального и вертикального анализа. Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации.

К ним относятся:

1. Общая стоимость имущества предприятия (стр. 300 или 700):

- на начало года 6970147 тыс. руб.

- на конец года 7897899 тыс. руб.

2. Стоимость иммобилизованных (внеоборотных средств или недвижимого имущества) средств (стр. 190):

- на начало года 6863955 тыс. руб.

- на конец года 7580379 тыс. руб.

3. Стоимость мобильных (оборотных) средств (стр. 290):

- на начало года 106192 тыс. руб.

- на конец года 317520 тыс. руб.

4. Стоимость материальных оборотных средств (стр. 210 + стр. 220):

- на начало года 71002 тыс. руб.

- на конец года 79396 тыс. руб.

5. Величина собственного капитала (стр.490+стр.630+стр.640+стр.650):

- на начало года 6266380 тыс. руб.

- на конец года 6670531 тыс. руб.

6. Величина заёмных средств (стр.590 + стр.690 - стр.630 - стр.640 - стр.650):

- на начало года 703767 тыс. руб.

- на конец года 1227368 тыс. руб.

7. Величина собственных средств в обороте (стр. 490 – стр. 190):

- на начало года -613793 тыс. руб.

- на конец года -924243 тыс. руб.

Заключение

Наивысшей оценкой деятельности ОАО «Белгородэнерго» является стабильность и надежность энергоснабжения потребителей. 2006 год стал еще одним подтверждением тому, что коллектив ОАО «Белгородэнерго» отлично справляется со своей главной задачей.

В 2006 году объем полезного отпуска электроэнергии ОАО «Белгородэнерго» составил 9 580, 4 млн. КВтч, что на 12, 7 % превышает показатель 2005 года. Потери электрической энергии за год составили 7, 67 % к полученному в сеть при утвержденном нормативе 8, 13 %.

В 2006 году в ОАО «Белгородэнерго» уровень аварийности снизился на 2 инцидента (643 против 645 в 2005 году). Инцидентов с признаками вины персонала в 2006 году не было, в 2005 был один. Количество недоотпущенной электроэнергии снизилось почти в 2 раза (298 тыс. кВт ч против 488 тыс. кВт ч в 2005 году). Так же снижен показатель экономического ущерба в результате аварийности с 12, 8 млн. руб. до 3, 1 млн. руб. Аварий не было.

В 2006 году было зафиксировано 2 случая травматизма, в результате чего 2 человека частично утратили трудоспособность сроком более 1 рабочего дня.

Список литературы

1. Г.В. Савицкая Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2002

2. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник. Мн.: Новое знание, 2001

3. Годовой отчет ОАО «Белгородэнерго» за 2006 год.

4. Бухгалтерский баланс ОАО «Белгородэнерго» за 2006 год.

5. Отчет о прибылях и убытках ОАО «Белгородэнерго» за 2006 год.