На тему: «Анализ и экономическое обоснование показателей по труду предприятия торговли»

Стр 1 из 8Следующая ⇒

Кафедра экономики торговли

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономика торгового предприятия»

На тему: «Анализ и экономическое обоснование показателей по труду предприятия торговли»

На материалах ООО «Стд»

Красноярск 2003

Содержание

Введение

1. Теоретические основы труда и заработной платы в торговле, состояние и перспективы развития

1.1. Социально-экономическая сущность и значение труда в торговле. Заработная плата в торговле, ее понятие и основные функции

1.2. Показатели по труду, их понятие и методика расчета

1.3. Организация оплаты труда предприятия торговли и пути ее совершенствования в рыночных условиях

2. Анализ показателей по труду предприятия торговли

2.1. Краткая организационно- экономическая характеристика деятельности предприятия торговли

2.2. Анализ и динамика розничного товарооборота

2.3. Анализ и динамика численности и производительности труда

2.4. Анализ фонда заработной платы. Расчет влияния факторов на выполнение плана и динамику фонда заработной платы

2.5. Анализ показателей по труду ООО «Сибирский торговый дом»

3. План по труду предприятия торговли и его экономическое обоснование на будущий год

3.1. Прогнозирование розничного товарооборота предприятия торговли

3.2. Экономическое обоснование численности и производительности труда работников предприятия торговли

3.3. Разработка плана по труду предприятия торговли

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Труд во все времена являлся основой существования человека, но его содержание и принципы менялись с развитием общества и общественных отношений. Трудовые отношения в торговли определяются их состоянием и развитием в экономике. В данный момент ситуация критическая. Уровень жизни основной массы населения имеет доходы ниже прожиточного минимума, много безработных.

Таким образом, для всей экономики страны и непосредственно самой отрасли, необходима экономия труда, рациональное использование трудовых ресурсов, т.к. экономия труда на действующих предприятиях становится весомым источником укомплектования кадров.

В курсовой работе проводится анализ и экономическое обоснование показателей по труду. Предметом исследования в курсовой работе явились труд и заработная плата, порядок организации оплаты труда, методика расчета, и оценка эффективности. Объектом исследования служит конкретное предприятие торговли – ООО «Сибирский торговый дом».

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Общий объем работы стр.; содержит рисунки, таблицы, приложения и список использованной литературы включающий в себя 21 источник.

Теоретические основы труда и заработной платы в торговле,

Состояние и перспективы развития

Рис.1.1. Классификация населения

До 1998 года в целом по России наблюдалось снижение численности экономически активного населения, причем снижение происходило за счет изменения населения, занятого в экономике. При этом число безработных из года в год возрастало, в 1999 году произошел рост населения (и мужчин, и женщин), занятого в экономике, при росте числа безработных (хотя доля безработных в общей численности экономически активного населения начала снижаться).

По Красноярского краю наблюдается несколько иная ситуация. За

анализируемый период численность экономически активного населения несущественно растет, хотя количество занятого в экономике населения несущественно растет. С 1999 года прослеживается сокращения численности первого, хотя число занятых в экономике возросло на 15, 1 тыс. чел./5, с.189/

Заработная плата конкретных работников формируется при осуществлении торгово-технологического процесса, она выполняется, как правило, после выполнения определенной работы и обуславливается не только ценой труда, но и его качественными характеристиками и результатами. Заработная плата выступает модификацией цены труда (рабочей силы), ее основной формой.

Две основые концепции определения природы заработной платы.

1. Заработная плата есть цена труда. Ее величина и динамика формируется под воздействием рыночных факторов и в первую очередь спроса и предложения на рабочую силу.

2. Заработная плата – это денежное выражение стоимости товара «рабочая сила». Ее величина определяется условиями производства и рыночными факторами – спросом и предложением, под влиянием которых происходит отклонение заработной платы от стоимости рабочей силы.

2. В ст. 129 трудового Кодекса РФ дано более конкретное определение понятию «заработная плата». Заработная плата – это вознаграждение понятию «заработная плата». Заработная плата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера. /3, с.164/

Сущность заработной платы проявляется в ее функциях (рис1.2.)

1. Воспроизводственная функция. Она определяет абсолютный уровень труда, необходимый для удовлетворения основных жизненных потребностей работника и его семьи. В ней реализуется экономический закон возвышения потребностей. Отправным моментом для выполнения заработной платой ее воспроизводственной функции является становления минимальной заработной платы на объективно необходимом уровне.

Рис.1.2. Основные функции, выполняемые заработной платой

Он в обычных условиях должен соответствовать стоимости набора товаров и услуг, входяших в потребительскую корзину и позволяющих обеспечить нормальное воспроизводтво физических и умственных способностей работника, обладающего минимально необходимой профессиональной подготовкой, выполняющего простые работы в нормальных для здоровья условиях труда и справляющегося со своими трудовыми обязанностями.

2. Стимулирующая функция. Ее сущность состоит в установлении количественной зависимости между размерами оплаты и количеством, качеством и результатом труда торговых работников. Реализуется стимулирующая функция.

3. Регулирующая функция. С одной стороны, являясь одним из важнейших элементов денежных доходов населения, заработная плата существенно влияет на спрос населения, а через него и активно воздействует на объем, структуру и динамику производства и в значительной степени на инвестиционную политику. С другой стороны, выступая как составная часть издержек работодателя на рабочую силу, заработная плата влияет на спрос и предложение рабочей силы на рынке труда./8, с.12/

4. Социальная функция.

В настоящее время ни одна из указанных функций не выполняется в полном объеме. В современных условиях в России заработная плата как экономическая категория теряет способность обеспечивать нормальное воспроизводство рабочей силы и побуждать работников к эффективному труду.

Важное значение имеет возвращение заработной платы ее воспроизводственной, стимулирующей и регулирующей функций и содействие развитию рыночных механизмов регулирования заработной платы.

Первоначальными задачами в сфере заработной платы в 2000-2002 гг. являются:

¨ рост реальной заработной платы:

¨ обеспечение своевременной выплаты текущей заработной платы, погашение накопленной задолжности;

¨ последовательное повышение минимальных государственных гарантий по оплате труда.

Повышение минимальных государственных гарантий по оплате труда в сочетании с принятыми мерами по реформированию налоговой системы, положительно скажется на росте заработной платы, увеличении ее тарифной части, сокращении объемов скрытой заработной платы и будет способствовать увеличению налоговой базы и, соответственно, росту поступлений и платежей в государственные внебюджетные фонды, мотивации работодателей к активной работе по повышению эффективности труда.

Таблица 1.1

Анализ динамики физического объема товарооборота ООО «Сибирский торговый дом» за 2001-2002 года

Товарные группы	Факт за 2001 г.		Отчетный 2002 год				Отклонение от прошлого года по сумме, руб		Темп изменения, %
Товарные группы	Σ руб.	уд. вес %	Σ руб. в действующих ценах	Индекс цен	Σ руб. в сопоставимых ценах	уд. вес. %	Σ руб. в действующих ценах	Σ руб. в сопоставимых ценах	в действующих ценах	в сопоставимых ценах
А	1	2	3	4	5	6	7	8	10	11
Молоко и молочные продукты	289, 8	12, 9	165, 6	1, 15	190, 4	10, 2	-124, 2	-99, 4	57, 1	66, 0
Свежемо-роженная рыба, мясо	186, 2	8, 3	97, 3	1, 15	111, 9	6, 0	-88, 9	-74, 3	52, 3	60, 1
Гастроно-мические изделия	351, 8	15, 6	246, 3	1, 15	283, 2	15, 2	-105, 5	-68, 6	70, 0	80, 5
Кондитер-ские изделия	82, 8	3, 7	61, 3	1, 15	70, 5	3, 8	-21, 5	-12, 3	74, 0	85, 1
Вино водочные изделия	972, 6	43, 2	824, 0	1, 15	947, 6	50, 9	-148, 6	-25, 0	84, 7	97, 4
Хлеб и хлебо-булочные изделия	186, 2	8, 3	141, 1	1, 15	162, 3	8, 7	45, 1	-23, 9	75, 8	87, 1
Прочие непродо-вольствен-ные товары	179, 9	8, 0	80, 8	1, 15	92, 9	5, 7	99, 1	-87, 0	44, 9	51, 6
ИТОГО:	2249, 3	100	1616, 4	1, 15	1858, 8	100, 0	-632, 9	390, 5	-	-

Таблица 2.6

Г.(тыс.руб.)

Кварталы	Годы			В % к прошлому году		Удельный вес к итогу, %
	2001	2002		в действую-щих ценах	в сопоста-вимых ценах	прошлый год	отчетный год
	2001	в действующих ценах	в сопоставимых ценах	в действую-щих ценах	в сопоста-вимых ценах	прошлый год	отчетный год
А	1	2	3	4	5	6	7
I	596, 4	563, 4	647, 9	94, 5	108, 6	26, 5	34, 8
II	432, 7	321, 5	369, 7	74, 3	85, 4	19, 2	19, 9
III	496, 2	328, 3	377, 5	66, 2	76, 1	22, 1	20, 4
IV	724, 0	403, 2	463, 7	55, 7	64, 0	32, 2	24, 9
Итого	2249, 3	1616, 4	1858, 7	71, 9	82, 6	100, 0	100, 0

Рассматривая прошлый 2001 год наблюдаются незначительные изменения в товарообороте по периодам года. Во 2-ом квартале произошло снижение товарооборота в сравнении с 1-ым кварталом на 163, 0 тыс.руб.(596, 4-432, 7), а в 3-ем квартале товарооборот повысился на 63, 5 тыс. руб.( 496, 2-432, 7).

В отчетном 2002 году товарооборот снизился в сравнении с 2001 годом на 632, 9 рублей(1616, 4-2249, 3), что составляет 82, 6%.

В целом по кварталам 2002 года наблюдается не равномреность в товарооборота. Рассматривая работу данного предприятия в разрезе по кварталам и анализируя равные периоды 2001 и 2002 года можно говорить о довольно не стабильной работе предприятия в течении года.

Данные следующей таблицы позволяют оценить на сколько равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары по ассортиментным группам (таблица 2.7).

Таблица 2.7

20, 0

23, 1

+3, 1

115, 5

в том числе:

Директор магазина

6, 7

7, 7

+1, 0

114, 9

Главный бухгалтер

6, 7

7, 7

+1, 0

114, 9

Товаровед

6, 7

7, 7

+1, 0

114, 9

Торгово-оперативный персонал, всего

60, 0

53, 9

-2

-6, 1

89, 8

в том числе:

Старший кассир

6, 6

-1

-6, 6

Продавец-кассир

53, 3

53, 9

-1

+0, 6-

101, 2

Вспомогательный персонал, всего

20, 0

23, 1

+3, 1

15, 5

в том числе:

Грузчик

13, 3

15, 4

+2, 1

115, 8

Уборщик

6, 6

7, 7

+1, 0

114, 9

Всего работников

100

-2

86, 7

						Таблица 2.9
Анализ работников торгово-оперативного персонала ООО " Сибирский торговый дом" по квалификационного уровню
Состав торгово-оперативных работников по квалификационному уровню	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение (+, -) по
	численность, чел.	удельный вес, %	численность, чел.	удельный вес, %	численность, чел.		удельный вес, %
А	1	2	3	4	5		6
Численность работников торгово-оперативного персанала, всего	9	100, 0	7	100, 0	-2		0, 0
в том числе:
Старший продавец	1	11, 1	0	0, 0	0		-11, 1
Продавец-кассир I категории	1	11, 1	1	14, 2	0		3, 1
Продавец-кассир II категории	2	22, 2	2	28, 6	0		6, 4
Продавц-кассир III категории	5	55, 5	4	57, 1	-1		1, 6

Численность торгово-оперативного персонала по квалификационному уровню составляет продавец-кассир I категории – 1 человек, продавец-кассир II категории – 2 человека, удельный вес которых в общей численности торгово-оперативного персонала составляет 28, 6% и продавец-кассир III категории – 4 человек, удельный вес увеличился –57, 1%(табл.2.9).

Таблица2.10

Показатели

Ед.измерение

Прошлый год

Отчетный год

Темп изменения, %

в действующих ценах в сопоставимых ценах в действующих ценах в сопоставимых ценах 1. Товарооборот тыс.руб. 2249, 3 1616, 4 1405, 6 71, 9 62, 5 2. Численность работников, всего чел. 15 13 - - - В том числе торгово-оперативный персонал чел. 9 7 - - - 3. Прибыль от продаж товаров (работ, услуг)(Пр) тыс.руб. 174, 0 79, 9 69, 5 45, 9 39, 9 4. Прибыль до налогообложения (П) тыс.руб. 159, 4 64, 6 56, 2 40, 5 35, 3 5. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия (ЧП) тыс.руб. 121, 1 49, 1 42, 7 40, 5 35, 3 6. Выработка на одного работника тыс.руб./чел. 149, 9 124, 3 108, 1 82, 9 72, 1 7. Выработка на одного торгово-оперативного работника тыс.руб/чел. 250, 0 230, 9 200, 8 92, 4 81, 0 8. Прибыль, заработанная одним работником тыс.руб/чел. -Пр/Чтоп 19, 3 11, 4 х 59, 1 х -Пр/Чср 11, 6 6, 1 х 52, 6 х -ЧП/Чср 8, 1 3, 8 х 46, 9 х

Из рассмотренной выше таблицы, видим что в отчетном году произошло снижение прибыли,

за счет снижение товарооборота. Очень значительно изменился темп изменения по чистой

прибыли, в денежном эквеваленте снизился на 4, 3 тыс. руб.

Факторы

Повлияли на динамику фонда заработной платы

Изменение среднесписочной численности работников Δ фзп=(ч1-ч2)*зп0 -36, 2 Изменение среднего размера заработной платы Δ фзп=(зп1-зп0)*ч1 36, 4 другие - Итого влияния: 0, 2

Определяем абсолютную и относительную экономию или перерасход фонда заработной платы:

Эабс. = ФЗП отч.г. – ФЗП пр.г. (27)

Эабс. = 271, 1-272, 1= +1, 0 (тыс.руб.)

Эотн. = УФЗПотч.г. - УФЗП пр.г.) х ОРТотч.г. (28)

100

Эотн. = (16, 8-12, 0) х 2249, 7 = +108, 0(тыс.руб.)

100

В результате расчета получили абсолютный перерасход фонда заработной платы в сумме 1, 0 тыс.руб. и относительную экономию фонда заработной платы в сумме 108, 0 тыс.руб.

Для выявления причин полученного перерасхода определим влияние на фонд заработной платы таких факторов как оборота розничной торговли, производительности труда и средней заработной платы, используя в расчетах метод цепной подстановки:

ФЗП1 = ОРТ пр.г. х ЗП пр.г. (29)

ПТпр.г.

ФЗП1 = 2249, 3 х 18, 1 = 271, 6 (тыс.руб.)

149, 9

ФЗП2 = ОРТотч.г. х ЗПпр.г. (30)

ПТпр.г.

ФЗП2 = 1616, 4 х 18, 1 = 195, 2 (тыс.руб.)

149, 9

Δ = ФЗП2 – ФЗП1

Δ = 271, 6-195, 2 = + 76, 4 (тыс.руб.)

Уменьшение оборота розничной торговли рост фонда заработной платы. Под влиянием этого фактора произошло его увеличение на 76, 4 тыс.руб.

ФЗП3 = ОРТотч.г. х ЗПпр.г. (31)

ПТотч.г.

ФЗП3 = 1616, 4 х 18, 1 = 235, 4 (тыс.руб.)

124, 3

Δ = ФЗП3 – ФЗП2

Δ = 235, 4-195, 2 = 40, 2 (тыс.руб.)

Снижение производительности труда не оказало отрицательного влияния на фонд заработной платы. Под влиянием этого фактора произошол рост фонда заработной платы на 42, 0 тыс.руб.

ФЗП4 = ОРТотч.г. ЗПотч.г. (31)

ПТотч.г.

ФЗП4 = 1616, 4 х 20, 9 = 271, 8(тыс.руб.)

124, 3

Δ = ФЗП4 – ФЗП3

Δ = 271, 8 –235, 4= + 36, 4 (тыс.руб.)

Рост средней заработной платы увеличил фонд заработной платы на 36, 4 тыс.руб.

Фонд заработной платы под влиянием всех факторов увеличился на сумму 36, 4 тыс.руб.

Δ УФЗП = УФЗП отч.г. – УФЗП пр.г.

Δ УФЗП = 16, 8-12, 0 = +4, 8 (%)

Уровень заработной платы вырос, что выявило перерасход фонда заработной платы.

Следовательно, можно сделать вывод о том, что снижение объема товарооборота происходил в основном за счет не эффективной работы предприятия, трудовые ресурсы использовались неэффективно, руководству необходимо принять некоторые меры по улучшению эффективности их использования. Например, способствовать повышению квалификационного и образовательного уровня работников предприятия.

Возможно, скрытый потенциал предприятия заключается не только в людских ресурсах, но и в эффективном использовании основных средств, оборудования и инвентаря предприятия. Недостаточная оснащенность и вооруженность работников торгово-оперативного персонала ведет к снижению производительности труда.

Причинами снижения производительности труда может являться неусовершенствованная система оплаты труда. У работников нет материальной и моральной заинтересованности в повышении результатов своего труда; нерациональная организация торгового процесса; недостаточно высокий уровень персонала и т.д.

Средняя заработная плата одного работника в 2002 году выросла на 2, 8 тыс.руб. Предприятие не поддерживает соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платой, т.к. коэффициент соотношения составил 0, 7(82, 9: 115, 5). Возможными причинами нарушения этого оптимального соотношения может являться снижение производительности труда за счет снижения показателей фондовооруженности труда, фондооснощенности и технической вооруженности, хотя эти показатели являются независимыми факторами, влияющими на производительность труда, но все же руководителю необходимо помнить, что постоянно возрастающая рыночная стоимость торгового предприятия – залог стабильного существования его в жестких условиях рыночной экономики. Низкая квалификация и культурный уровень торгового персонала так же ведут к снижению эффективности труда.

2.5 Анализ показателей по труду ООО «Сибирский торговый дом»

В 2001 году производительность труда составила 149, 9 тыс. руб./чел., а в отчетном периоде она снизилась и составила 124, 3 тыс.руб.(темп изменения составил 28%). Производитльность труда торгово-оперативного персонала также снизилась и сотавила в прошлом периоде 250, 0 тыс.руб./чел.., в отчетном периоде 230, 9 тыс.руб./чел.

Снижение производиетльности труда объясняется в основном снижением товарооборота, снижение которого происходит в основном за счет снижения объема продаж.

Фонд заработной платы сотавил в базисном году 271, 1 тыс.руб., что на 1, 0 тыс. руб. или на 0, 3% больше, чем в отчетном году.На изменение фонда заработной платы повлияло увеличение средней заработной платы и изменение среднесписочной численности работников магазина. Среднегодовая заработная плата в отчетном году выросла на 2, 8 тыс. руб.

Проанализировав показатели по труду в ООО «Сибирский торговый дом» можно сделать следующие выводы:

В 2002 году на предприятии наблюдается снижение товарооборота в основном за счет снижения объемов продаж, что может быть связано с открытием рядом торгового комплекса и потерей постоянных клиентов.Рассматривая товарооборот в динамике по отделам видно, что не во всех отделах снижение одинаково. Наблюдаются низкие коэффициенты равномерности и ритмичности реализации товаров.

Анализ численности показал, что на предприятии работает торговый персонал со специальным торговым образованием. Большой процент процент продавцов с третьей категорией, что не говорит о достаточно высокой подготовке кадров, работники с высшем образованием относятся к управленческому персоналу.

Темпы роста производительности труда не опережают темпы роста заработной платы, что является негативным для предприятия в данной ситуации. Хотя, здесь нужно отметить, что выявленное снижение производительности труда обусловлено в основном снижением товарооборота на предприятии.

							Таблица 2.17
Анализ динамики показателей по труду ООО " Сибирский торговый дом"
Показатели	Ед.изм.	Фактически за прошлый год	Фактически за отчетный год			Отклонение (+; -) от прошлого года	Темпы изменения, %
Показатели	Ед.изм.	Фактически за прошлый год	в действующих ценах	индекс цен и заработной платы	в сопоставимыхценах	Отклонение (+; -) от прошлого года	в действующих ценах	в сопоставимыхценах
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
Товрооборот	тыс.руб	2249, 7	1616, 4	1, 15	1405, 6	-633, 3	72, 8	62, 5
Численность работников всего	чел.	15	13	-	--	-2	100, 0	100, 0
В т.ч. Работников ТОП	тыс.руб./чел.	9	7	-	--	-2	100, 0	100, 0
Производительность труда	тыс.руб./чел.	149, 9	124, 3	-	108, 1	-25, 6	82, 9	72, 0
В т.ч. Работников ТОП	тыс.руб./чел.	250, 0	230, 9	-	200, 8	-19, 1	92, 4	80, 3
Фод заработной платы	-	-	-	-	-		-	-
- сумма	тыс.руб	271, 1	272, 1		237, 1	+1, 0	100, 3	87, 0
- в % к товорообороту	%	12, 0	16, 8	-	13, 9	+4, 8	-	-
Среднегодовая заработноая плата одногоработника	тыс.руб	18, 1	20, 9	-	18, 2	+2, 8	115, 5	100, 6

По проведенному анализу подведем итог эффективности использования трудовых ресурсов в торговом предприятии.

Выявились следующие положительные моменты:

1. Увеличение объема ФЗП;

2. Увеличение окладов работникам в действующих ценах;

3. Увеличение средней заработной платы одного работника;

4. Увеличение компесационных выплат в действующих ценах.

Отрицательные стороны в работе торгового предприятия:

1. Уменьшение объема товарооборота;

2. Уменьшение производительности труда;

3. Уменьшение ФЗП в сопоставимых ценах.

Чтобы поднять Производительность труда нужно пересмотреть недостатки в организации труда. За счет увеличения прибыли можно увеличить среднюю заработную плату и покрывать издержки связанные с дополнитльными выплатами (т.е. премирование по результатам деятельности), что является стимулирующим фактором для повышения производительности труда. В целях заинтересованности работников в результатах своей работы возможны пути повышения заработной платы работников, которые будут рассмотрены в следующей главе работы.

План по труду предприятия торговли и его экономическое

Обоснование на будующий год

Планирование розничного товарооборота предприятия

Торговли

Существует несколько методов планирования розничного товарооборота, которые будут рассмотрены ниже.

Рассчитаем общий объем товарооборота предприятия торговли на планируемый год различными методами с учетом результатов анализа и роста цен.

1. Балансовый метод планированияна уровне торгового предприятия.

З_Н+ П = Р + З_К + В,

где З_Н, З_К – запасы на начало и конец периода, руб.;

П – поступление товаров, руб.;

Р – оборот розничной торговли, руб.;

В – выбытие товаров (потери), руб.

Исходя, из балансовой формулы можно рассчитать объем оборота розничной торговли:

Р = З_Н+ П - З_К – В

Тогда, общий объем товарооборота в планируемом году с учетом индекса цен составит:

Т_ПЛ = Р * 1, 1;

Этот способ не может быть использован нами при планировании т/оборота, т.к. нет данных по товарным запасам.

2. Экономико-статистический метод основан на определении статистических средних за предыдущие периоды и расчете на этой основе оборота на будущий период. Общий объем оборота розничной торговли рассчитывается следующими экономико-статистическими методами:

2.1. метод расчета общего объема товарооборота по среднегодовым темпам роста;

2.2. метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней.

Метод расчета общего объема оборота ООО «Сибирский торговый дом»' по среднегодовым темпам роста.

Расчет оборота осуществляется на основе средней геометрической роста:

Т_р = ⁿ^-1√ Т₁/ Т₀ * 100, (29)

где: Т_Р - среднегодовой темп изменения, %;

n - число лет в периоде;

Т₁ - товарооборот последнего года в ряду динамики в сопоставимых ценах

( к базисному году ), руб.;

Т₀ - товарооборот базисного года, руб.

Рассчитаем данный показатель для ООО “Сибирский торговый дом'':

Т₁ = 1130, 3

Т₀ = 2249, 3

n = 2 года

Т_р = ^2-1√ 1130, 3/ 2249, 3 * 100 = 50, 2 %

Отсюда общий объем оборота рассчитывается по формуле:

Кр= Т_р/100=50, 2/100=0, 52

Т_пл = ( Т₁ * Т_р * J _инф) / 100, (30)

где: Т _пл -планируемый объем оборота розничной торговли, руб.;

Т₁ - товарооборот отчетного года, руб.;

J _инф – индекс инфляции на планируемый год

Рассчитаем данный показатель для ООО '' Сибирский торговый дом'':

Т_пл = 1616, 4 *0, 52 * 1.1= 924, 6 тыс.руб.

Данный метод мы не можем использовать при разработке плана, т.к. его используют при равномерном развитии товарооборота за предшествующий период, а этой тенденции на нашем предприятии не наблюдается.

Товарооборота

Товарооборот формируется под совокупным влиянием множества длительно и кратковременно действующих факторов. Изменение развития товарооборота приводит к вариации оборота во времени. Однако в результате длительно действующих факторов развитие товарооборота в определенной степени имеет инерционный характер.

Наличие инерционности дает возможность судить о будущем развитии товарооборота, базируясь на анализе прошлого, на выявлении закономерностей прошедшего периода. Для выявления основной тенденции развития товарооборота используется метод аналитического выравнивания, характеризующего развитие товарооборота во времени.

Использование метода наименьших квадратов приводит к системе двух нормальных уравнений для определения неизвестных параметров а₀ и а_1.

Для расчета а₀ и а₁ в уравнении регрессии а₀ + а₁ _t составим таблицу.

Таблица 3.20

Таблица3.28

План показателей по труду и заработной плате ООО»Сибирский тоговый дом» на 2003 год

Показатели	ед. изм.	2002 год	2003 год	Отклонение (+; -)	Темп изменения, %
Оборот розничной торговли	тыс.руб	1616, 4	1245, 0	371, 4	77, 0
Среднесписочная численность	чел.	13	16	+3	123, 1
в т.ч. торгово-оперативного персонала	чел.	7	9	+2	128, 6
Производительность труда работников, всего	тыс.руб/чел	124, 3	77, 8	-46, 5	62, 6
в т.ч. торгово-оперативного персонала	тыс.руб/чел	230, 9	138, 3	-92, 5	103, 2
Фонд заработной платы:
-сумма	тыс.руб.	272, 1	328, 3	+56, 2	120, 6
-уровень	%	16, 8	26, 4	+9, 5	-
Среднегодовая заработная плата	тыс.руб.	20, 9	20, 5	-0, 4	98, 1
Коэффициент соотношения темпов роста средней заработной платы и производительность труда		0, 7	0, 6	-0, 1	-

В процессе планирования трудовых показателей, были определены следующие данные:

- товарооборот;

- численность труда общая, в т.ч. ТОП;

-производительность труда общая, в т.ч. ТОП;

-фонд заработной платы по сумме и уровень относительно товарооборота.

-среднегодовая з/п.

Проанализируем полученные данные на планируемый год и сделаем выводы:

- На планируемый год рост товарооборота не планируется, но планируется получение операционных доходов, за счет сдачи в аренду торговых и складский площадей (на основании договора аренды);

- Произойдет небольшое увеличение численности в торгово-оперативном персонале на 2 человека- это необходимо при таком графике работы и таких объемах, и вспомогательном на 1 человека исходя из производственно необходимости и целесообразности (за счет переоборудования складских помещений и торговой площади). Производительность труда по сравнению с прошлым годом снижается.

- в будущем году произойдет рост фонда заработной платы на 20, 6%, и выплачиваться он будет не только из издержек обращения, еще и чистой прибыли.

Средняя заработная плата остается на том же уровне, хотя при этом коэффициент соотношения темпов роста средней заработной платы и производительности труда снизился на 0, 1.

12 3 4 5 6 7 8 Следующая ⇒