Подробно, с каких счетов брать данные для заполнения отчета о движении денежных средств можно посмотреть в Приложении №3. (стр. 46).
Как и отчет о финансовых результатах, данный отчет содержит данные в сумме нарастающим итогом с начала года, следовательно, нам понадобятся обороты за январь и февраль, а также, для заполнения последнего столбца - выписка за аналогичный период прошлого года.
Выписка из отчета о движении денежных средств за 1 квартал 2013 г. представлена в Исходных данных №5.
Обороты по счетам 50 и 51 за январь - февраль представлены в Исходных данных
№6.
Расчет показателей о движении денежных средств за 1 квартал 2014 г., путем суммирования показателей за январь, февраль и март, представлен в Таблице №5.
После чего представлен сам отчет о движении денежных средств за 1 квартал 2014 г.
(См. следующие 5 страниц)
Проверим правильность расчета: сумма остатка денежных средств на начало периода и сальдо денежных потоков за период равна остатку на конец, а также строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» отчетного бухгалтерского баланса (а следовательно, и сумме сальдо по счетам 50 и 51).
Исходные данные №5. Движение денежных средств 1 квартал 2013 г.
| Поступления от продажи продукции
| 641
|
| Прочие поступления от текущих операций
| 29
|
| Платежи поставщикам
| 248
|
| Платежи в связи с оплатой труда работников
| 275
|
| Уплата процентов по долговым обязательствам
| 28
|
| Уплата налога на прибыль
| 50
|
| Прочие платежи по текущим операциям
| 10
|
| Поступления от продажи внеоборотных активов
| 65
|
| Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных
| 55
|
| Получение кредитов и займов
| 535
|
| Возврат кредитов
| 59
|
Исходные данные №6. Обороты по счетам 50 и 51 за январь - февраль.
- Выписка оборотов по счету № 50 «Касса» за январь-февраль отчетного года
(руб.):
Получено наличными:
по чеку для выдачи заработной платы 237 000
на хозяйственные и командировочные расходы 32 330
Выдано наличными:
заработная плата персоналу организации 237 000
в подотчет на хозяйственные и командировочные расходы 32 330
- Выписка оборотов по счету № 51 «Расчетный счет» за январь-февраль отчетного года (руб.):
Поступило денежных средств:
выручка от реализации продукции (очищенная от НДС) 604 201
штрафы от поставщиков за нарушение хозяйственных договоров 3 600
Списано в оплату:
заработной платы, хозяйственных и командировочных нужд 269 330
поставщикам за приобретенные материалы 162 518
поставщикам за производственное оборудование 29 569
органам социального страхования и обеспечения 35 793
задолженность по платежам в бюджет 41 591
в погашение прочей кредиторской задолженности 72 000
Таблица №5. Расчет показателей о движении денежных средств за 1 квартал 2014 г.
|
№
|
Наименование показателей
| Код
в отчете о движении денежных средств
|
За январь- февраль 2014, руб.
|
За март 2014,
руб.
|
ИТОГО
За 1 квартал
2014, руб.
|
| 1
| Поступления от продажи продукции
| 4111
| 604 201
| 185 400
| 789 601
|
| 2
| Прочие поступления от текущих операций
| 4119
| 3 600
|
| 3 600
|
| 3
| Платежи поставщикам
| 4121
| 162 518
| 98 600
| 261 118
|
| 4
| Платежи в связи с оплатой труда работников
| 4122
| 237 000
| 92 000
| 329 000
|
| 5
| Уплата процентов по долговым обязательствам
| 4123
| -
| 12 500
| 12 500
|
| 6
| Прочие платежи по текущим операциям
| 4129
| 109 714
| 69 420
| 179 134
|
|
7
| Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
|
4221
|
29 569
|
-
|
29 569
|
| 8
| Возврат кредитов
| 4323
| 72 000
| 70 000
| 142 000
|
Обратим внимание: движение средств между кассой и расчетным счетом при инкассировании денег не учитываются.
Отчет о движении денежных средств
За 1 квартал 2014 г.
| 0710004
| | 31
| 103
| 2014
| |
| |
| |
36
| |
65
|
16
| | 384
|
| |
Форма по ОКУД Дата (число, месяц, год)
Организация ООО «Дельта» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Коды
Вид экономической
деятельности Изготовление продукции
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности Общество с
ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.руб. по ОКЕИ
|
Пояснения
|
Наименование показателя
|
Код
| За 1 квартал
20 14 г.
| За 1 квартал
20 13 г.
|
|
| Денежные потоки от текущих операций
|
|
|
|
|
| Поступления - всего
| 4110
| 794
| 670
|
|
| В том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг
|
4111
|
790
|
641
|
|
| арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей
| 4112
| -
| -
|
|
| от перепродажи финансовых вложений
| 4113
| -
| -
|
|
| прочие поступления
| 4119
| 4
| 29
|
|
| Платежи - всего
| 4120
| ( 782 )
| ( 611 )
|
|
| В том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги
|
4121
|
( 261 )
|
( 248 )
|
|
| в связи с оплатой труда работников
| 4122
| ( 329 )
| ( 275 )
|
|
| процентов по долговым обязательствам
| 4123
| ( 13 )
| ( 28 )
|
|
| налога на прибыль организаций
| 4124
| -
| ( 50 )
|
|
| прочие платежи
| 4129
| ( 179 )
| ( 10 )
|
|
| Сальдо денежных потоков от текущих операций
| 4100
| 12
| 59
|
|
| Денежные потоки от инвестиционных операций
|
|
|
|
|
| Поступления - всего
| 4210
| 0
| 65
|
|
| В том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
|
4211
|
-
|
65
|
|
| от продажи акций других организаций (долей участия)
| 4212
| -
| -
|
|
| от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)
|
4213
|
-
|
-
|
|
| дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях
|
4214
|
-
|
-
|
|
| прочие поступления
| 4219
| -
| -
|
Форма 0710004 с. 2
|
Пояснения
|
Наименование показателя
|
Код
| За 1 квартал
20 14 г.
| За 1 квартал
20 13 г.
|
|
| Платежи - всего
| 4220
| ( 30 )
| ( 55 )
|
|
| В том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
|
4221
|
( 30 )
|
( 55 )
|
|
| в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)
| 4222
| -
| -
|
|
| в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам
|
4223
|
-
|
-
|
|
| процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива
| 4224
| -
| -
|
|
| прочие платежи
| 4229
| -
| -
|
|
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций
| 4200
| ( 30 )
| 10
|
|
| Денежные потоки от финансовых операций
|
|
|
|
|
| Поступления - всего
| 4310
| 0
| 535
|
|
| В том числе:
получение кредитов и займов
|
4311
|
-
|
535
|
|
| денежных вкладов собственников (участников)
| 4312
| -
| -
|
|
| от выпуска акций, увеличения долей участия
| 4313
| -
| -
|
|
| от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.
| 4314
| -
| -
|
|
| прочие поступления
| 4319
| -
| -
|
|
| Платежи - всего
| 4320
| 142
| ( 59 )
|
|
| В том числе:
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников
|
4321
|
-
|
-
|
|
| на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)
| 4322
| -
| -
|
|
| в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
| 4323
| ( 142 )
| ( 59 )
|
|
| прочие платежи
| 4329
| -
| -
|
|
| Сальдо денежных потоков от финансовых операций
| 4300
| ( 142 )
| 476
|
|
| Сальдо денежных потоков за отчетный период
| 4400
| ( 160 )
| 545
|
|
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода
| 4450
| 178
| 172
|
|
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода
| 4500
| 18
| 717
|
|
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
| 4490
| -
| -
|
Руководитель Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
" " 20 г.
