|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВАСтр 1 из 4Следующая ⇒
ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА Кафедра экономики
Методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине:
«Налоги и налогообложение»
направление 38.03.01 Экономика, направленность (профиль): «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Чита 2018 Методические указания по подготовке к контрольной работе для обучающихся направления 38.03.01 Экономика по дисциплине «Налоги и налогообложение» составлены ст. преподавателем кафедры экономики О. Г. Каюмова в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта высшего образования направления 38.03.01 Экономика, утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 12.11.2015 №1327.
Рецензент: Поликова Н.В., доцент, канд. экон. наук
Методические указания по подготовке к подготовке к контрольной работе для обучающихся направления 38.03.01 Экономикапо дисциплине «Налоги и налогообложение» обсуждены и рекомендованы к использованию в учебном процессе кафедрой экономики Протокол от 27 июня 2018 г. №10. Каюмова О. Г. Налоги и налогообложение: Методические указания по подготовке к контрольной работе для обучающихся направления 38.03.01 Экономика / сост. О. Г. Каюмова. – Чита: ЗИП СибУПК, 2018. – 36 с.
© Каюмова О. Г., сост., 2018 © ЗИП СибУПК, 2018
Оглавление
Введение Курс «Налоги и налогообложение» является одной из основных дисциплин по подготовке специалистов – бухгалтеров. Изучение курса играет важную роль в формировании экономических знаний, необходимых для осуществления профессиональной деятельности. Особенно актуальным является изучение налогообложения в условиях рыночной экономики. Цель курса – изучить сущность, принципы и способы налогообложения в условиях постоянно совершенствуемой налоговой системы. Курс «Налоги и налогообложение» тесно связан с рядом дисциплин, изучаемых в вузе: «Бухгалтерский учет и анализ», «Финансы предприятий». В результате изучения курса «Налоги и налогообложение» обучающийся должен знать: узловые вопросы налоговой политики государства, приобрести навыки по исчислению налогов юридическими и физическими лицами, владеть порядком проведения документальных проверок предприятия. Уметь: пользоваться инструкциями и другими нормативными документами, а также знать основные принципы построения налоговой системы, значение и функции каждого из входящих в нее налогов и иных платежей государству. Иметь навыки: -работы с нормативными документами по налогам и налогообложению; - интерпретации изменений в нормативно-правовых документах; - составления налоговой отчетности; - навыками обработки первичных документов и регистров налогового учета. Приступая к изучению налогов, следует ознакомиться с содержанием программы по данному курсу, изучить рекомендуемую литературу. Необходимо также хорошо изучить Налоговый кодекс, другие нормативные акты по налогообложению: постановления, приказы, методические указания Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы Российской Федерации. В соответствии с действующим учебным планом обучающиеся заочной формы обучения в межсессионный период выполняют контрольную работу. Методические указания включают рабочую программу дисциплины с пояснениями по изложению отдельных вопросов, задания для контрольной работы обучающихся (теоретические задачи и задачи), примерный перечень заданий по видам контроля, перечень рекомендуемой литературы.
ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ 1. Контрольная работа выполняется в виде отдельно распечатанного, в книжном формате А-4, текста с оформлением титульного листа и плана контрольной работы. 2. Работа набирается в текстовом редакторе Word на компьютере шрифтом Times New Roman Cyr через 1, 5 междустрочных интервала. Размер шрифта 14. На листах текста необходимо оставлять поля: слева – 25 мм, справа – 15 мм, сверху – 20 мм и снизу по 25 мм. В тексте не должно быть произвольного сокращения слов, допускаются лишь общепринятые. 3. Контрольная работа предусматривает изложение теоретических вопросов и решение одной задачи. 4. Перед изложением теоретического вопроса даётся точная его формулировка. Изложение текста должно быть самостоятельным, без дословного переписывания учебника или дополнительной литературы. 5. По тексту делаются ссылки на литературные и иные источники, использованные для изучения данного вопроса. Ссылки размещаются внизу страницы или в процессе изложения материала, в скобках с указанием порядкового номера источника информации и номера страницы. Например: [5, с.10]. Для выполнения контрольной работы необходимо использовать достаточное число литературных источников, включая законодательные и иные нормативные акты, учебную литературу, материалы периодической печати, не менее 3 источников. 6. При выполнении контрольной работы необходимо учитывать изменения в нормативно-правовых актах (в частности, минимальный размер оплаты труда, ставки налогов и др.). 7. При выполнении практической части необходимо указать условие задачи, что нужно определить в задаче. Результаты расчетов при необходимости оформляются в таблицах, которые должны быть грамотно и правильно оформлены: таблица должна иметь заголовок, единицы измерения, наименование всех строк и граф (обратите внимание на оформление таблиц в заданиях). При решении задачи указывается необходимые формулы, что определяется в каждом действии, единицы измерения. По расчетам должны быть сформулированы выводы. 8. В конце работы приводится список использованной литературы и иных источников. 9. На последней странице ставится дата выполнения работы и подпись (для варианта контрольной работы, сдаваемого преподавателю в распечатанном виде). 10. Выполненная работа направляется на проверку и рецензирование. При положительной рецензии обучающийся допускается к собеседованию, в ходе которого проверяются его знания и умения по излагаемым вопросам. 11. Контрольная работа размещается обучающимся в папке соответствующего курса в электронно-информационной образовательной среде (электронное портфолио). 12. В случае отрицательной рецензии контрольная работа возвращается для доработки. При повторном представлении работы на проверку прилагается и первоначальный вариант с рецензией. 13. Собеседование по контрольной работе проводится в начале экзаменационной сессии в свободное или предусмотренное расписанием время. Обучающийся может приходить на собеседование к преподавателю и в другое время в течение межсессионного периода, по мере готовности контрольной работы, по согласованию с преподавателем или по графику консультаций преподавателя. 14. Контрольная работа, выполненная по неправильно выбранному варианту, не рецензируется, и обучающийся не допускается к собеседованию. Обучающиеся, имеющие академическую задолженность по данной дисциплине за прошлые годы, выполняют задания по варианту текущего года. 15. Контрольная работа составлена в нескольких вариантах. Выбор варианта контрольной работы производится по начальной букве фамилии обучающегося. Список вопросов, составляющих задания для контрольной работы, может использоваться обучающимся и в качестве примерного перечня вопросов для подготовки к экзамену по дисциплине. 16. В процессе самостоятельной работы по изучению дисциплины, выполнению контрольной работы у обучающихся могут возникнуть различные вопросы. В этом случае обучающиеся могут получить консультацию у преподавателей кафедры экономики.
Тем программы
Раздел 2. Косвенные налоги Методические указания В современных условиях косвенные налоги, и, прежде всего НДС – один из основных источников поступления доходов в российский бюджет. Система применения НДС в Российской Федерации регулируется главой 21 Налогового Кодекса РФ «Налог на добавленную стоимость». Налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между реализованной продукцией и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. В процессе изучения методических указаний по применению главы 21 Налогового кодекса обучающимся необходимо усвоить состав налогооблагаемой базы, льготы по налогу, виды применяемых ставок налога. Освоить методику исчисления НДС, причитающегося к уплате в бюджет. Изучить преимущества и недостатки применения счетов – фактур и упрощенной системы налогообложения. При решении задач следует проставлять корреспонденцию счетов. Например, приобретены товары на сумму 50000 рублей (НДС – 18%), реализованы приобретенные товары на сумму 90000 рублей, в т.ч. НДС, оплачены транспортные услуги по доставке товаров – 10000 рублей, в т.ч. НДС. Решение.
Для определения суммы НДС в бюджет следует воспользоваться формулой: НДС в бюджет = Начисленный НДС – Налоговые вычеты 13279 – (9000 + 1525) = 2754 (руб.) Значит, в бюджет следует уплатить 2754 рубля. Если ответ получается отрицательный, то НДС подлежит возмещению из бюджета.
Тема 2. Акцизы Акцизы, общая характеристика. Налогоплательщики. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Объект налогообложения акцизами. Операции, не подлежащие налогообложению. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю; порядок исчисления суммы акциза. Налоговые вычеты, порядок их применения. Сроки и порядок уплаты акциза при реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья. Налоговая база. Налоговый период, налоговая ставка.
Методические указания Изучая акцизы, необходимо обратить внимание на то, что: ü формальными плательщиками налога выступают юридические лица, а действительными их носителями выступают потребители; ü акцизы взимаются не со всех товаров и услуг. Изучая главу 22 Налогового кодекса «Акцизы» необходимо изучить перечень подакцизных товаров; ü ставки акцизов установлены твердые (специфические) и адвалорные; ü порядок исчисления акцизов: а) по предприятиям, производящим и реализующим продукцию; б) по предприятиям, производящим подакцизные товары; в) по предприятиям, производящим подакцизную продукцию из давальческого сырья; г) по предприятиям, выпускающим подакцизную продукцию разных сортов и марок без ведения раздельного учета. Для определения суммы акциза по алкогольной продукции следует воспользоваться формулой: Количество продукции * Крепость * Ставка 100 Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определяется по формуле: Акциз в бюджет = Начисленный акциз – налоговые вычеты Тема 3. Таможенные пошлины Таможенные пошлины. Сущность таможенных пошлин, их назначение и место в налоговой системе. Плательщики таможенных пошлин. Ставки. Таможенные пошлины на импортные товары. Основы их построения, критерии дифференциации. Способы определения таможенной стоимости товара, исчисление и порядок уплаты таможенных пошлин на импортные товары.
Методические указания Таможенные пошлины с 1 января 2005 года исключены из ст. 13 НК РФ. Однако их значение в формировании доходов бюджета и в проведении социально-экономической политики государства велико. Таможенные пошлины занимают особое место в ряду государственных доходов. Они носят обязательный характер и призваны регулировать отношения в сфере внешнеэкономической деятельности. Таможенная пошлина – обязательный взнос, взимаемый таможенными органами страны при ввозе (вывозе) товаров на ее таможенную территорию. Свод ставок таможенных пошлин называется таможенным тарифом. Ставки ввозных таможенных пошлин применяются дифференцировано в зависимости от страны происхождения товаров, действует система преференций. Для расчета таможенной пошлины необходимо правильно определить облагаемую базу, то есть количество товаров в натуральном или стоимостном выражении. Наиболее сложным моментом является определение таможенной стоимости товаров. Существуют шесть методов ее расчета: по стоимости сделки с ввозимыми товарами, по стоимости сделки с идентичными товарами, по стоимости сделки с однородными товарами, метод на основе вычитания стоимости, метод на основе сложения стоимости, резервный метод. Каждый последующий метод применяется при невозможности расчета по предыдущему.
Методические указания Изучая тему «Налог на прибыль организаций», следует дать понятие прямых налогов, рассмотреть налог на прибыль. Для чего изучается порядок определения доходов, классификация доходов и группировка расходов, порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе. Для более полного понимания налога следует рассмотреть особенности определения доходов банков, страховых организаций. Следует помнить, что прибыль для налогообложения определяется по данным налогового учета, что существуют расходы, которые нормируются в соответствии с 25 главой Налогового кодекса. При решении задач следует проставлять корреспонденцию счетов. Например, выручка от реализации товаров составила 250000 рублей, в том числе НДС – 18%. Покупная стоимость товаров – 120000 рублей. Расходы на продажу – 50000 рублей, в том числе заработная плата – 20000 рублей, представительские расходы – 1200 рублей. Реализованы основные средства за 60000 рублей, в том числе НДС, первоначальной стоимостью 35000 рублей, амортизация – 2500 рублей. Определим балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль, налог на прибыль. Решение:
Прибыль от реализации = Сальдо (К) по счету 90 Сальдо (К) = Оборот (К) – Оборот (Д) Сальдо (К) = 250000 – (38136 + 120000 + 50000) = 41864 (руб.) Прибыль от реализации основных средств = = Сальдо (К) по счету 91 Сальдо (К) = 60000 + 2500 – (9152 + 35000) = 18348 (руб.)
Сальдо по счету 99 – прибыль по данным бухгалтерского учета (60212 руб.) Прибыль по данным налогового учета = прибыль по данным бухгалтерского учета + сверхнормативные расходы Представительские расходы по норме = 20000 * 4% = = 800 (руб.) Сверхнормативные представительские расходы = 1200 – 800 = 400 (руб.) Прибыль по данным налогового учета = 60212 + 400 = 60612 (руб.) Налог на прибыль = 60612 * 20% = 12122 (руб.)
Методические указания Изучение основ законодательства о пользовании природными ресурсами следует начать с глав 25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов», 25.2 «Водный налог», 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» и 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ, где рассматриваются плательщики, объекты налогообложения и другие элементы налогообложения пользователей природных ресурсов. Методические указания Изучая тему «Налог на имущество организаций», обучающимся необходимо рассмотреть методику расчета среднегодовой (средней) стоимости имущества, виды и состав имущества, облагаемого налогом. Введение в действие с 1 января 2004 года 30 главы Налогового кодекса изменило некоторые моменты налогообложения имущества юридических лиц. Следует разобраться с порядком применения льгот, установленных местными органами власти. При решении задач определяется среднегодовая стоимость имущества за квартал по формуле: ОС на 1.01 + ОС на 1.02 + ОС на 1.03 + ОС на 1.04 /4, Где ОС – остаточная стоимость основных средств на первое число каждого месяца. Она определяется по формуле: ОС = первоначальная стоимость – амортизация После того, как найдена среднегодовая стоимость, находится налог на имущество по формуле: Ср. стоимость * 2, 2% / 4. Плательщиками транспортного налога признаны лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Эти лица объединены в две группы - юридические и физические лица. Объект налогообложения автомобили, мотоциклы, автобусы, мотороллеры и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, водные и воздушные транспортные средства. Определение налоговой базы имеет свои особенности в зависимости от того, к какой группе относится транспортное средство. При изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями главы 28 «Транспортный налог» НК РФ. Методические указания Изучая порядок применения упрощенной системы налогообложения важно разобраться в случаях, когда организации не имеют права перейти на упрощенную систему налогообложения, а также, когда считаются перешедшими на традиционную систему налогообложения. При решении задач следует руководствоваться главой 26.2 НК РФ, в которой рассмотрен порядок определения доходов и расходов. Необходимо разобраться в расходах, которые уменьшают сумму налога при выборе объекта налогообложения «доходы» и изучить расходы, которые уменьшают сумму доходов при другом объекте налогообложения. Некоторые виды расходов, например, представительские, нормируются для целей определения налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ. Если такие расходы появляются у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, то они также нормируются. Пример. Выручка от реализации товаров в организации составляет 600000 рублей, предоплата за товары – 200000 рублей, себестоимость реализованных товаров – 400000 рублей, заработная плата – 60000 рублей. Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения. Решение: Доходы = 600000 + 200000 = 800000 (руб.) Взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование = 60000 * 30% = 18000 (руб.) Расходы = 400000 + 60000 + 18000 = 478000 (руб.) Доходы – расходы = 800000 – 478000 = 322000 (руб.) Единый налог = 322000 * 15% = 48300 (руб.) Минимальный налог = 800000 * 1% = 8000 (руб.) 48300 > 8000, значит, в бюджет следует уплатить 48300 рублей.
Методические указания Изучение темы «Единый налог на вмененный доход» следует начинать с понятий, применяемых в главе 26.3 Налогового кодекса РФ. Затем рассматриваются виды деятельности, которые попадают под данный налог, изучается порядок определения вмененного дохода, значения корректирующих коэффициентов базовой доходности. Вмененный доход определяется по формуле: ВД = БД * (ФП1+ФП2+ФП3) * К1 * К2, где БД – базовая доходность в месяц, ФП – количество физических показателей за каждый месяц квартала, К1 – коэффициент-дефлятор, К2 – коэффициент, учитывающий влияние различных факторов на предпринимательскую деятельность, определяется по формуле: К2 = К2.1 * К2.2 * К2.3*К2.4*К2.5 Значения коэффициентов указаны в законе г. Читы «О едином налоге на вмененный доход».
Методические указания Изучение порядка налогообложения доходов физических лиц ведется на основании главы 23 Налогового кодекса. Рассматриваются доходы, облагаемые и необлагаемые налогом, порядок применения налоговых вычетов и налоговых ставок при получении различных доходов. Налог на доходы физических лиц считается нарастающим итогом с начала года. Пример. Физическое лицо получило доход в январе 8000 рублей, в феврале 14000 рублей, у него на иждивении один ребенок до 18 лет. Решение: НДФЛ за январь = (8000 – 1400) * 13% = 858 (руб.) НДФЛ за январь - февраль = (8000 + 14000 –2 *1400) * 13% = 2496 (руб.) Отдельно следует изучить порядок налогообложения доходов от предпринимательской деятельности.
Методические указания Налог на имущество физических лиц – источник пополнения местного бюджета. Объекты налогообложения. Плательщики. Ставки. Льготы и сроки уплаты. Плательщиками транспортного налога признаны лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Эти лица объединены в две группы - юридические и физические лица. Объект налогообложения автомобили, мотоциклы, автобусы, мотороллеры и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, водные и воздушные транспортные средства. Определение налоговой базы имеет свои особенности в зависимости от того, к какой группе относится транспортное средство. При изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями главы 28 «Транспортный налог» НК РФ.
Внебюджетные фонды Состав государственных фондов социального назначения. Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования. Порядок регистрации плательщиков. Страховые взносы. Плательщики, объект обложения. Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы. Ставки взносов. Порядок и сроки уплаты взносов организациями. Учет и отчетность по средствам Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. Порядок и сроки предоставления отчетности.
Таблица для выбора варианта
Вопросы контрольной работы 1. Общее понятие налогов. Внешняя форма и экономическое содержание налогов. 2. Сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики. 3. Понятия: налоги, сборы, платежи. Элементы налога. 4. Причины возникновения налогов. Развитие налогообложения. 5. Современные теории налоговых отношений 6. Развитие налогообложения в дореволюционной России. 7. Налоговое регулирование, его возможности. 8. Основная налоговая терминология. 9. Характеристика и развитие классических принципов налогообложения. 10. Понятие налоговой системы, ее составные элементы. 11. Классификации налогов, их критерии. 12. Налоговая политика, ее цели и задачи. 13. Налоговое право, его значение в осуществлении налоговой политики. 14. НДС: плательщики, ставки налога и условия их применения. 15. Освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Операции, не подлежащие налогообложению НДС. 16. Порядок применения налоговой ставки по НДС 0%. 17. Место реализации товаров и место реализации работ (услуг) в целях главы 21 Налогового Кодекса РФ. 18. Акцизы: плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты. 19. Объект налогообложения акцизами. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. 20. Налог на прибыль организаций: плательщики, определение налогооблагаемой базы, ставки, порядок исчисления и уплаты. 21. Порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг). 22. Классификация доходов при определении налогооблагаемой прибыли. 23. Группировка расходов при определении налогооблагаемой прибыли. 24. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе. Перенос убытков на будущее. 25. Особенности налогообложения прибыли банков, страховых организаций. 26. Упрощенная система налогообложения. 27. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. 28. Налог на имущество: плательщики, объекты налогообложения, льготы. Порядок начисления и уплаты налога на имущество 29. Инвестиционный налоговый кредит 30. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование водными биологическими ресурсами. 31. Налог на добычу полезных ископаемых. 32. Земельный налог. Плательщики и объекты налогообложения. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. 33. Плательщики и объект обложения страховыми взносами на пенсионное, социальное и медицинское страхование. База для исчисления страховых взносов. 34. Налоговые льготы и суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на пенсионное, социальное и медицинское страхование. 35. Контроль за уплатой страховых взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование. 36. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения, ставки 37. Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения. 38. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. 39. Налоговые вычеты, применяемые при исчислении налога на доходы физических лиц. 40. Водный налог. Плательщики и объекты налогообложения. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. 41. Налог на имущество физических лиц, субъекты и объекты обложения. Льготы и ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. 42. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. 43. Права, обязанности и ответственность налоговых органов. 44. Контроль за соблюдением налогового законодательства. Финансовые санкции за его нарушение. 45. Налоговые проверки, их виды. 46. Сущность таможенных пошлин. 47. Плательщики таможенных пошлин. Ставки таможенных пошлин, их классификация. 48. Таможенные пошлины на импортные товары, основы их построения. 49. Методы определения таможенной стоимости товаров. 50. Льготы по таможенным пошлинам. 51. Транспортный налог. Условия задач
Задача 1 Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость по предприятию ООО «Сапфир» за 2 квартал 201_ г. Определить сумму налога, причитающегося к доплате в бюджет (возврату из бюджета). руб.
КБК для налога на добавленную стоимость – 18210301000011000110.
Задача 2 На основании следующих данных определить сумму налога на добавленную стоимость, причитающуюся к уплате в бюджет (возврату из бюджета) по торговому предприятию ООО «Весна» за I квартал 201_ г. Заполнить налоговую декларацию. Бухгалтерия предприятия ведет аналитический учет товаров по ставкам НДС. руб. 1. Поступило товаров от поставщиков и оплачено всего – 125 000 в т.ч. товары по ставке НДС 20 % – 53 400 НДС 10 % – 71 600 2. Поступили авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров – 23 000 3. Возвращены покупателями товары – 2 500 в т.ч. НДС 10 % –? 4. Реализованы товары всего – 162 000 в т.ч. товары по ставке НДС 20 % – 75 300 5. Поступила арендная плата от арендаторов – 8 320 НДС 20 % –? КБК для налога на добавленную стоимость – 18210301000011000110.
Задача 3
Определить сумму НДС, причитающуюся возврату (доплате) в бюджет. Заполнить налоговую декларацию за 1 квартал 201 _ г. по ООО «Светлана». тыс. руб.
КБК для налога на добавленную стоимость – 18210301000011000110.
Задача 4 Составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость по ООО «Зенит» за 3 квартал 201_г. тыс. руб. 1. Поступил и оплачен товар от поставщиков по покупным ценам – 3 300 НДС 20 % –? Всего –? 2. Реализован товар покупателям по оптовым ценам – 4 000 НДС 20 % –? Всего –? 3. Поступила предоплата от покупателей за товар – 700 4. Предприятие приобрело право на пользование землей – 1 000 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2019-10-04; Просмотров: 171; Нарушение авторского права страницы
