|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Тема 2. Упрощенная система налогообложения ⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 4
Критерии перехода на упрощенную систему налогообложения. Плательщики единого налога. Объекты налогообложения для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Порядок определения доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация и налоговый учет.
Методические указания Изучая порядок применения упрощенной системы налогообложения важно разобраться в случаях, когда организации не имеют права перейти на упрощенную систему налогообложения, а также, когда считаются перешедшими на традиционную систему налогообложения. При решении задач следует руководствоваться главой 26.2 НК РФ, в которой рассмотрен порядок определения доходов и расходов. Необходимо разобраться в расходах, которые уменьшают сумму налога при выборе объекта налогообложения «доходы» и изучить расходы, которые уменьшают сумму доходов при другом объекте налогообложения. Некоторые виды расходов, например, представительские, нормируются для целей определения налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ. Если такие расходы появляются у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, то они также нормируются. Пример. Выручка от реализации товаров в организации составляет 600000 рублей, предоплата за товары – 200000 рублей, себестоимость реализованных товаров – 400000 рублей, заработная плата – 60000 рублей. Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения. Решение: Доходы = 600000 + 200000 = 800000 (руб.) Взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование = 60000 * 30% = 18000 (руб.) Расходы = 400000 + 60000 + 18000 = 478000 (руб.) Доходы – расходы = 800000 – 478000 = 322000 (руб.) Единый налог = 322000 * 15% = 48300 (руб.) Минимальный налог = 800000 * 1% = 8000 (руб.) 48300 > 8000, значит, в бюджет следует уплатить 48300 рублей.
Тема 3. Единый налог на вмененный доход Единый налог на вмененный доход. Понятие вмененного дохода. Налогоплательщики единого налога на вмененный доход. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период, налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Методические указания Изучение темы «Единый налог на вмененный доход» следует начинать с понятий, применяемых в главе 26.3 Налогового кодекса РФ. Затем рассматриваются виды деятельности, которые попадают под данный налог, изучается порядок определения вмененного дохода, значения корректирующих коэффициентов базовой доходности. Вмененный доход определяется по формуле: ВД = БД * (ФП1+ФП2+ФП3) * К1 * К2, где БД – базовая доходность в месяц, ФП – количество физических показателей за каждый месяц квартала, К1 – коэффициент-дефлятор, К2 – коэффициент, учитывающий влияние различных факторов на предпринимательскую деятельность, определяется по формуле: К2 = К2.1 * К2.2 * К2.3*К2.4*К2.5 Значения коэффициентов указаны в законе г. Читы «О едином налоге на вмененный доход».
Тема 4. Единый сельскохозяйственный налог Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства. Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН (п.2.1 ст.346.2 НК РФ)
Раздел 5. Прямые налоги с физических лиц Тема 1. Налог на доходы физических лиц Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговый период. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Полномочия законодательных органов субъектов РФ по установлению социальных и имущественных вычетов. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами.
Методические указания Изучение порядка налогообложения доходов физических лиц ведется на основании главы 23 Налогового кодекса. Рассматриваются доходы, облагаемые и необлагаемые налогом, порядок применения налоговых вычетов и налоговых ставок при получении различных доходов. Налог на доходы физических лиц считается нарастающим итогом с начала года. Пример. Физическое лицо получило доход в январе 8000 рублей, в феврале 14000 рублей, у него на иждивении один ребенок до 18 лет. Решение: НДФЛ за январь = (8000 – 1400) * 13% = 858 (руб.) НДФЛ за январь - февраль = (8000 + 14000 –2 *1400) * 13% = 2496 (руб.) Отдельно следует изучить порядок налогообложения доходов от предпринимательской деятельности.
Тема 2. Имущественные налоги с физических лиц Налог на имущество физических лиц, его плательщики, состав объектов обложения, определение их стоимости. Ставки налога. Льготы налогоплательщикам. Порядок исчисления и уплаты. Транспортный налог. Плательщики, объект налогообложения; транспортные средства, не облагаемые налогом. Льготы для некоторых категорий физических лиц. Ставки, порядок исчисления налога, сроки уплаты в бюджет. Методические указания Налог на имущество физических лиц – источник пополнения местного бюджета. Объекты налогообложения. Плательщики. Ставки. Льготы и сроки уплаты. Плательщиками транспортного налога признаны лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Эти лица объединены в две группы - юридические и физические лица. Объект налогообложения автомобили, мотоциклы, автобусы, мотороллеры и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, водные и воздушные транспортные средства. Определение налоговой базы имеет свои особенности в зависимости от того, к какой группе относится транспортное средство. При изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями главы 28 «Транспортный налог» НК РФ.
Раздел 6. Отчисления в государственные внебюджетные фонды Тема 1. Отчисления в государственные Внебюджетные фонды Состав государственных фондов социального назначения. Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования. Порядок регистрации плательщиков. Страховые взносы. Плательщики, объект обложения. Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы. Ставки взносов. Порядок и сроки уплаты взносов организациями. Учет и отчетность по средствам Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. Порядок и сроки предоставления отчетности.
Таблица для выбора варианта
Вопросы контрольной работы 1. Общее понятие налогов. Внешняя форма и экономическое содержание налогов. 2. Сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики. 3. Понятия: налоги, сборы, платежи. Элементы налога. 4. Причины возникновения налогов. Развитие налогообложения. 5. Современные теории налоговых отношений 6. Развитие налогообложения в дореволюционной России. 7. Налоговое регулирование, его возможности. 8. Основная налоговая терминология. 9. Характеристика и развитие классических принципов налогообложения. 10. Понятие налоговой системы, ее составные элементы. 11. Классификации налогов, их критерии. 12. Налоговая политика, ее цели и задачи. 13. Налоговое право, его значение в осуществлении налоговой политики. 14. НДС: плательщики, ставки налога и условия их применения. 15. Освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Операции, не подлежащие налогообложению НДС. 16. Порядок применения налоговой ставки по НДС 0%. 17. Место реализации товаров и место реализации работ (услуг) в целях главы 21 Налогового Кодекса РФ. 18. Акцизы: плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты. 19. Объект налогообложения акцизами. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. 20. Налог на прибыль организаций: плательщики, определение налогооблагаемой базы, ставки, порядок исчисления и уплаты. 21. Порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг). 22. Классификация доходов при определении налогооблагаемой прибыли. 23. Группировка расходов при определении налогооблагаемой прибыли. 24. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе. Перенос убытков на будущее. 25. Особенности налогообложения прибыли банков, страховых организаций. 26. Упрощенная система налогообложения. 27. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. 28. Налог на имущество: плательщики, объекты налогообложения, льготы. Порядок начисления и уплаты налога на имущество 29. Инвестиционный налоговый кредит 30. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование водными биологическими ресурсами. 31. Налог на добычу полезных ископаемых. 32. Земельный налог. Плательщики и объекты налогообложения. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. 33. Плательщики и объект обложения страховыми взносами на пенсионное, социальное и медицинское страхование. База для исчисления страховых взносов. 34. Налоговые льготы и суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на пенсионное, социальное и медицинское страхование. 35. Контроль за уплатой страховых взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование. 36. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения, ставки 37. Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения. 38. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. 39. Налоговые вычеты, применяемые при исчислении налога на доходы физических лиц. 40. Водный налог. Плательщики и объекты налогообложения. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. 41. Налог на имущество физических лиц, субъекты и объекты обложения. Льготы и ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. 42. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. 43. Права, обязанности и ответственность налоговых органов. 44. Контроль за соблюдением налогового законодательства. Финансовые санкции за его нарушение. 45. Налоговые проверки, их виды. 46. Сущность таможенных пошлин. 47. Плательщики таможенных пошлин. Ставки таможенных пошлин, их классификация. 48. Таможенные пошлины на импортные товары, основы их построения. 49. Методы определения таможенной стоимости товаров. 50. Льготы по таможенным пошлинам. 51. Транспортный налог. Условия задач
Задача 1 Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость по предприятию ООО «Сапфир» за 2 квартал 201_ г. Определить сумму налога, причитающегося к доплате в бюджет (возврату из бюджета). руб.
КБК для налога на добавленную стоимость – 18210301000011000110.
Задача 2 На основании следующих данных определить сумму налога на добавленную стоимость, причитающуюся к уплате в бюджет (возврату из бюджета) по торговому предприятию ООО «Весна» за I квартал 201_ г. Заполнить налоговую декларацию. Бухгалтерия предприятия ведет аналитический учет товаров по ставкам НДС. руб. 1. Поступило товаров от поставщиков и оплачено всего – 125 000 в т.ч. товары по ставке НДС 20 % – 53 400 НДС 10 % – 71 600 2. Поступили авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров – 23 000 3. Возвращены покупателями товары – 2 500 в т.ч. НДС 10 % –? 4. Реализованы товары всего – 162 000 в т.ч. товары по ставке НДС 20 % – 75 300 5. Поступила арендная плата от арендаторов – 8 320 НДС 20 % –? КБК для налога на добавленную стоимость – 18210301000011000110.
Задача 3
Определить сумму НДС, причитающуюся возврату (доплате) в бюджет. Заполнить налоговую декларацию за 1 квартал 201 _ г. по ООО «Светлана». тыс. руб.
КБК для налога на добавленную стоимость – 18210301000011000110.
Задача 4 Составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость по ООО «Зенит» за 3 квартал 201_г. тыс. руб. 1. Поступил и оплачен товар от поставщиков по покупным ценам – 3 300 НДС 20 % –? Всего –? 2. Реализован товар покупателям по оптовым ценам – 4 000 НДС 20 % –? Всего –? 3. Поступила предоплата от покупателей за товар – 700 4. Предприятие приобрело право на пользование землей – 1 000 НДС 20 % –? Всего –?
Задача 5 Определить метод определения таможенной стоимости и сумму таможенной пошлины, если ООО «Бант» ввозит на территорию РФ товары. Участники сделки являются взаимозависимыми лицами. Данные для решения задачи:
Вознаграждение брокеру составило 2% таможенной стоимости товара. Ставка таможенной пошлины – 20% таможенной стоимости товара.
Задача 6 Определить сумму акциза, которую следует уплатить за февраль 201_г. (по срокам уплаты), если ООО «Фиеста» произвело следующую продукцию: 1. С 1 по 15 февраля ü Водка «Экстра» крепостью 40% - 23000 л. ü Водка «Перцовая» крепостью 42% - 15000 л. ü Вино крепленое «333» крепостью 18% - 11000 л. 2. С 16 по 28 февраля ü Водка «Экстра» крепостью 40% - 18000 л. ü Вино крепленое «333» крепостью 18% - 10050 л. ü Вино виноградное натуральное - 14060 л. 3. Для производства указанной продукции было приобретено 28000 литров спирта этилового крепостью 94%
Задача 7 Акционерное общество «Аист» по результатам деятельности за I квартал 201_ года имеет следующие показатели: тыс. руб. 1. Выручка от реализации товаров – 178 900 в т.ч. НДС 20 % –? 2. Арендная плата за имущество, сданное в аренду – 60 000 В том числе НДС –? 3. Расходы на продажу – 63 000 представительские расходы – 1 000 фонд заработной платы – 10 000 4. Реализовано основных средств по свободным ценам – 20 000 в т.ч. НДС –? первоначальная стоимость – 10 000 износ – 5 000 5. Себестоимость товаров – 100 000 Определить: · прибыль по данным бухгалтерского учета; · прибыль по данным налогового учета; · сумму налога на прибыль. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций. КБК для налога, зачисляемого в федеральный бюджет – 18210101011011000110 КБК для налога, зачисляемого в бюджет субъекта РФ – 18210101012021000110 Задача 8 Определить налог на прибыль, заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 201_ г. по ЗАО «Вита» по следующим показателям: тыс. руб. 1. Выручка от реализации товаров – 114 000 В том числе НДС 20 % –? 2. Расходы на продажу – 38 900 3. Штрафы, полученные от различных организаций за неисполнение условий договоров – 2 000 4. Продано нематериальных активов по рыночным ценам – 11 000 в т.ч. НДС –? первоначальная стоимость нематериальных активов – 7 000 износ – 5 000 5. Себестоимость товара – 50 000 6. В предыдущем налоговом периоде предприятие получило убыток – 42 000 КБК для налога, зачисляемого в федеральный бюджет – 18210101011011000110 КБК для налога, зачисляемого в бюджет субъекта РФ – 18210101012021000110 Задача 9
Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 1 полугодие 201_ года. Определить налог на прибыль по оптовой универсальной базе. тыс. руб. 1. Выручка от реализации товаров – 970 000 В т.ч. НДС 20 % –? 2. Себестоимость товара – 370 000 3. Расходы на продажу – 200 000 сверхнормативные командировочные расходы – 10 000 4. Уплачены штрафные санкции железной дороге за простой вагонов – 3 000 5. Получены штрафные санкции от покупателей за нарушение хозяйственных договоров – 2 770 6. Начислен налог на имущество – 4 750 7. Проценты по полученным заемным средствам – 7 500 8. Начислен и уплачен налог на прибыль за I квартал – 40 000 9. Справочно: сумма кредита – 57 700
Ставка рефинансирования ЦБ РФ за I полугодие – 7, 75 % годовых КБК для налога, зачисляемого в федеральный бюджет – 18210101011011000110 КБК для налога, зачисляемого в бюджет субъекта РФ – 18210101012021000110
Задача 10 ООО «Ласточка» по результатам деятельности за I полугодие 201_ г. имеет следующие показатели: тыс. руб. 1. Выручка от реализации продукции – 578 000 2. НДС – 52 540 3. Расходы на продажу – ? 4. Расходы на заработную плату – 178 530 5. Взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование –? 6. Расходы по заготовке продуктов – 87 470 7. Командировочные расходы – 17 800 в т.ч. сверхнормативные – 7 800 8. % банка за кредит – 28 000 в т.ч. сверхнормативные – 17 000 10. Получены штрафные санкции по хозяйственным договорам – 10 000 11. Поступило безвозмездно переданное имущество – 37 000 12. Поступила арендная плата за имущество, сданное в аренду – 10 000 в т.ч. НДС –? 13. Налог на прибыль за I квартал – 20 000 Определить налог на прибыль. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций. КБК для налога, зачисляемого в федеральный бюджет – 18210101011011000110 КБК для налога, зачисляемого в бюджет субъекта РФ – 18210101012021000110
Задача 11 Определить сумму водного налога за I квартал 201_ года, если ЗАО «Аква» производит забор воды из поверхностных водных объектов в Северном экономическом районе из рек: - Волга – 55 тыс. куб. метров - Нева - 56 тыс. куб. метров - Печора – 95 тыс. куб. метров Квартальный лимит на забор воды из реки Печора составляет 90 тыс. куб. метров. А также сплавляет лес в плотах по реке Печора на расстояние 250 км. Объем древесины – 240 куб. метров Задача 12 Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за 201_ г., если: I. Обьект налогообложения «доходы» II. Обьект налогообложения «доходы-расходы» Данные для решения задачи:
Заполните налоговую декларацию по одному из объектов налогообложения. КБК для единого налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов – 18210501020011000110.
Задача 13 Определить сумму налога, причитающуюся к доплате в бюджет в связи с применением упрощенной системы налогообложения, если объект налогообложения, выбранный ООО «Три кольца», «доходы - расходы». Заполнить налоговую декларацию за 201_г. 1. Выручка от реализации товаров - 800000 руб. 2. Покупная стоимость товаров, в т.ч. НДС 10% - 540000 руб. 3. Фонд оплаты труда - 64000 руб. 4. Взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование -? 5. Оплата услуг связи - 13000 руб. 6. Командировочные расходы - 18000 руб. КБК для единого налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов – 18210501020011000110.
Задача 14 Определить сумму транспортного налога за 2018 г. по ООО «Закат». Заполнить налоговую декларацию на основании следующих данных:
Задача 15 Определить сумму страховых взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование по ООО «Витязь» за 1 квартал 201_ г. и заполнить расчет РСВ-1.
Задача 16
Заполнить расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам за I квартал 201_ г. по ООО «Сибирь» ИНН 7536015016 на основании следующих данных:
Задача 17
Рассчитать сумму и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за I квартал 201_г. 1. Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в Центральном районе и осуществляет следующие виды деятельности: ü Розничная торговля продуктами питания, включая алкогольные напитки через магазин с торговой площадью 56 кв.м, расположенный в Ингодинском районе г. Читы. ü Перевозка грузов 5 автомобилями. ü Оказание услуг по техническому обслуживанию транспортных средств производят 4 человека в Черновском районе г. Читы. 2. Коэффициент, учитывающий уровень инфляции на 201_ год запланирован в размере 1, 4942. 3. Фонд заработной платы работников за I квартал 201_ года составляет 62000 рублей.
Задача 18
Определить сумму налога на доходы физических лиц за I квартал 201_г. Заполнить справку о доходах физического лица формы 2-НДФЛ. 1. Налогоплательщик имеет троих детей до 18 лет. 2. Заработная плата за I квартал 201_г. составила: январь – 19 700 февраль – 18 900 март – 16 800 3. Работник к юбилею в марте 201_г. получил подарок стоимостью 5 200 руб. Задача 19
Определить сумму налога на доходы физических лиц за I квартал 201_г. Заполнить справку о доходах физического лица формы 2-НДФЛ. 1. Налогоплательщик имеет на иждивении одного ребенка. 2. Заработная плата за I квартал составила: январь – 12 050 февраль – 12 570 март – 12 820 3. Работнику был предоставлен заем на 3 месяца в сумме 30 000 руб. под 6% годовых. 4. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в I квартале 200_г. составила 8, 75 % годовых. Задача 20
Определить сумму налога на доходы физических лиц за I квартал 201_г. Заполнить справку о доходах физического лица формы 2-НДФЛ. 1. Налогоплательщик, выполнял интернациональный долг в республике Афганистан, имеет двоих несовершеннолетних детей. 2. Заработная плата за I квартал составила: январь – 14 200 февраль – 13 600 март – 13 850 3. Работнику были возмещены расходы на повышение профессионального уровня (обучение на курсах) в сумме 2 000 руб.
Задача 21
Заполнить налоговую декларацию по земельному налогу за 201_ г., если в собственности ООО «Оскар» находятся: 1. Земельный участок площадью 800 кв. м., кадастровой стоимостью 84000 руб. Кадастровый номер 75: 18: 645003 2. 20 июня 2008 г. ООО «Оскар» приобрело земельный участок для выращивания картофеля площадью 50 га, кадастровой стоимостью 420000 руб. Кадастровый номер 75: 64: 185016 3. КБК для земельного налога а) за земли сельскохозяйственного назначения 18210606010031000110 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2019-10-04; Просмотров: 438; Нарушение авторского права страницы