ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ ПО СОДЕРЖАНИЮ АППАРАТА УПРАВЛЕНИЯ

Статья 2830 «Затраты по оплате труда работников аппарата управления»

Затраты по оплате труда аппарата управления составляют 2209084, 2 (руб/год).

Статья 2831 «Командировки аппарата управления»

Расходы по этой статье планируются по элементу «прочие» и принимаются в размере 0, 2% от годового фонда оплаты труда работников аппарата управления:

 

Э_ст.2831 = ГФОТ _{ст. 2830} х 0.002 (руб/год)  ( 52 )

Э _ст.2831 = 2209084, 2 х 0, 002 = 4418, 16 (руб/год)

 

Статья 2833 «Прочие затраты по содержанию аппарата управления»

Расходы по этой статье принимаем равными 500000 (руб/год). Общехозяйственные расходы по содержанию аппарата управления составляют:

 

= Э _ст.2830 +Э2_ст.2831 +Э_ст.2833 (руб/год)  ( 53 )

 = 2209084, 2 + 4418, 16 + 500000= 2713502, 36 (руб/год)

 

Общая сумма общехозяйственных расходов станции составляет:

 

 (руб/год)      ( 54 )

Э _{общ. хоз.} = 6007022, 14 + 2713502, 36 = 8720524, 5 (руб/год)

РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕ СЧЕТОВ ЗА РАБОТУ МАНЕВРОВЫХ ЛОКОМОТИВОВ

 

Расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов определяются по формуле

 

Э _ман. = 365 х ( 24 – t _эк. ) х М х Ц (руб/год),  ( 55 )

 

где t_эк. – время экипировки маневрового локомотива, t_эк. =0, 5 (час.);

М – потребное количество маневровых локомотивов, М = 4;

Ц – цена одного локомотивочаса работы маневрового локомотива, Ц = 420 (руб);

 

Э _ман. = 365 х ( 24 – 0, 5 ) х 4 х 420 = 14410200 (руб/год)

 

ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ

 

Расходы на социальные нужды составляют отчисления в пенсионный фонд – 28 %, фонд социального страхования – 4 %, фонд медицинского страхования – 3, 6 %. Эти расходы планируются в размере 35, 6 % от фонда оплаты труда станции.

 

Э соц. нужды =	( ГФОТ ст – ии + ∆ ГФОТ ст – ии ) х 35, 6	(руб/год) ( 56 )
	100
Э соц. нужды =	( 27897106, 2 + 2781980, 64 ) х 35, 6	=10921754, 92 (руб/год)
	100

 

Общая сумма годовых эксплуатационных расходов станции составляет:

 

Э _ст = Э _{осн. пр..}+ Э _{осн. общ.} +Э _{общ. хоз.} + Э _ман. + Э _{соц. нужды} (руб/год) ( 57 )

Э _ст = 24164913, 41 + 5229889, 92 + 8720524, 5 + 14410200 + 10921754, 92 = = 63447282, 75 (руб./год)

 

КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ СТАНЦИИ

 

На основании определённых в разделе 5 основных прямых расходов, основных общих и общехозяйственных расходов определим плановую себестоимость единицы продукции станции.

Себестоимость – это затраты, приходящиеся на единицу продукции. Себестоимость определяется по формуле

 

С =	Э	(руб), ( 58 )
	Q

 

где        Э – эксплуатационные расходы станции;

Q – объём выполняемой работы на станции.

Плановая себестоимость продукции станции определяется для одного отправленного вагона транзитного без переработки, транзитного с переработкой, местного вагона и одной тонны перерабатываемого груза. Расчёт себестоимости указанных видов произведён в таблице 10.

 

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ СТАНЦИИ

 

Финансовые результаты определяются прибылью. Для её определения необходимо знать «право» расходов станции, зависящих от выполнения плана. Станция финансируется отделением дороги по плану эксплуатационных расходов, пересчитанных на выполненный станцией объём работ.

Расходы, меняющиеся прямо пропорционально объёму работы, называются переменными или зависящими от объёма выполняемой работы. К таким расходам относятся затраты на топливо, электроэнергию, оплату труда работников по сдельной форме оплаты труда.

Расходы, остающиеся в течение определённого периода постоянными, называются условно – постоянными или не зависящими от объёма выполняемой работы. К таким расходам относятся расходы по управлению, большинство расходов связанных с ремонтом и содержанием постоянных сооружений и устройств. Плановая величина расходов, пересчитанная на объём работы, называется «правом на расходы». Перерасчёт осуществляется в части зависящих расходов.

 

Таблица 11 – Расчёт «права» по экономической деятельности станции

Измерители	план	отчёт	% выполнения	зависящие расходы	всего расходов по выполнению	сумма перевыполнения расходов	Общая сумма
Транзитные вагоны без переработки	520000	525000	100, 96	5760667, 78	5815970, 19	55302, 41	–
Транзитные вагоны с переработкой	1120000	1122000	100, 17	46321677, 54	46400424, 39	78746, 85	–
Местные вагоны	18000	20000	111, 11	18478441, 94	20531396, 83	2052954, 89	–
Тонны переработанного груза	1046600	1056000	100, 89	9517092, 41	9601794, 53	84702, 12	–
Итого:				80077879, 67	82349585, 94	2271706, 27	221706, 27

 

На основании таблицы 11 видно, что в связи с перевыполнением плана по указанным выше измерителям, станция имеет «право» на расходы 82349585, 94 руб.

 

ГОДОВОЙ ПРОИЗВОДСТВЕННО - ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН СТАНЦИИ

 

Годовой производственно – финансовый план станции – это документ, который составляется на каждом предприятии в начале года. В этом плане определяются производственно – финансовые показатели предприятия в предстоящем году. Годовой производственно – финансовый план станции дан в сокращённой форме в таблице 12.

 

Таблица 12 – Сводная таблица производственно – финансового плана станции

Показатели работы станции	Единицы измерения	Количество единиц
Вагоны: транзитные без переработки транзитные с переработкой местные	ваг. ваг. ваг.	520000 1120000 18000
2. Погрузка	ваг.	10800
3. Выгрузка	ваг.	11000
4. Рабочий парк вагонов.	ваг.	833
5. Средний простой вагонов на станции: транзитных без переработки транзитных с переработкой местных	час. час. час.	1, 5 5, 6 13, 9
6. Производительность маневрового локомотива	ваг/локчас	33, 15
7. Производительность труда	прив.от.ваг/чел в год	4693, 84
8. Контингент работников станции	чел.	361
9. Эксплуатационные расходы: а) основные прямые расходы: ФОТ производственного штата материалы топливо электроэнергия б) основные общие расходы: дополнительный ФОТ -отчисления на социальные нужды - материалы амортизация основных производственных фондов прочие виды затрат в) общехозяйственные расходы: ФОТ руководителей работы станции - отчисления на социальные нужды прочие виды затрат - материалы	руб/год руб/год руб/год руб/год руб/год руб/год руб/год руб/год руб/год руб/год ркб/год руб/год руб/год руб/год руб/год руб/год	24164913, 41 21042317, 1 2500596 9158, 81 61284, 81 5229889, 92 2902396, 4 - 614048, 5 1349010 364435, 02 8720524, 5 7921564, 48 - 788960, 02 10000
10. Оплата счетов за использование маневровых локомотивов	руб/год	14410200
11. Всего годовых эксплуатационных расходов по станции	руб/год	63447282, 75
12. ГФОТ работников станции	руб/год	31866277, 98
13. Себестоимость единицы продукции станции: одного транзитного вагона без переработки; одного транзитного вагона с переработкой; одного местного вагона; одной тонны переработанного груза - одного приведенного отправленного вагона	руб. руб. руб. руб. руб.	11, 07 41, 35 102, 65 9, 09 32, 52
14. «Право» эксплуатационных расходов станции.	руб.	63871329, 62

 

 

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: