Четвертая группа — оперативные денежные фонды

• для выплаты заработной платы,

• для выплаты дивидендов,                             

• для платежей в бюджет,                                          

• прочие.

 ПЕРВАЯ ГРУППА денежных фондов предприятия - фон­ды собственных средств, основных фондов.

ВТОРАЯ ГРУППА денежных фондов предприятия - фон­ды заемных средств.

ТРЕТЬЯ ГРУППА денежных фондов — фонды привлечен­ных средств. Такие фонды носят двойственный характер: с од­ной стороны, эти средства находятся в обороте предприятия;
с другой — они принадлежат его работникам (дивиденды и фонд потребления).
 ЧЕТВЕРТУЮ ГРУППУ денежных фондов, создаются им пе­риодически.      

Дважды или один раз в месяц на предприятии формирует­ся фонд для выплаты заработной платы.

Общая характеристика финансов организаций (предприятий).

   Финансы предприятий – это экономические, денежные отношения, возникшие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанные с функционированием создаваемых на предприятиях денежных фондов.

Финансовые ресурсы предприятия являются частью всего ресурсного потенциала предприя­тия. Их отличие от всех остальных ресурсов предприятия состоит в том, что они быстрее, чем остальные ресурсы, могут трансформироваться в другие виды ресурсов. Финансовые ресурсы обладают абсолютной ликвидностью. Обеспе­чение финансовыми ресурсами предприятий принципиально изменилось с переходом рос­сийской экономики на рыночные основы хозяй­ствования. При плановой экономике предприя­тия в случае неудачи могли рассчитывать на помощь государства с его системой перерас­пределения финансовых ресурсов. В современ­ных условиях хозяйствования решение вопроса выживания и процветания находится в собствен­ных руках.  

       Под финансовыми ресурсами предприя­тия понимается совокупность собственных денежных средств и поступлений извне, нахо­дящихся в распоряжении фирмы и предназна­ченных для выполнения ее финансовых обя­зательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производ­ства. Финансовые ресурсы используются предприятиями в процессе производствен­ной, инвестиционной и финансовой деятель­ности. Они постоянно находятся в движении и в денежной форме пребывают лишь в виде остатков денежных средств на расчетных сче­тах в банках и в кассе предприятия. От вели­чины финансовых ресурсов, инвестируемых в сферу производства, напрямую зависит рост

объема производства и степень его эффектив­ности.

По своему экономическому содержанию все экономические ресурсы предприятия могут быть разделены на собственные и заемные. В свою очередь собственные финансовые ре­сурсы предприятия могут формироваться за счет внутренних и внешних источников.

        В состав внутренних источников финан­совых ресурсов включают прибыль, остающую­ся в распоряжении предприятия, которая рас­пределяется решением руководящих органов на цели накопления и потребления; амортиза­ционные отчисления, которые представляют собой денежное выражение стоимости износа основных средств и нематериальных активов и являются внутренним источником финанси­рования как простого, так и расширенного вос­производства.

В состав внешних источников финансо­вых ресурсов включают дополнительную эмис­сию ценных бумаг, посредством которой проис­ходит увеличение акционерного капитала предприятия, а также привлечение дополнитель­ного складочного капитала путем дополнитель­ных взносов в уставный фонд; безвозмездную финансовую помощь; бесплатно передаваемые предприятиям материальные и нематериальные активы, включаемые в состав их баланса. Струк­тура финансовых ресурсов влияет на финансо­вое состояние предприятия.

 

 

Планирование прибыли.

Планирование прибыли проводится по всем видам деятельности предприятия раздельно. Это обусловлено различиями в методах исчисления и налогообложения прибыли, получаемой от различных видов деятельности предприятия. Планируется прибыль раздельно по ви­дам: от реализации товарной продукции, от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера, от реа­лизации основных фондов и другого имущества и от внереализационных доходов и расходов.

   При планировании прибыли финансовые службы предприятия используют два основных метода: метод прямого счета и аналитический.

Метод прямого счета чаще всего применяется при ис­числении прибыли на предприятиях и в отраслях про­мышленности с небольшим ассортиментом продукции и при условии планирования себестоимости продукции по каждому виду. Сущность метода прямого счета состоит в том, что прибыль исчисляется как разница между выручкой от реализации продукции в соответствующих це­нах и полной ее себестоимостью за вычетом НДС, акци­зов и налога с продаж. Расчет ведется по формуле:  П = (В*Ц)-(В*С),

где П - плановая прибыль; 

В - выпуск товарной продукции в плановом периоде в натуральном выражении,

Ц - цена за единицу продукции (за вычетом налогов),

С - полная себестоимость единицы продукции. 

      При аналитическом методе прибыль от реализации то­варной продукции может быть исчислена на планируе­мый период исходя из базовой рентабельности, сложив­шейся на предыдущий год. При этом методе полученная прибыль от реализации товарной продукции за истекший год увеличивается в планируемом гаду в соответствии с ростом реализации. К полученной сумме прибавляется экономия от снижения себестоимости сравнимой продук­ции.

      Аналитический метод находит свое применение при большом ассортименте продукции, которую выпускает предприятие, а также для дополнения метода прямого счета в цепях его проверки и контроля. При аналитиче­ском методе прибыль определяется не по каждому виду выпускаемой в предстоящем году продукции, а по всей сравнимой продукции в целом.

      При использовании аналитического метода для расче­та плановой прибыли важное значение имеет правиль­ное определение базовой рентабельности. Базовая рен­табельность - это отношение прибыли по товарной про­дукции, выпускаемой предприятием к ее себестоимости за отчетный год. Для определения базовой рентабель­ности необходимо правильно оценить ожидаемую при­быль за текущий год, которая складывается из фактиче­ской прибыли по последнему бухгалтерскому отчету и плановой прибыли за оставшийся до конца года период.

       Если есть основания считать, что за оставшийся до конца года период предполагаемая прибыль будет су­щественно отклоняться от плановой, то в расчет ожи­даемой прибыли за год вносятся соответствующие кор­рективы. Базовую рентабельность можно рассчитать по формуле:

Р = (П/С)х100%, где Р- базовая рентабельность,

П - предполагаемая прибыль,

С - себестоимость продукции.

 

⇐ Предыдущая234567891011Следующая ⇒

Поделиться: