Организационно – экономическая характеристика ЗАО «Агрофирма Оптина»

 

Полное наименование общества: Закрытое акционерное общество «Агрофирма Оптина», сокращенное фирменное наименование: ЗАО «Агрофирма Оптина». Предприятие образовано в 2002 г на базе Козельского молочного завода СОМ.

Юридический адрес общества: 249720 РФ Калужская обл., Козельский р-н, ул. Чкалова, 106.

Дата регистрации общества: 16.12.2002 г. № 1024000670430.

ЗАО «Агрофирма Оптина» является юридическим лицом и имеет обособленное имущество, отраженное на его самостоятельном балансе. Форма собственности – акционерная.

Основной целью деятельности общества является  получение прибыли.

Предмет деятельности ЗАО Агрофирма Оптина:

- переработка молока, выработка молочной продукции:

- торгово-закупочная деятельность;

- выработка теплоэнергии и продажа на сторону.

На территории завода располагаются 2 здания. Одно – административное. В другом расположены цеха по переработке молока, выработке молочной продукции.

Продукция предприятия поставляется в г Козельск, г. Калугу и большая часть в г. Москву.

 В г. Козельске Агрофирма имеет собственную палатку для розничной торговли молочной продукции населению.

Генеральный директор с момента образования – Котов Сергей Иванович, является главным акционером Агрофирмы Оптина.

Уставный капитал общества 20 010 000 руб. и состоит из 20 010 обыкновенных бездокументарных акций номинальной стоимостью 1000 руб. каждая.

На 1 января 2009 г. численность компании насчитывала 173 человека.

Анализ выпуска продукции ЗАО «Агрофирма Оптина» за 2004-2008 г.г. приведен в таблице 2.1

 Таблица 2.1 - Анализ выпуска продукции ЗАО «Агрофирма Оптина» (тн.)

Виды выработанной продукции	Годы					Изменение 2008 г. к 2004 г.
	2004	2005	2006	2007	2008	(+, -)	%
Молоко 2, 5 %	856	956	985	993	1030	+174	120, 3
Молоко 3, 2 %	1332	1423	1562	1632	1782	+450	133, 8
Кефир 2, 5 %	430	434	451	460	469	+39	109, 1
Кефир 3, 2 %	365	380	445	450	483	+119	132, 3
Снежок 2, 5 %	89	98	132	143	213	+124	239, 3
Иммуннолакт (фруктовый)	125	132	136	146	207	+82	165, 6
Ряженка 4 %	145	156	165	183	205	+60	141, 4
Варенец 2, 5 %	95	98	102	120	122	+27	128, 4
Бифилюкс	112	124	129	145	219	+107	195, 5
Простокваша	65	68	98	108	137	+72	210, 8
Сметана 25 %	1, 2	3, 2	3, 3	5, 1	5, 8	+4, 6	483, 3
Творог 18 %	3	4, 1	4, 2	4, 3	5, 1	+2, 1	170, 0
Творог 9 %	42	44	45	50	66	+24	157, 1
Творог 5 %	60	62	69	73	88	+28	146, 7
Масса творожная Особая	68	70	72	74	76	+8	111, 8
Масло выработано всего	140	145	185	186	200	+60	142, 9
в т.ч. масло (фас.)	98	102	106	118	138	+40	140, 8
Итого сухих продуктов, в т.ч.:	156	168	189	193	215	+59	137, 8
Сом	138	142	145	147	150	+12	108, 7
Квас	5, 2	5, 6	6, 3	7, 6	8, 8	+3, 6	169, 2
ИТОГО	4084, 2	4365, 3	4772, 5	5148, 4	5522, 9	1438, 7	135, 2

 

Приведенные данные свидетельствуют не только о большом ассортименте выпускаемой продукции в Агрофирме, но и о положительной динамике всех видов продукции.

Основное удельный вес в структуре всей продукции занимает выпуск молока – 50, 9%, 20, 0% приходится на выпуск кисло-молочной продукции и 17, 2% составляет выпуск кефира.

В целом за анализируемый период абсолютный прирост выпущенной цельномолочной продукции составил 1438, 7 тн., что соответствует 35, 2%.

Политика руководства ЗАО «Агрофирма Оптина» направлена на постоянное усовершенствование, внедрение инноваций в соответствии с постоянно меняющимися потребностями рынка. Все выпускаемые продукты производства имеют обязательный сертификат качества и комплектуются всеми необходимыми документами.

Важнейшая задача в области трудовых ресурсов заключается в том, чтобы предприятие располагало необходимым количеством персонала соответствующей квалификации.

Проанализируем состав, динамику и структуру трудовых ресурсов ЗАО «Агрофирма Оптина». Для этого составим таблицу 2.2

 

 Таблица 2.2 - Состав и структура трудовых ресурсов ЗАО «Агрофирма Оптина»

Категории работников	Годы					Откло- нение
	2004	2005	2006	2007	2008
1	2	3	4	5	6	7
Численность всего в т.ч.	199	184	180	172	173	-26
Рабочие: в т.ч. - операторы - шоферы - рабочие маслоцеха 1 -слесари - рабочие маслоцеха 2 - мастера - рабочие прочие Инженерно – технический работники Служащие Сторожевая охрана	28 16 17 16 14 13 25   36 28 6	24 14 11 16 15 14 25   35 25 5	26 13 15 17 14 15 23   32 20 5	21 11 16 14 12 14 24   30 19 3	22 12 14 15 13 12 25   31 24 6	-6 -4 -3 -1 -1 -1 -   -5 -4 -

 

Приведенные данные свидетельствуют о снижении среднесписочной численности работников в 2008 г. по сравнению с 2004 г. на 26 чел., что соответствует 13, 1%.  Снижение численности трудовых ресурсов связано с частичной замены ручного труда современными машинами. Основной удельный вес в структуре всех работников Агрофирмы в 2008 г. занимают инженерно–технические работники и служащие – 31, 8%, далее идут прочие рабочие -14, 5% и операторы 12, 7%. В 2004 г. на эти категории работников приходилось соответственно 32, 2; 12, 6 и 14, 1%%, что позволяет сделать вывод о незначительных изменениях в структуре трудовых ресурсов предприятия.

Рассмотрим показатели, характеризующие финансово-экономическую деятельность ЗАО «Агрофирма Оптина» за период 2004-2008 г.г. Для этого составим таблицу 2.3 на основе данных бухгалтерской отчетности

 

 Таблица 2.3- Основные технико-экономические показатели ЗАО «Агрофирма Оптина»

Показатель	Годы					Темп роста 2008 г. к 2004 г., %
	2004	2005	2006	2007	2008
1	2	3	4	5	6	7
1. Выручка от продажи, тыс. руб.	56094	107876	133119	158124	200197	356, 9
2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услугтыс. руб.	49444	97490	99196	120699	157970	319, 5
3. Затраты на 1 руб. товарной продукции, работ, услуг, коп.	0, 88	0, 90	0, 75	0, 76	0, 79	89, 8
4. Валовая прибыль, тыс. руб.	6650	10386	33923	37425	42227	635, 0
5. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	330	701	1048	1249	4114	1246, 7
6. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	179	496	795	758	2949	1647, 5
7.Среднесписочная численность персонала, чел.	199	184	180	172	173	86, 9
8. Производительность труда, руб.	281, 9	586, 3	739, 6	919, 3	1157, 2	410, 5
9. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	3700	9026	8257	9821	11228	303, 5
10. Фондоотдача, руб.	15, 2	12, 0	16, 1	16, 1	17, 8	117, 1
11. Рентабельность активов по чистой прибыли, %	1, 7	1, 5	1, 9	1, 4	5, 2	305, 9
12. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, %	6, 5	5, 8	7, 6	3, 6	12, 4	190, 8
13. Рентабельность продаж (по прибыли от продаж), %	2, 5	2, 1	2, 7	3, 1	3, 1	124, 0

 

На основании приведенных основных технико-экономических показателей анализируемого общества можно сделать следующие выводы.

Выручка от продажи товаров увеличилась на 51782 тыс. руб. в 2005 г. по сравнению с 2004 г., что составляет 92, 3%, и возросла еще на 25243 тыс. руб. в 2006 г. по сравнению с 2005 г., т.е. на 23, 4%. В 2007 г. наблюдается дальнейшее увеличение выручки на 25005 тыс. руб. и еще на 42073 тыс. руб. в 2008 г. Абсолютный прирост выручки составил за отчетный период 144103 тыс. руб., что соответствует 256, 9%.

Соответственно полная себестоимость товарной продукции увеличилась на 48046 тыс. руб., потом еще на 1706 тыс. руб., на 21503 тыс. руб. и на 37271 тыс. руб. по годам. Увеличение себестоимости продукции (услуг) в абсолютном выражении за анализируемый период составило 108526 тыс. руб. или 219, 5%.

Представим наглядно динамику изменения выручки и себестоимости предприятия за отчетный период (рисунке 5)

 

Рисунок 5.Динамика изменения выручки и себестоимости ЗАО «Агрофирма Оптина»

 

      Темп роста выручки от реализации (256, 9%) в ЗАО «Агрофирма Оптина» превышает темп роста себестоимости продукции за отчетный период (219, 5%), что является положительным факторам деятельности общества.

Соответственно затраты на 1 руб. товарной продукции имеют тенденцию к уменьшению с 0, 88 руб. в 2004 г. до 0, 79 руб. в 2008 г., т.е. на 9 коп., что также является положительной тенденцией.

Безусловно, основным показателем, определяющим успешную  работу предприятия, является прибыль.

Рассмотрим динамику показателей прибыли ЗАО «Агрофирма Оптина» за анализируемый период.

Так темп роста значения валовой прибыли составлял соответственно по годам 156, 2; 326, 6; 110, 3 и 112, 8 %%. Таким образом, наибольший прирост произошел в 2005 г. Абсолютное увеличение валовой прибыли за отчетный период составило 35577 тыс. руб., что связано с ростом выручки от продаж.

Далее, прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) в ЗАО «Агрофирма Оптина» увеличилась за отчетный период со значения 330 тыс. руб. в 2004 г. до 4114 тыс. руб. в 2008 г., т.е. на 3784 тыс. руб. или в 12, 5 раза. Рост данного показателя прибыли позволяет сделать вывод о том, что на предприятии ведется продуманная политики снижения текущих периодических расходов (коммерческих и общехозяйственных), а также положительное сальдо прочих доходов и расходов.

Показатель чистой прибыли очень важен для организаций, т.к. он является основным показателем финансовых результатов предприятия, характеризующим экономический эффект.

Данные таблицы 2.3свидетельствуют о росте значения чистой прибыли ЗАО «Агрофирма Оптина» с 179 тыс. руб. в 2004 г. до 2949 тыс. руб. в 2008 г. Таким образом, увеличение составило 2770 тыс. руб. или в 16, 5 раза.

Среднесписочная численность работников ЗАО «Агрофирма Оптина» уменьшилась в 2007 г. по сравнению с 2004 г. на 27 чел. и составила 172 чел., а к концу 2008 г. увеличилась до 173 чел. Абсолютное снижение за отчетный период составило 26 чел.

При этом наблюдается увеличение производительности труда с 281, 9 тыс. руб. в 2004 г. до 586, 3 тыс. руб. в 2005 г., до 739, 6 тыс. руб. в 2006 г., до 919, 3 тыс. руб. в 2007 г. и до 1157, 2 тыс. руб. в 2008 г., что соответствует росту на 310, 5%. Данное обстоятельство является положительным фактором деятельности и указывает на интенсивный путь развития предприятия (автоматизация производства).

Среднегодовая стоимость основных производственных средств в 2008 г. увеличилась на 7528 тыс. руб. по сравнению с 2004 г. или в 3, 0 раза.

Рост стоимости основных производственных фондов является положительной тенденцией, а увеличение при этом показателя фондоотдачи на 2, 6 руб. за весь отчетный период свидетельствует о быстром освоении вводимых в действие основных средств и их эффективном использовании в ЗАО «Агрофирма Оптина».

За 2004-2008 г.г. у показателей рентабельности активов прослеживается тенденция к увеличению, что является положительным моментом деятельности ЗАО «Агрофирма Оптина». Рентабельность активов в 2004 г. – 1, 7 %, в 2008 г. произошло увеличение на 3, 5 %, следовательно, эффективность использования всего имущества предприятия в 2004 г. составила 1, 7 %, а в 2008 г. 5, 2%. Таким образом, рост показателя, отражающий повышение эффективности использования активов свидетельствует об успешном развитии предприятия.

Рентабельность собственного капитала в 2004 г. составляла 6, 5%, в 2008 г. она увеличилась на 5, 9 %, т.е. до 12, 4 процентных пункта, следовательно, эффективность использования собственного капитала возросла за отчетный период на 5, 9 % и составила к концу 2008 г. 12, 4%, что положительно характеризует эффективность управления собственным капиталом в ЗАО «Агрофирма Оптина».

Показатель рентабельности продаж в 2004 г. составлял 2, 5%, в 2008 г. 3, 1%, т.е. увеличился за отчетный период на 0, 6%. Это значит, что ЗАО «Агрофирма Оптина» к концу отчетного периода получало 3, 1 коп. прибыли с каждого рубля реализации.

Таким образом, показатели рентабельности деятельности ЗАО «Агрофирма Оптина» имеют положительную динамику.

Наглядно динамика показателей рентабельности ЗАО «Агрофирма Оптина» изображена на рисунке 6.

 

 Рисунок 6. Динамика показателей рентабельности

 

Таким образом, приведенные данные свидетельствуют о положительной динамике практически всех основных технико-экономических показателей  ЗАО «Агрофирма Оптина» за анализируемый период. В дальнейшем организация будет поддерживать стратегию увеличения прибыли за счет увеличения товарооборота, а также снижения затрат связанных с реализацией продукции.

Данные бухгалтерской отчетности позволяют получить обобщенную оценку финансового состояния организации, анализ которого  является важнейшим элементом успешной организации бизнеса и повышения эффективности его функционирования с помощью рациональной финансовой политики.

Внешним проявлением финансовой устойчивости выступает платежеспособность. На практике платежеспособность предприятия выражается через ликвидность его баланса. Проведем анализ ликвидности ЗАО «Агрофирма Оптина» за отчетный период при помощи финансовых коэффициентов (таблица 4).

Из расчетов, представленных в табл. 2.4, следует, что на начало отчетного периода ЗАО «Агрофирма Оптина» за счет имеющихся денежных средств (краткосрочные финансовые вложения отсутствуют) в состоянии было погасить только 1, 3% своих краткосрочных обязательств, а на конец 2008 г. — 4, 7%. Вместе с тем если организация получит деньги от дебиторов, то на конец отчетного периода она сможет расплатиться уже с 60, 6% своих долгов (коэффициент критической ликвидности на конец 2008 г. составил 0, 606).

 

 Таблица 2.4 Показатели, характеризующие платежеспособность ЗАО «Агрофирма Оптина»

Показатель	Годы			Темп прироста (сокращения), % к предыдущему году
	2006	2007	2008	2007	2008
1. Коэффициент абсолютной ликвидности,	0, 013	0, 023	0, 047	176, 9	204, 3
2. Коэффициент быстрой (критической) ликвидности,	0, 596	0, 859	0, 606	144, 1	70, 5
3. Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия)	0, 854	1, 143	1, 175	133, 8	102, 8
4. Коэффициент автономии, К1	0, 253	0, 392	0, 419	154, 9	106, 9
5. Коэффициент маневренности К2,	-0, 431	0, 222	0, 242	-51, 5	109, 0
6. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, К3	2, 956	1, 553	1, 387	52, 5	89, 3

 

В нашем случае, для ЗАО «Агрофирма Оптина» уровень коэффициента быстрой ликвидности ниже рекомендованного значения (0, 8-1) и указывает на то, что сумма ликвидных активов предприятия не соответствует требованиям текущей платежеспособности.

Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия) за отчетный период повысился на 0, 321, достигнув к концу 2008 г. 1, 175. ЗАО «Агрофирма Оптина» полностью покрывает краткосрочные долговые обязательства ликвидными активами. Однако, несмотря на определенный запас оборотных средств, значение коэффициента ниже рекомендуемого уровня (2). В целом текущая платежеспособность ЗАО «Агрофирма Оптина» возросла к концу 2008 г.

Следует отметить, что уровень коэффициентов ликвидности еще не является признаком хорошей или плохой платежеспособности, в связи, с чем анализ целесообразно дополнить расчетом показателей финансовой устойчивости, наиболее полно уровень которой определяет коэффициент автономии.

Полученные результаты позволяют увидеть, положительную динамику всех полученных коэффициентов, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости ЗАО «Агрофирма Оптина».

Коэффициент автономии в 2006 г. составил 0, 253, в 2007 г. — 0, 392, в 2008 г. – 0, 419 т.е. повысился на 0, 166. Доля собственных средств в общей сумме всех средств предприятия, авансированных им для осуществления уставной деятельности, не соответствует минимальному пороговому значению коэффициента (0, 5), хотя наблюдается тенденция к повышению.

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Оптимальная величина для данного коэффициента равна 0, 5. Коэффициент маневренности для ЗАО «Агрофирма Оптина» составил -0, 431 и 0, 242 на начало и конец отчетного периода соответственно. Это означает, что на конец отчетного периода 24, 2% собственных и приравненных к ним средств направлялось на пополнение оборотных активов организации.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств свидетельствует, что в 2006 г. на каждый рубль собственных средств ЗАО «Агрофирма Оптина», вложенных в активы организации, приходилось почти три рубля заемных средств. Снижение показателя в отчетном периоде до 1, 387 характеризует снижение зависимости фирмы от привлеченного капитала, т.е подтверждает рост финансовой устойчивости предприятия.

Таким образом, проведенный анализ экономических показателей за отчетный период позволяет сделать вывод о том, что, итогом финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Агрофирма Оптина» является полученная прибыль, а также о положительной тенденции развития его финансовых показателей.

 

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться: