Организация безналичных расчетов на предприятии

 

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений многочисленных хозяйствующих субъектов между собой. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный обороты. Основная часть его платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств.

Платежный оборот - это совокупность денежных расчетов, образующаяся в результате функционирования денег в качестве платежа. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах. Весь безналичный оборот – платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота) осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи документов (векселей, и т.п.) без участия наличных денег [15, с.66].

Это, однако, не значит, что безналичный оборот – оборот безденежный. Каждая расчетная операция, проводимая в безналичном порядке в случае необходимости, при соблюдении правил налично-денежного обращения, может завершиться оборотом наличных денег. Например, при получении из поступившей предприятию в безналичном порядке выручки за реализацию продукции – на заработную плату работающим.

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов. Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательственные (разделы 3, 4 ГК РФ) [2]. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе. Безналичные расчеты - это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов Президента, постановлений правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов. Развитие международных расчетов в связи с либерализацией внешнеэкономической деятельности обусловливает необходимость использования соответствующих конвенций и нормативных актов. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

В главах 45 и 46 второй части Гражданского кодекса РФ упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов [2].

Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно закону о ЦБР среди трех его основных задач, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены:

-установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов,

-координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена и сложившимися традициями, деловыми обыкновениями и банковскими обычаями в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения.

Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом.

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

-либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

-либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др.

Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности [1]. Так, акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип - их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.

В связи с внедрением рыночных основ в экономику России, пожалуй, ни в одной сфере экономических отношений, за исключением налоговой, не было принято столько законов и подзаконных актов, как в области расчетных взаимоотношений. Основное место среди них занимают акты по усилению имущественной ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов. В Гражданском кодексе (части первой, ст. 295) значительно усилена ответственность за неисполнение денежного обязательства [2].

Взаимные претензии между плательщиком и получателем средств рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Несмотря на предпринимаемые меры, проблема укрепления принципа имущественной ответственности в процессе организации расчетов осталась одной из трудноразрешимых.

Для осуществления расчетов все предприятия и организации должны иметь счета в банках, хранить на них денежные средства и основной объем расчетов проводить в безналичном порядке.

Расчетный счет – это основной счет самостоятельного юридического лица, зарегистрированного в установленном порядке. На нем хранятся денежные средства, через него осуществляются безналичные расчеты, т.е. поступления денег и платежи, выдаются и зачисляются средства.

Расчетные счета открываются юридическим лицам - резидентам, в том числе религиозным, общественным, профсоюзным и иным некоммерческим организациям, филиалам, представительствам и иным обособленным структурным подразделениям юридических лиц на основании доверенности последних, а также индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством порядке частной практикой в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Кроме расчетного счета предприятиям могут быть открыты следующие виды счетов: текущий валютный, бюджетный, специальный брокерский и другие. При кредитовании могут открываться ссудные счета.

Текущие валютные счета открываются предприятиям, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность и ведущим операции с иностранной валютой. Текущие валютные счета открываются юридическим лицам - резидентам/нерезидентам, их филиалам и представительствам, зарегистрированным в установленном законодательством порядке, а также индивидуальным предпринимателям-резидентам/нерезидентам. Текущие валютные счета открываются в свободно конвертируемой валюте, а также в клиринговых и замкнутых национальных валютах.
Специальные брокерские счета в валюте Российской Федерации  открываются юридическим лицам - резидентам, являющимся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую деятельность. Количество специальных брокерских счетов, открытых на имя одного брокера, не ограничивается.

Счета по учету средств, полученных из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, открываются бюджетным учреждениям и негосударственным организациям, являющимся получателями бюджетных средств.

Счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также по учету средств, поступающих во временное распоряжение организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, открываются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Временные (накопительные) счета открываются для зачисления денежных средств в оплату уставного капитала обществ с ограниченной ответственностью до момента их государственной регистрации и не могут использоваться для проведения иных расчетов.

В настоящее время предприятию разрешается иметь два и более расчетных счета, если это рационально и вызывается производственно-финансовой необходимостью.

Предприятие самостоятельно распоряжается денежными средствами на своем счете, пока их достаточно для осуществления всех платежей.

Все взаимоотношения предприятия с банком начинаются с открытия в банке расчетного счета. Для открытия расчетного счета в банк необходимо представить ряд документов, перечень которых представлен Приложении 1.

Гражданский кодекс (статья 855) определяет очередность списания денежных средств со счета [2]:

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

-в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Каждое предприятие должно знать состояние своего расчетного счета и операции, совершаемое на нем банком. В этих целях банк высылает предприятию выписки из его расчетного счета, в которых отражаются ежедневные операции по приходу и расходу средств. Получив выписку, предприятие обязано проверить правильность записей на расчетном счете. При обнаружении ошибок в записях оно должно сообщить об этом банку.

Банки устанавливают тарифы за совершение операций по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц. Обычно предприятия оплачивают получение наличных денег, выплаты с аккредитива, выдачи дубликатов и копий документов и справок и некоторые другие услуги банка. Открытие и закрытие счета, как правило, осуществляется бесплатно.

Закрывает расчетный счет банк по заявлению собственника предприятия, по решению суда, а также в случае объявления предприятия банкротом. По решению правоохранительных органов (суда, арбитражного суда, прокуратуры, налоговой полиции) и государственной налоговой инспекции счет предприятия может быть арестован, а операции на нем приостановлены.

Обязанность осуществлять контроль за полнотой и своевременностью расчетов лежит в первую очередь на самой организации. Основным актом, регулирующим порядок расчетов между предприятиями внутри страны, является Указ Президента РФ от 20 декабря 1994 года № 2204 «Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)». Этим указом установлено, что обязательным условием договоров, предусматривающих поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг), является определение срока исполнения обязательств по расчетам за поставленные по договору товары (выполненные работы или оказание услуги). Предельный срок исполнения обязательств по договорам поставки, установленный этим указом, равен трем месяцам с момента фактического получения товаров (выполнения работ, оказания услуг). Суммы неистребованной кредиторами задолженности подлежат списанию по истечении четырех месяцев со дня фактического получения предприятием – должником товаров (выполнения работ, оказании услуг) как безнадежная дебиторская задолженность на убытки предприятия – кредитора, за исключением случаев, когда в его действиях отсутствует умысел. Понесенные кредитором убытки от списания безнадежной задолженности не уменьшают налогооблагаемой прибыли.

Все существующие на сегодняшний день формы организации расчетов в зависимости от критерия классификации позволили нам выполнить следующую группировку (см. табл.1.1.1):  

Таблица 1.1.1.

Критерии классификации безналичных расчетов

Вид расчетного документа	Способ организации платежа	Характер экономических связей	Состав участников
1. платежные требования 2. требования – поручения 3. платежные поручения 4. чеки 5. аккредитивы 6. векселя	1. взаимозачеты 2. факторинг 3. лизинг 4. расчеты в полной сумме платежа или частями 5. расчеты с гарантированным или негарантированным платежом	1. иногородние или одногородние расчеты 2. расчеты по товарным и нетоварным операциям 3. прямые транзитные расчеты	1. межбанковские расчеты 2. клиентские расчеты 3. внутрибанковские расчеты

 

Итак, основными принципами организации безналичных расчетов являются следующие:

- все юридические лица должны иметь банковский счет и хранить на нем деньги;

- списание денежных средств производится банком только на основании распоряжения клиента. Приказ клиента банку о списание средств со счета. Согласие клиента оплатить расчетный документ предъявленный кредитором. Согласие на оплату может быть закреплено в договоре банковского счета в форме согласия клиента безакцептное списание средств;

- банк является посредником в платежах и не вмешивается в договорные отношения плательщика и получателя он отвечает за сумму срок, т.е. только за выполнение правил и за стандартное оформление документов;

- принцип срочности платежа - каждый платеж должен иметь определенный срок совершения. Эти сроки устанавливаются в соответствующих договорах;

- принцип обеспеченности платежа. Каждый платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличие у него права на получение кредита. Этот принцип создает гарантию платежеспособности всех клиентов банка и гарантию банковской устойчивости;

- на счет получателя средства зачисляются после их списания со счета плательщика;

- плательщик имеет право отказаться от уплаты предъявленных документов полностью или частично [23, с.291].

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах территории субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах территории РФ [2, ст.80].

Необходимо подчеркнуть, что в Российской Федерации все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах на договорных условиях.

 

Формы безналичных расчетов

 

Безналичные расчеты осуществляются на основе Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного Центральным Банком России № 2-П от 3 октября 2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 22.01.2008).

Выбор формы расчетов устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. Ими же рассматриваются и взаимные претензии. Таким образом, банк не вмешивается в определение предприятиями форм расчетов и в возникновении между ними разногласия.

 Выбор формы расчетов в основном определяется:

- характером хозяйственных связей между контрагентами;

- особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

- местонахождением сторон сделки;

- способом транспортировки грузов;

- финансовым положением юридических лиц.

В соответствии с гл. 46 ГК РФ и Положением Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» применяются сле­дующие формы безналичных расчетов [2, 4]:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

Они представляют сложную систему безналичных расчетных отношений в экономике страны, адаптируемых и совершенствуемых в соответствии с законами рыночного хозяйства.

При осуществлении безналичных расчетов используются сле­дующие расчетные документы:

- платежные поручения;

- аккредитивы;

- чеки;

- платежные требования;

- инкассовые поручения.

Основным платежным инструментом в структуре безналичных платежей остаются платежные поручения: 77, 1% по количеству и 90, 6% по объему платежей. Преобладание данной формы расчетов обусловлено ее широким применением как по платежам за товары и услуги, так и по операциям нетоварного характера, в основном, при перечислении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также интенсивным распространением электронных платежей, осуществляемых на основании платежных поручений, что позволяет максимально сократить сроки проведения платежей.

Такие платежные инструменты, как платежные требования, инкассовые поручения, аккредитивы и чеки, эмитируемые кредитными организациями, используются незначительно: 1, 9% по количеству и 0, 7% по объему платежей.

Прочие платежные инструменты, в том числе платежные ордера, применяемые при частичной оплате расчетных документов из-за недостаточности средств на счете клиента и, в установленных случаях, при изменении реквизитов кредитных организаций, их клиентов, составили по количеству 21, 0% и по объему 8, 7%.

Рассмотрим подробнее расчеты платежными поручениями (рисунок 1 Приложения 2).

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Они составляются по форме, содержание ко­торой позволяет банку четко произвести перечисление денег.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Кроме реквизитов, приведенных выше, в платежном требовании указываются:

а) условие оплаты;

б) срок для акцепта;

в) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа».

Схема документооборота при расчетах посредством платежных требований показана на рисунке 2 Приложения 2.

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом». Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Оконч. срока акцепта» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается.

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Инкассовое поручение является расчетным документом, на ос­новании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Оно применяется:

- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания де­нежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

- для взыскания по исполнительным документам;

- в случаях, предусмотренных сторонами по основному догово­ру, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщи­ка, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

Рассмотрим расчеты чеками. Чек - это ценная бумага установленной формы, дающая право на получение указанной в ней суммы денег. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя  (рис.3 Приложение 2).

 Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

1) наименование «чек», включенное в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.
Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает чек его силы.

Коммерческий банк, эмитирующий чеки, разрабатывает правила проведения операций с ними. Правила должны предусматривать:

- форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополни­тельных) и порядок заполнения чека;

- перечень участников расчетов данными чеками;

- срок предъявления чеков к оплате;

- условия оплаты чеков;

- ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

 -бухгалтерское оформление операций с чеками;

- порядок архивирования чеков.

Использование аккредитива в качестве документа для безналичных расчетов и все необходимые параметры для его применения указываются в основном договоре между сторонами, участвующими в сделке.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательст­во, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению платель­щика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявле­нии им документов, соответствующих условиям аккредитива, или пре­доставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произве­сти такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленно­го ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение испол­няющего банка на весь срок действия аккредитива. При сокрытии не­покрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предостав­ляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Поря­док списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглаше­нию между банками (рис.4 Приложение 2).

Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывный аккредитив может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента ис­полняющий банк может подтвердить безотзывной аккредитив (под­твержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Каждый аккредитив должен содержать указание на его вид. Он предназначен для расчетов с, одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного пла­тельщиком лица.

В таком случае плательщик назначает уполномоченное лицо, ко­торое должно представить исполняющему банку:

- доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержа­щую образец подписи уполномоченного лица;

- паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность;

 образец своей подписи.

На уполномоченное плательщиком лицо оформляется в испол­нительном банке карточка с образцами подписей. В дальнейшем ис­пользование денег с аккредитива допускается только с акцептом упол­номоченного.

Плательщик представляет в свой банк аккредитив. Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против рее­стра счетов без акцепта уполномоченного плательщиком лица, в аккреди­тив могут быть включены следующие дополнительные условия:

- отгрузка товаров в определенные пункты назначения;

- предоставление документов, удостоверяющих качество про­дукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через исполняю­щий банк и банк-эмитент плательщику;

- запрещение частичных выплат по аккредитиву;

- способ транспортировки;

- другие условия, предусмотренные основным договором. Прекращение действия аккредитива, т.е. его закрытие, произво­дится:

- по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

- на основании заявления получателя средств об отказе от даль­нейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредити­ва (в сумме аккредитива или его остатка);

- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзы­ве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

Таким образом, безналичные расчеты осуществляются на основе Положения Центрального Банка России о безналичных расчетах в Российской Федерации. Выбор формы расчетов устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. Выбор формы расчетов в основном определяется характером хозяйственных связей между контрагентами; особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки; местонахождением сторон сделки; способом транспортировки грузов; финансовым положением юридических лиц. Применяются сле­дующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

 

 

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: