Анализ финансового состояния предприятия ООО «Татнефть-кабель»

 

Для проведения анализа финансового состояния ООО «Татнефть-кабель» используем годовую бухгалтерскую отчетность. Представим бухгалтерский баланс ООО «Татнефть-кабель» в аналитической форме и дадим краткую характеристику изменениям, произошедшим в 2010 году (Приложение 3).

Как видно из данных приложения 3? за отчетный период активы предприятия возросли на 2623 тыс. руб.,  или на 13, 12 %, в том числе за счет увеличения объема оборотных активов на 1744 тыс. руб. и внеоборотных активов на 473 тыс. руб.  Таким образом, имущественная масса увеличилась, в основном, за счет роста оборотных активов. Об этом свидетельствуют данные об изменениях в составе имущества предприятия: и в начале и в конце анализируемого периода структура активов характеризовалась значительным превышением доли оборотных активов над внеоборотными активами (с 53, 59% до 55, 09%). Прирост оборотных активов в анализируемом году был связан в первую очередь с увеличением запасов на 3429 тыс. руб.

Анализ структуры активов показывает, что доля внеоборотных активов составляет значительный удельный вес (46, 41% в начале анализируемого периода и 43, 11 в конце анализируемого периода). Вместе с тем наблюдается снижение доли внеоборотных активов на 3, 29 пункта и соответственно, рост доли оборотных активов с 53, 59% до 55, 09%. В составе оборотных активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность.

Доля запасов колебалась в анализируемом периоде от 18, 17% до 31, 23%. Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы. В силу специфики деятельности анализируемого предприятия, выпускающего молочные продукты, удельный вес готовой продукции незначителен и составляет 0.13% на начало года. Однако на конец года удельный вес этой статьи составил 15, 44%. Следует отметить изменения, которые происходили с другой крупной статьей оборотных активов – дебиторской задолженностью. Доля дебиторской задолженности к концу года в структуре совокупных активов снизилась с 27, 87% до 21, 49% (на 6, 37 пункта). Абсолютное снижение задолженности составило 719 тыс. руб. и это было связано с расчетами с покупателями и заказчиками.

Анализ пассивной части баланса предприятия показывает, что дополнительный приток средств в отчетном периоде в сумме 2623 тыс. руб. был связан, в основном, с увеличением краткосрочных заемных источников на сумму 9632  тыс. руб. и долгосрочных заемных источников на 82 тыс. руб.

 Можно констатировать, что наибольший удельный вес в совокупных пассивах предприятия занимал заемный капитал. Его абсолютная величина за отчетный период возросла с 15119 тыс. руб. до 24833 тыс. руб.

В составе заемного капитала следует отметить наибольший удельный вес краткосрочных обязательств, который в совокупных источниках за год вырос с 98, 59% до 98, 88%. Основной причиной этого стал значительный рост краткосрочных кредитов и займов. Кредиторская задолженность снизилась в абсолютном выражении с 3433 тыс. руб. в начале года до 3039 тыс. руб. в конце года. Ее доля в совокупных источниках изменилась также: с 17, 18% до 13, 14% за анализируемый год. Это позволяет сделать вывод о том, что основным источником финансирования, который привлекался на заемной основе, стали краткосрочные кредиты и займы.

Таким образом, за 2010 год в составе заемных источников не произошло существенных изменений: значительную долю по–прежнему имеют заемные средства.

Следует обратить внимание на то, что изменение общей величины кредиторской задолженности вполне сопоставимо с теми изменениями, которые претерпела дебиторская задолженность в целом. Так, за год, величина дебиторской задолженности снизилась на 710 тыс. руб., а кредиторская – на 394 тыс. руб.

Отметим также, что производственно-хозяйственная деятельность анализируемого предприятия характеризуется недообеспеченностью основными средствами (около 43%).

Для ООО «Татнефть-кабель» показатели ликвидности имеют следующие значения по состоянию на конец 2010 года:

- коэффициент общей ликвидности – 0, 52 (оптимальное значение 1, 2-1, 5);

- коэффициент срочной ликвидности – 0, 204 (оптимальное значение 0, 7-0, 8);

- коэффициент абсолютной ликвидности – 0, 006 (оптимальное значение 0, 05-0, 06);

Для анализируемого предприятия все показатели ликвидности значительно меньше оптимальных значений.

Анализ прибыли предприятия показал, что в 2010 году у анализируемого предприятия значения прибыли от продаж, валовой прибыли, прибыли до налогообложения, а также чистая прибыль были отрицательными. В предыдущем году эти показатели были положительными (табл. 2.1.1.).

Данные таблицы 2.1.1. позволяют оценить прибыль предприятия ООО «Татнефть-кабель» в зависимости от положительного (+) или отрицательного

 (-) значения ее уровня: в 2008 году прибыль предприятия была положительной по показателям валовой прибыли и чистой прибыли, которые составили соответственно 697 тыс. руб. и 229 тыс. руб.

Иная ситуация сложилась в 2010 году по всем показателям прибыли имелось отрицательное значение уровня прибыли: валовая прибыль – (-5124) тыс. руб., прибыль/ убыток от продаж (-5124) тыс. руб., прибыль/убыток до налогообложения (-7009) тыс. руб., чистая прибыль /убыток – (-7091) тыс. руб. Учитывая, что прибыль наиболее полно отражает эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, финансовое состояние, а значит и платежеспособности, проведем анализ динамики отчета о прибылях и убытках анализируемого предприятия (таблица 2.1.2.)

 

 Таблица 2.2.1.

Анализ показателей прибыли предприятия ООО «Татнефть-кабель»

за 2009-2010 гг.

Показатели	Сумма, в тыс. руб.			Темп прироста, %
	2009 г.	2010 г.	Отклонение
А	1	2	3	4
Валовая прибыль	697	-5124	-5821	-835, 15
Прибыль/убыток от продаж	697	-5124	-5821	-835, 15
Прибыль / убыток до налогообложения	-375	-7009	-6634	1 769, 07
Чистая прибыль/ убыток	229	-7091	-7320	-3 196, 51

 

Анализ данных таблицы 2.1.2 показал, что анализируемое предприятие увеличило объем продаж на 131, 27%, что говорит о стремлении повысить свою долю на рынке молочных продуктов. В большей степени это было обеспечено за счет продажи собственной продукции на сумму 16192 тыс. руб. в 2009 году и на сумму 12257 тыс. руб. в 2010 году.

Таблица 2.1.2.

Динамика показателей отчета о прибылях и убытках ООО «Татнефть-кабель» за 2009-2010 гг.

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.
	Объем, в тыс. руб.	Объем, в тыс. руб.	Темпы роста, %
1	2	3	4
Доходы по обычным видам деятельности	х	х	х
Выручка (нетто) от продажи продукции (работ, услуг)	18785	24660	131, 27
В т.ч. от продажи собственной продукции	16192	12257	75, 70
Работ, услуг	2593	12403	478, 33
Себестоимость проданных товаров, продукции	18088	29784	164, 66

Продолжение таблицы 2.1.2

1	2	3	4
В т.ч. от продажи собственной продукции	15820	17439	110, 23
Работ, услуг	2268	12345	544, 31
Валовая прибыль	697	-5124	-735, 15
Коммерческие расходы	х	х	х
Управленческие расходы	х	х	х
Прибыль (убытки) от продажи	697	-5124	-735, 15
Проценты к уплате	491	1309	266, 60
Прочие операционные доходы	2	191	9 550, 00
Прочие операционные расходы	191	260	136, 13
Внереализационые доходы	131	х	х
Внереализационые расходы	523	507	96, 94
Прибыль (убытки) до налогообложения	-375	-7009	1 869, 07
Налог на прибыль	35	-5837	-16 677, 14
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль отчетного года)	229	-7091	-3 096, 51

 

Темпы роста составили по объему продаж собственной продукции 75, 7%. Однако это не сопровождалось соответствующими темпами роста чистой прибыли: по данным отчета о прибылях и убытках у анализируемого предприятия в 2010 году был убыток в размере 7091 тыс. руб.

Рентабельность продаж, которая характеризуют полученную прибыль на один рубль проданной продукции, составила по итогам 2010 года (-0, 21). Рентабельность производственно-хозяйственной деятельности предприятия в целом также имела отрицательное значение – (-0, 30). Общая рентабельность, отражающая итоговую эффективность деятельности предприятия в анализируемом периоде, составила (-0, 31).

На уровень и динамику показателей рентабельности оказывает влияние вся совокупность производственно-хозяйственных ресурсов: уровень организации производства и управления; структура капитала и его источников; степень использования производственных ресурсов; объем, качество и структура продукции; затраты на производство и себестоимость продукции; прибыль по основным видам деятельности и направление ее использования.

Обобщая данные, можно сделать следующие выводы:

- в течение 2010 года политика анализируемого предприятия в части формирования имущества была направлена на увеличение оборотных средств, в первую очередь, запасов ТМЦ;

- структура пассивов отличается значительным превышением заемного капитала над собственными источниками средств. Общий прирост средств за анализируемый период был связан, прежде всего, с их привлечением на заемной основе;

- значения показателей ликвидности значительно ниже оптимальных;

- в 2010 году по всем показателям прибыли у ООО «Татнефть-кабель» имелось отрицательное значение уровня прибыли.

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: