Форма № 1 Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс включает пять разделов: I - Внеоборотные активы, II - Оборотные активы, III - Капитал и резервы, IV - Долгосрочные обязательства, V - Краткосрочные обязательства.

Каждый раздел включает подразделы и конкретные статьи.

Рассмотрим порядок отражения данных в соответствующих разделах, подразделах и конкретных статьях актива и пассива бухгалтерского баланса в ООО " Продресурс".

Актив баланса Раздел I " Внеоборотные активы "

Подраздел " Нематериальные активы (счета 04, 05) ”

В данном подразделе отражается остаточная стоимость имущества, которое учитывается на счете 04 " Нематериальные активы" за вычетом амортизации, учтенной по счету 05 " Амортизация нематериальных активов".

Подраздел " Основные средства (счета 01, 02, 03)"

В подразделе " Основные средства" по строке 120 отражаются следующие данные: остаточная стоимость основных средств, принадлежащих организации, учет которых ведется на счете 01 " Основные средства" (за вычетом начисленной амортизации по счету 02); имущество, предназначенное для сдачи в аренду, которое учитывается организацией на счете 03 " Доходные вложения в материальные ценности". В ООО " Продресурс" сумма по строке 120 составляет на начало отчетного года 182 359 тыс. руб., а на конец отчетного периода 171 043 тыс. руб.

Подраздел " Незавершенное строительство (счета 07, 08, 16)"

Незавершенное строительство (строка 130) отражает данные по счетам: 07 " Оборудование к установке", 08 " Вложения во внеоборотные активы", 16 " Отклонение в стоимости материальных ценностей". В ООО " Продресурс" сумма по строке 130 " Незавершенное строительство" на начало отчетного года составляет 22 659 тыс. руб., а на конец отчетного периода составляет 22 560 тыс. руб.

Подраздел " Доходные вложения в материальные ценности (счет 03)"

По данному подразделу (по строке 135) организации отражают имущество в доходных вложениях в материальные ценности, предоставляемые за плату во временное владение и пользование с целью получения дохода.

Подраздел " Долгосрочные финансовые вложения (счета 58, 59)"

В данном подразделе (по строке 140) отражают произведенные на срок более одного года и отраженные на счете 58 " Финансовые вложения" все виды долгосрочных финансовых инвестиций и займов. В ООО " Продресурс" сумма по строке 140 " Долгосрочные финансовые вложения" на начало и конец отчетного года составляет 1 000 тыс. руб.

Подраздел " Отложенные налоговые активы (счет 9)"

В данном подразделе (по строке 145)" Отложенные налоговые активы", руководствуются ПБУ 18/02 " Учет расчетов по налогу на прибыль". Данная статья отражает сумму переплаты по налогу на прибыль, которая будет постепенно компенсироваться в последующие периоды, путем уменьшения очередных платежей. В ООО " Продресурс" сумма по строке 145 " Отложенные налоговые активы" на начало отчетного года составляет 209 тыс. руб.

Подраздел " Прочие внеоборотные активы "

Данные этого подраздела отражаются по строке 150 в случае, если отдельные виды внеоборотных активов не нашли отражения по предыдущим подразделам первого раздела актива баланса.

Итог по разделу " Внеоборотные активы" определяется суммированием показателей по выше перечисленным строкам.

Раздел II " Оборотные активы "

Подраздел " Запасы"

В данном подразделе по строке 210 в ООО " Продресурс" отражены суммы запасов 66 652 тыс. руб. и 68 535 тыс. руб. на начало и конец отчетного периода соответственно.

По данному подразделу основные составляющие расшифровываются по строкам 211 - 217, в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности - строка 211; животные на выращивании и откорме (счет 11) - строка 212; затраты в незавершенном производстве - строка 213; готовая продукция и товары для перепродажи - срока 214; товары отгруженные - строка 215; расходы будущих периодов - строка 216; прочие запасы и затраты - строка 217.

Подраздел " Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (счет 19)"

В данном подразделе по строке 220 в ООО " Продресуурс" отражается остаток по счету 19 " Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", который не был списан на счет 68 " Расчеты по налогам и сборам" и составляет на начало отчетного периода 18 тыс. руб.

Подраздел " Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)"

По строке 230 показывается общая сумма дебиторской задолженности (по счетам 62, 76, 73 и др.), а по строке 231 отражаются суммы, составляющие эту задолженность.

Подраздел " Дебиторская задолженность (платежа по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)"

В ООО " Продресурс" по строке 240 показывается общая сумма в размере 28 236 тыс. руб. и 36 321 тыс. руб. на начало и конец отчетного периода соответственно, а по конкретным суммам, ее составляющим (по счетам 62, 76, 73 и 75), расшифровывается по строкам 241, 242.

Подраздел " Краткосрочные финансовые вложения "

В подразделе отражаются краткосрочные финансовые инвестиции по счету 58 и частично по счету 81. Общая сумма по подразделу отражается по строке 250. В ООО " Продресурс" сумма на начало года составила 2 307 тыс. руб.

Подраздел " Денежные средства "

В подразделе " Денежные средства" в ООО " Продресурс" по строке 260 баланса показывается общий остаток денежных средств по счетам 50 - 57 в размере 1 050 тыс. руб. на начало отчетного года и 632 тыс. руб. на конец отчетного периода.

Подраздел " Прочие оборотные средства "

В данном подразделе по строке 270 отражаются остатки оборотных активов, не нашедшие отражения по другим статьям раздела II бухгалтерского баланса " Оборотные активы".

Итог по разделу II " Оборотные активы" определяется суммированием показателей по вышеперечисленным строкам.

Пассив баланса Раздел Ш " Капитал и резервы"

Подраздел " Уставный капитал"

В данном подразделе по строке 410 в ООО " Продресурс" отражается сумма уставного капитала (счет 80), в размере 114 250 тыс. руб. на начало и конец отчетного периода.

Подраздел " Добавочный капитал "

В подразделе по строке баланса 420 отражены данные кредитового остатка по счету 83 " Добавочный капитал".

Подраздел " Резервный капитал"

В подразделе по строке 430 отражаются суммы резервов, образованные организацией и учтенные на счете 82 " Резервный капитал. Строка 430 расшифровывается по строкам: 431 - резервы, образованные в соответствии с законодательством; 432 - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами.

Подразделы " Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (счет 84)

В этом подразделе по строкам 470 отражается нераспределенная прибыль, которая на начало отчетного периода составила 50 910 тыс. руб. и на конец 31 057 тыс. руб.

Итог по разделу III формируется в следующем порядке:

Уставный капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

+ Добавочный капитал

+ Резервный капитал

± Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Раздел IV " Долгосрочные обязательства "

Подраздел " Займы и кредиты"

В этом подразделе отражаются заемные средства, привлеченные со сроком погашения свыше 12 месяцев. По строке 510 указываются такие заемные средства, числящиеся на конец года по счету 67 " Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". Так в ООО " Продресурс" займы и кредиты на начало отчетного периода составила 69 339 тыс. руб. и на конец 63 702 тыс. руб.

Раздел V " Краткосрочные обязательства "

Подраздел " Займы и кредиты "

В данном подразделе по строке 610 отражается сумма, что означает общую задолженность по кредитам и займам по счету 66, подлежащую погашению в течение ближайших 12 месяцев после отчетной даты. В ООО " Продресурс" сумма по строке 610 составила на начало отчетного года 24 728 тыс. руб. а на конец отчетного года 33 753 тыс. руб.

Подраздел " Кредиторская задолженность "

В данном подразделе по строке 620 в ООО " Продресурс" отражается общая сумма числящейся кредиторской задолженности в размере 45 263 тыс. руб. и 57 329 тыс. руб. на начало и конец отчетного периода соответственно. По строкам 621 - 628 приводится расшифровка по видам кредиторской задолженности.

Подразделы " Задолженность перед участниками по выплате доходов", " Доходы будущих периодов", " Резервы предстоящих расходов", " Прочие краткосрочные обязательства "

По подразделу " Задолженность участникам по выплате доходов" по строке 630 отражается кредитовое сальдо по счетам 70 и 75 в части начисленных, но не выплаченных дивидендов физическим лицам и юридическим лицам. По подразделу " Доходы будущих периодов" по строке 640 отражается кредитовое сальдо счета 98 " Доходы будущих периодов".

По подразделу " Резервы предстоящих расходов" по строке 650 отражаются суммы, числящиеся на кредите счета 96 в части неиспользованных остатков созданных за счет издержек производства резервов для выплаты вознаграждений по итогам года, выплат отпусков, вознаграждений за выслугу лет, сумм ремонтного фонда и др. По подразделу " Прочие краткосрочные пассивы" по строке 660 отражаются суммы прочих краткосрочных пассивов, не нашедших отражения в предыдущих статьях V раздела.

После итога в специальной справке приводятся данные о наличии ценностей на забалансовых счетах, в том числе:

1 Арендованные основные средства (счет 001) - по строке 910.

2 Товарно-материальные ценности на ответственном хранении (счет 002) - по строке 920

3 Материалы, принятые в переработку (счет 003), - по строке 930

4 Товары, принятые на комиссию (счет 004), - по строке 940

5 Оборудование, принятое для монтажа (счет 005), - по строке 950

6 Бланки строгой отчетности (счет 006) - по строке 960. На предприятии ООО " Продресурс" сумма составила 79 752 тыс. руб. на начало отчетного года и конец отчетного года.

7 Основные средства, сданные в аренду (счет 011) - по строке 967.

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: