Анализ финансового состояния банка

 

Для оценки финансового состояния коммерческого банка применяют систему показателей, основные из которых отражены в таблице.4

 

Таблица 4

Коэффициенты

Коэффициенты	01.01.2006	01.01.2007
Коэффициент работоспособности активов (КрА)	0.435	0.445
Коэффициент инвестиционной активности (Киа)	0.58	0.572
Коэффициент качества ссуд (Ккс)	0.99	0.989
Коэффициент клиентской базы (Ккб)	0.919	0.924
Коэффициент покрытия (Кп)	0.121	0.125
Коэффициент формирования капитала (Кфк)	0.696	0.703
Коэффициент капитализации прибыли (Ккп)	1.437	1.422
Коэффициент ресурсной базы (Крб)	18.382	17.544
Коэффициент стабильности ресурсной базы (Ксрб)	56.401	72.185
Коэффициент достаточности капитала (Кдк)	0.116	0.118
Коэффициент иммобилизации капитала (Кик)	0.458	0.476
Коэффициент соотношения привлеченных средств и капитала (Кспк)	11.832	11.365
Коэффициент соотношения капитала и привлеченных средств (Кскп)	0.085	0.088
Коэффициент соотношения собственных средств и кредитных вложений (Кссск)	0.138	0.14
Коэффициент пропорциональности клиентского кредитования (Кпкк)	1.047	1.035
Коэффициент защищенности от кредитного риска (Кзкр)	0.044	0.036
Коэффициент доходности капитала (Кдк)	0.304	0.297
Коэффициент прибыльности активов (Кпа)	0.035	0.035
Коэффициент использования привлеченных средств (Кипс)	28.45	28.492

 

Таблица 6

Изменения коэффициентов (01.01.2006 - 01.01.2007)

Наименование статей бухгалтерского баланса	абсолютное изменение	относительное изменение – %
Коэффициент работоспособности активов (КрА)	0.01	2.299
Коэффициент инвестиционной активности (Киа)	-0.008	-1.379
Коэффициент качества ссуд (Ккс)	-0.001	-0.101
Коэффициент клиентской базы (Ккб)	0.005	0.544
Коэффициент покрытия (Кп)	0.004	3.306
Коэффициент формирования капитала (Кфк)	0.007	1.006
Коэффициент капитализации прибыли (Ккп)	-0.015	-1.044
Коэффициент ресурсной базы (Крб)	-0.838	-4.559
Коэффициент стабильности ресурсной базы (Ксрб)	15.784	27.985
Коэффициент достаточности капитала (Кдк)	0.002	1.724
Коэффициент иммобилизации капитала (Кик)	0.018	3.93
Коэффициент соотношения привлеченных средств и капитала (Кспк)	-0.467	-3.947
Коэффициент соотношения капитала и привлеченных средств (Кскп)	0.003	3.529
Коэффициент соотношения собственных средств и кредитных вложений (Кссск)	0.002	1.449
Коэффициент пропорциональности клиентского кредитования (Кпкк)	-0.012	-1.146
Коэффициент защищенности от кредитного риска (Кзкр)	-0.008	-18.182
Коэффициент доходности капитала (Кдк)	-0.007	-2.303
Коэффициент прибыльности активов (Кпа)	0.0	0.0
Коэффициент использования привлеченных средств (Кипс)	0.042	0.148
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности)	1, 694	1, 666
Коэффициент быстрой ликвидности	0, 835	0, 684
Коэффициент абсолютной ликвидности	0, 08	0, 1

 

Для анализа активов используются следующие основные показатели.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает соотношение между наиболее ликвидной частью текущих активов и текущими пассивами. Наиболее ликвидная часть текущих активов, или «быстро оборачиваемые» активы, определяется как разница между общей величиной текущих активов (оборотных средств) и всеми товарно-материальными запасами.

Коэффициент абсолютной ликвидности = Текущие активы

Текущие пассивы

По оценкам экспертов теоретически приемлемой величиной считается АЛК не ниже 0, 2. Показатель АЛК менее консервативен, чем общий коэффициент покрытия, он определяет способности наиболее ликвидных текущих активов — денег в кассе, на банковском счете, ценных бумаг — оплатить долги предприятия. Этот тип финансовых показателей определяет, насколько хорошо фирма использует свои ресурсы.

Выделяют два основных вида показателей ликвидности:

- общий коэффициент покрытия,

- коэффициент абсолютной ликвидности.

Общий коэффициент покрытия выражает соотношение между текущими (оборотными) активами фирмы и ее текущими (краткосрочными) обязательствами.

Общий коэффициент Текущие активы покрытия (ОКП) = Текущие пассивы

Минимально необходимая величина ОКП должна быть не менее 1 — иначе фирма будет признана неплатежеспособной. Оптимальный показатель ОКП по оценкам экспертов колеблется в диапазоне от 2 до 2, 5.

При помощи коэффициента работоспособности активов (КрА) можно определить долю активов, приносящих доход, в общей сумме активов банка. Оптимальным считается значение равное 0.65 – 0.75. На 01.01.2006 коэффициент работоспособности активов (КрА) равнялся 0.435, т.е. был меньше нижней границы оптимального значения (0.65), что можно признать отрицательным фактором, свидетельствующим о неоптимальной структуре активов. На 01.01.2007 коэффициент работоспособности активов (КрА) равнялся 0.445, т.е. был меньше нижней границы оптимального значения (0.65), что можно признать отрицательным фактором, свидетельствующим о неоптимальной структуре активов.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении возрос на 0.01 пункта, в относительном – на 2.299%.

При помощи коэффициент инвестиционной активности (Киа) можно определить долю кредитов клиентам в общей сумме активов, приносящих доход. При этом высокий уровень данного показателя свидетельствует об осуществлении инвестиций в реальный сектор экономики, низкий – на преобладание таких операций как МБК, спекуляции с ценными бумагами и иностранной валютой. На 01.01.2006 коэффициент инвестиционной активности (Киа) составлял 0.58, что свидетельствует о преобладании кредитования нефинансового сектора экономики. На 01.01.2007 коэффициент инвестиционной активности (Киа) составлял 0.572, что свидетельствует о преобладании кредитования нефинансового сектора экономики.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении уменьшился на (-0.008) пункта, в относительном – на (-1.379)%.

Для оценки величины просроченной задолженности используется коэффициент качества ссуд (Ккс). При этом чем ниже значение данного коэффициента, тем выше в составе ссудной задолженности удельный вес просроченной задолженности. На 01.01.2006 коэффициент качества ссуд (Ккс) равнялся 0.99, что можно признать положительным фактором. На 01.01.2007 коэффициент качества ссуд (Ккс) равнялся 0.989, что можно признать положительным фактором.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении уменьшился на (-0.001) пункта, в относительном – на (-0.101)%.

Для анализа пассивов используются следующие основные показатели.

Для оценки доли клиентов (юридических и физических лиц) в составе привлеченных средств используется коэффициент клиентской базы (Ккб). Его низкое значение свидетельствует о том, что банк преимущественно привлекает дорогие деньги на межбанковском рынке. На 01.01.2006 коэффициент клиентской базы (Ккб) составлял 0.919, что можно признать положительным фактором. На 01.01.2007 коэффициент клиентской базы (Ккб) составлял 0.924, что можно признать положительным фактором.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении возрос на 0.005 пункта, в относительном – на 0.544%.

Для оценки степени покрытия привлеченных средств собственными средствами банка (капиталом) используют коэффициент покрытия (Кп). Оптимальным считается значение данного показателя равное 0.15. На 01.01.2006 коэффициент покрытия (Кп) равнялся 0.121, что можно признать отрицательным фактором. На 01.01.2007 коэффициент покрытия (Кп) равнялся 0.125, что можно признать отрицательным фактором.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении возрос на 0.004 пункта, в относительном – на 3.306%.

При помощи коэффициента формирования капитала (Кфк) можно оценить насколько собственный капитал банка сформирован за счет акционерного (уставного) фонда. Чем ниже его значение по сравнению с 1.0, тем в меньшей степени. На 01.01.2006 коэффициент формирования капитала (Кфк) составлял величину 0.696, т.е. на 69.6% собственный капитал банка был сформирован за счет акционерного (уставного) фонда. На 01.01.2007 коэффициент формирования капитала (Кфк) составлял величину 0.703, т.е. на 70.3% собственный капитал банка был сформирован за счет акционерного (уставного) фонда.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении возрос на 0.007 пункта, в относительном – на 1.006%.

Коэффициент капитализации прибыли (Ккп) показывает насколько собственный капитал банка формируется за счет прибыли. На 01.01.2006 данный коэффициент составлял 1.437. На 01.01.2007 - 1.422.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении уменьшился на (-0.015) пункта, в относительном – на (-1.044)%.

Способность банка к наращиванию собственной ресурсной базы можно оценить при помощи коэффициента ресурсной базы (Крб), который определяется как отношение обязательств банка к его капиталу. На 01.01.2006 данный коэффициент составлял 18.382. На 01.01.2007 - 17.544.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении уменьшился на (-0.838) пункта, в относительном – на (-4.559)%.

Коэффициент стабильности ресурсной базы (Ксрб) определяется как отношение обязательств банка к средствам на корреспондентских счетах в ЦБ и в банках – нерезидентах. На 01.01.2006 данный коэффициент составлял 56.401. На 01.01.2007 - 72.185.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении возрос на 15.784 пункта, в относительном – на 27.985%.

Для анализа надежности используются следующие основные показатели.

Коэффициент достаточности капитала (Кдк) позволяет оценить степень обеспеченности рискованных вложений банка собственным капиталом и определяется как отношение капитала к активам, приносящим доход. В РФ минимальный уровень данного коэффициента составляет 0.11. На 01.01.2006 коэффициент достаточности капитала (Кдк) 0.116, что можно признать положительным фактором. На 01.01.2007 коэффициент достаточности капитала (Кдк) 0.118, что можно признать положительным фактором.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении возрос на 0.002 пункта, в относительном – на 1.724%.

Для определения той части средств, которые не используются для кредитования, применяют коэффициент иммобилизации капитала (Кик), определяемый как отношение иммобилизованного капитала к капиталу. В состав иммобилизованного капитала включаются вложения в основные средства, нематериальные активы, участие в капиталах других юридических лиц. На 01.01.2006 коэффициент иммобилизации капитала (Кик) 0.458, что можно признать отрицательным фактором. На 01.01.2007 коэффициент иммобилизации капитала (Кик) 0.476, что можно признать отрицательным фактором. В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении возрос на 0.018 пункта, в относительном – на 3.93%. Для анализа состояния и использования собственных средств (капитала) используются следующие основные показатели.

Коэффициент соотношения привлеченных средств и капитала (Кспк) – используется для определения величины денежных средств, приходящихся на одну денежную единицу капитала банка. На 01.01.2006 данный коэффициент составлял 11.832. На 01.01.2007 - 11.365.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении уменьшился на (-0.467) пункта, в относительном – на (-3.947)%.

Коэффициент соотношения капитала и привлеченных средств (Кскп) – характеризует степень обеспечения привлеченных ресурсов собственными средствами банка. На 01.01.2006 данный коэффициент составлял 0.085. На 01.01.2007 - 0.088.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении возрос на 0.003 пункта, в относительном – на 3.529%.

Коэффициент соотношения собственных средств и кредитных вложений (Кссск) используется для определения эффективности использования собственных средств банка, а также для определения величины капитала, приходящей на 1 руб. кредитных вложений. На 01.01.2006 данный коэффициент составлял 0.138. На 01.01.2007 - 0.14.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении возрос на 0.002 пункта, в относительном – на 1.449%.

Коэффициент пропорциональности клиентского кредитования (Кпкк) показывает в какой мере средства юридических и физических лиц размещены в кредиты клиентам. Если данный коэффициент меньше 1.0, то все средства клиентов размещены в кредитах, если больше – часть средств используется для проведения операций с ценными бумагами, а также для выдачи межбанковских кредитов. На 01.01.2006 данный коэффициент составлял 1.047. На 01.01.2007 - 1.035.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении уменьшился на (-0.012) пункта, в относительном – на (-1.146)%.

Коэффициент защищенности от кредитного риска (Кзкр) определяется как отношение резервов на возможные потери по ссудам к общей сумме ссудной задолженности и показывает степень защищенности банка от кредитного риска с помощью созданных резервов на возможные потери по ссудам, которые банк может направить на погашение невозвратных ссуд. На 01.01.2006 данный коэффициент составлял 0.044. На 01.01.2007 - 0.036.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении уменьшился на (-0.008) пункта, в относительном – на (-18.182)%.

Для оценки эффективности функционирования банка используют следующие основные показатели.

Коэффициент доходности капитала (Кдк) определяется как отношение прибыли к капиталу и показывает количество рублей прибыли, генерируемых рублем вложений собственных средств банка. На 01.01.2006 данный коэффициент составлял 0.304. На 01.01.2007 - 0.297.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении уменьшился на (-0.007) пункта, в относительном – на (-2.303)%.

Коэффициент прибыльности активов (Кпа) определяется как отношение прибыли к активам, приносящим доход и показывает объем прибыли, полученной на рубль банковских активов. На 01.01.2006 данный коэффициент составлял 0.035. На 01.01.2007 - 0.035.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении возрос на 0.0 пункта, в относительном – на 0.0%.

Коэффициент использования привлеченных средств (Кипс) определяется как отношение прибыли к привлеченным средствам и показывает, объем прибыли, полученной на рубль привлеченных средств. На 01.01.2006 данный коэффициент составлял 28.45. На 01.01.2007 - 28.492.

В течение анализируемого периода данный коэффициент в абсолютном выражении возрос на 0.042 пункта, в относительном – на 0.148%.

В составе коэффициентов в течение анализируемого периода в абсолютном выражении в наибольшей степени возрос показатель - Коэффициент стабильности ресурсной базы (Ксрб) - 15.784. Далее следовали: Коэффициент использования привлеченных средств (Кипс) - 0.042; Коэффициент иммобилизации капитала (Кик) - 0.018; Коэффициент работоспособности активов (КрА) - 0.01; Коэффициент формирования капитала (Кфк) - 0.007; Коэффициент клиентской базы (Ккб) - 0.005; Коэффициент покрытия (Кп) - 0.004; Коэффициент соотношения капитала и привлеченных средств (Кскп) - 0.003; Коэффициент соотношения собственных средств и кредитных вложений (Кссск) - 0.002; Коэффициент достаточности капитала (Кдк) - 0.002.

В составе коэффициентов в течение анализируемого периода в абсолютном выражении в наибольшей степени уменьшился показатель - Коэффициент ресурсной базы (Крб) - (-0.838). Далее следовали: Коэффициент соотношения привлеченных средств и капитала (Кспк) - (-0.467); Коэффициент капитализации прибыли (Ккп) - (-0.015); Коэффициент пропорциональности клиентского кредитования (Кпкк) - (-0.012); Коэффициент инвестиционной активности (Киа) - (-0.008); Коэффициент защищенности от кредитного риска (Кзкр) - (-0.008); Коэффициент доходности капитала (Кдк) - (-0.007); Коэффициент качества ссуд (Ккс) - (-0.001).

В составе коэффициентов в % к величине на начало периода в наибольшей степени возрос показатель - Коэффициент стабильности ресурсной базы (Ксрб) - 27.985%. Далее следовали: Коэффициент иммобилизации капитала (Кик) - 3.93%; Коэффициент соотношения капитала и привлеченных средств (Кскп) - 3.529%; Коэффициент покрытия (Кп) - 3.306%; Коэффициент работоспособности активов (КрА) - 2.299%; Коэффициент достаточности капитала (Кдк) - 1.724%; Коэффициент соотношения собственных средств и кредитных вложений (Кссск) - 1.449%; Коэффициент формирования капитала (Кфк) - 1.006%; Коэффициент клиентской базы (Ккб) - 0.544%; Коэффициент использования привлеченных средств (Кипс) - 0.148%.

В составе коэффициентов в % к величине на начало периода в наибольшей степени уменьшился показатель - Коэффициент защищенности от кредитного риска (Кзкр) - (-18.182)%. Далее следовали: Коэффициент ресурсной базы (Крб) - (-4.559)%; Коэффициент соотношения привлеченных средств и капитала (Кспк) - (-3.947)%; Коэффициент доходности капитала (Кдк) - (-2.303)%; Коэффициент инвестиционной активности (Киа) - (-1.379)%; Коэффициент пропорциональности клиентского кредитования (Кпкк) - (-1.146)%; Коэффициент капитализации прибыли (Ккп) - (-1.044)%; Коэффициент качества ссуд (Ккс) - (-0.101)%.

 

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: