Анализ финансового состояния. Выдвижение на первый план финансовых аспектов, возрастание роли финансов

 

Выдвижение на первый план финансовых аспектов, возрастание роли финансов - характерная тенденция для всех стран, особенно в банковской сфере. Качественное управление финансовыми средствами позволяет более точно оценить неопределенность ситуации. В связи с этим существенно возрастают приоритетность и роль финансового анализа, т.е. комплексного системного изучения финансового состояния банка и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и увеличения уровня доходности капитала.

Финансовое состояние банка характеризуется системой показателей, отражающих способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность и своевременно рассчитываться по своим обязательствам. Если платежеспособность - это внешнее проявление финансового состояния банка, то финансовая устойчивость - внутренняя сторона, отражающая сбалансированность денежных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования. финансовый менеджмент банк кредивание

Анализ финансового состояния начинается с изучения бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс - это способ обобщенного отражения в стоимостной оценке состояния активов предприятия и источников их образования на определенную дату.

Для анализа возьмем бухгалтерский баланс банка ВТБ24 по состоянию на 01 апреля 2009 года. Баланс банка по итогам деятельности за 1 квартал 2009 года составил 2721, 4 млрд. рублей. Основную часть активов баланса составляют чистая ссудная задолженность - 936, 8 млрд. рублей (71, 2%). Также достаточный удельный вес в общей сумме активов имеют: средства банка, находящиеся в Центральном банке РФ (6, 6%), средства в кредитных организациях (7, 1%), чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (6, 6%).

Рисунок 1. Анализ финансового состояния банка

 

Что касается пассивов, то они делятся на 2 группы: собственно пассивы, т.е. обязательства банка перед другими организациями и физическими лицами, в сумме 2346, 8 млрд. рублей, в том числе средства клиентов (некредитных организаций) - 36, 4%, средства кредитных организаций - 28, 5%, кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ - 26, 1%, выпущенные долговые обязательства - 6, 9%. Вторую группу составляют источники собственных средств в сумме 374, 6 млрд. рублей, в том числе: эмиссионный доход - 58, 5%, нераспределенная прибыль прошлых лет - 21, 7%, средства акционеров - 17, 9%, переоценка основных средств - 2, 8%.

Следующим этапом анализа является анализ динамики, состава и структуры капитала. Это необходимо для того, чтобы четко понимать за счет каких источников будет осуществляться деятельность банка.

Капитал - это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли. Капитал формируется за счет собственных и заемных источников. Собственный капитал любого предприятия состоит из:

уставного капитала - суммы средств учредителей для обеспечения уставной деятельности. Уставный капитал банка ВТБ24 составляет 67, 2 млрд. рублей;

добавочный капитал - источник средств, образованный в результате переоценки имущества или продажи акций, который по итогам 1 квартал 2009 года составил10, 6 млрд. рублей;

резервный капитал создается в соответствии с законодательством за счет чистой прибыли банка, в банке ВТБ24 составляет 3, 4 млрд. рублей.

нераспределенная (чистая) прибыль - основной источник пополнения собственного капитала, который остается у предприятия в качестве внутреннего источника самофинансирования долгосрочного характера.

Заемные средства - кредиты банков и финансовых организаций, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги, которые делятся на долгосрочные и краткосрочные. Анализ структуры заемных средств банка ВТБ24 приведен выше, там, где проводится анализ пассивов баланса.

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что увеличилась доля заемного капитала в общей структуре капитала. Причем это увеличение в основном произошло за счет увеличения суммы заемного капитала. Конечно, такое соотношение можно охарактеризовать как рискованное, поскольку у банка увеличивается зависимость от кредиторов.

 

Таблица №1. «Анализ динамики структуры источников капитала»

Источник	Наличие средств			Структура, %
	на начало периода	на конец периода	изменение	на начало периода	на конец периода	изменение
Собственный капитал	397, 1	374, 6	-22, 5	24, 0	13, 8	-10, 2
Заемный капитал	1255, 0	2346, 8	+1091, 3	76, 0	86, 2	+10, 2
Итого	1652, 7	2721, 4	+1068, 7	100	100

 

Наряду с анализом структуры необходимо провести анализ коэффициента устойчивости экономического роста.

 

 

Оценка стоимости капитала.

Стоимость капитала - это его цена, которую банк платит за его привлечение из разных источников.

 

 

Стоимость заемного капитала в виде банковского кредита, где Кн - налог на прибыль.

 

 

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: