Анализ организации финансовой деятельности театра Ленком

Проведем анализ данных отчета о прибылях и убытках в таблице 2.1

 

Таблица 2.1. Анализ отчета о прибылях и убытках театра Ленком в 2011-2013 гг.

Наименование статей	Значение, тыс. руб.			Динамика, тыс. руб.		Динамика в%
	2011	2012	2013	2012 к 2011	2013 к 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
Доходы от реализации услуг	24830	39840	53700	15010	13860	160	135
Себестоимость реализованных услуг	108710	37770	55620	-70940	17850	35	147
Прибыль (убыток) от продаж	-83880	2070	-1920	85950	-3990	-2	-93
Прибыль от обычной деятельности	-180	2070	-1920	2250	-3990	-1150	-93
Налог на прибыль	0	50	0	50	-500	-	0
Чистая прибыль	0	157	0	157	-1570	-	0

 

По данным таблицы 2.1 можно выявить следующие тенденции:

в 2012 году произошел рост выручки от реализации услуг на 15010 тыс. руб. или на 60%, однако в 2004 году выручка снова выросла на 1386 тыс. руб., или на 35%

в 2012 году себестоимость упала на 70940 тыс. руб. или на 65%, а в 2013 году снова выросла на 17850 тыс. руб. или на 47%

в 2012 году прибыль от реализации в театре была отрицательна, соответственно и чистая прибыль была равна 0.

в 2012 году прибыль от продаж была равна 2040 тыс. руб., что обусловлено снижением себестоимости услуг и ростом объемов реализации, налог на прибыль в 2012 году составил 50 тыс. руб., а чистая прибыль - 157 тыс. руб.

в 2013 году прибыль также была отрицательная, а чистая прибыль равна 0.

Такие показатели свидетельствуют об отрицательном финансовом состоянии театра, особенно об его ухудшении к 2013 году.

В 2011 году поступило из бюджета при плане 9440 тыс. руб. факт 9135 тыс. руб., что составило 96, 8% к плану. Поступление из бюджета в 2012 году при плане 15710 тыс. руб. фактически составило 15475 тыс. руб. или 98, 5% к плану. Поступления от реализации платных услуг в 2011 году при плане 1658 тыс. руб. фактически получено 2467 тыс. руб., что составило 148, 8% к плану. Реализация платных услуг в 2012 году при плане 3030 тыс. руб. составила в сумме 3983 тыс. руб. или 131, 5% к плану.

Всего получено доходов с учетом спонсорской помощи в 2011 году 11766 тыс. руб., удельный вес бюджетных средств в общих доходах составил 77, 6%, удельный вес доходов полученных от реализации платных услуг составил 21%.

Общая сумма полученных доходов в 2012 году с учетом спонсорской помощи составила 194739 тыс. руб., удельный вес полученных бюджетных средств составил 79, 5%, удельный вес доходов от реализации платных услуг составил 20, 5%. За 2003 год получено денежных средств от сдачи в аренду помещения 1981 тыс. руб. Зачисление этой суммы было проведено и отражено как бюджетное финансирование.

Структура основных средств в 2002-2004 годах практически не изменилась.

Рисунок 2.1 - Структура основных средств театра Ленкомв 2013 году

 

Как видно из рис. 2.10 в 2013 году наибольшую долю в структуре основных средств театра занимали здания (25%), и другие виды основных средств (24%), а наименьшую - машины и оборудование (5%).

В таблице 2.2 отражена оценка эффективности использования основных средств в театре.

 

Таблица 2.2. Оценка эффективности использования основных средств в театре Ленком в 2011-2013 гг.

Наименование показателя	2011	2012	2013	2012 к 2011	2013 к 2012
Коэффициент прироста	0, 04	-0, 03	0, 22	-0, 07	0, 25
Коэффициент ввода	0, 05	0, 01	0, 36	-0, 04	0, 36
Коэффициент обновления	0, 17	0, 18	0, 19	0, 01	0, 01
Коэффициент выбытия	0, 01	0, 04	0, 18	0, 03	0, 14
Коэффициент замены	0, 30	0, 31	0, 03	0, 01	-0, 28
Коэффициент расширения	0, 70	0, 69	0, 97	-0, 01	0, 28

 

Рисунок 2.2 - Динамика показателей эффективности использования основных средств театраЛенком в 2011-2013 гг.

 

Как видно из рисунка 2.2, в театре произошел рост коэффициента расширения с 0, 7 до 0, 97, коэффициента обновления с 0, 17 до 0, 19, коэффициента выбытия с 0, 01 до 0, 18.

Как видно из таблицы 2.2:

в 2012 году наблюдается снижение фондоотдачи на 0, 03, а в 2013 году - рост на 0, 01.

в 2012 году соответственно наблюдается рост фондоемкости на 8, 53, а в 2013 году - ее снижение на 5, 34.

 

Таблица 2.3. Анализ эффективности использования основных средств театра Ленком в 2011-2013 гг.

Показатель	2011	2012	2013	Динамика		Темп роста
				2012 к 2011	2013 к 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
Объем реализации, руб.	24830000	39840000	53700000	15010000	13860000	160, 45	134, 79
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.	342352510	889063560	911350550	546711050	22286990	259, 69	102, 51
Фондоотдача	0, 073	0, 04	0, 06	-0, 03	0, 01	61, 79	131, 49
Фондоемкость	13, 79	22, 32	16, 97	8, 53	-5, 34	161, 85	76, 05

 

Далее проводим анализ ликвидности театра за 2003-2004 годы в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4. Коэффициенты ликвидности театра Ленком за 2012-2013 годы

Наименование коэффициента	2012 год				2013 год
	начало	конец	соотношение с нормативом	тенденция	начало	конец	соотноше ние с нормативом	тенденция
Краткосрочной ликвидности	1, 19	1, 39	> 1	↑	1, 39	1, 18	> 1	↓
Срочной ликвидности	1, 17	1, 39	> 1	↑	1, 39	0, 9	> 1	↓
Абсолютной ликвидности	0, 03	0, 025	< 0, 6	↓	0, 025	0, 018	< 0, 6	↓
Ликвидности	0, 93	0, 7	< 1, 5	↓	0, 7	0, 53	< 1, 5	↓
Покрытия	1, 19	1, 39	< 3	↑	1, 39	1, 18	< 3	↓

 

Значения коэффициентов ликвидности при вертикальном анализе интересуют банки, поставщиков и инвесторов при заключении договоров. При сравнении полученных значений снормативными можно сделать следующие выводы по таблице 2.4:

) так как Ккл> 1 в 2003-2004 годах, то организация в состоянии покрыть внешние обязательства. Рост значения этого коэффициента является положительным моментом;

) так как Ксл> 1, то организация в состоянии покрыть свои обязательства немедленною однако к концу 2013 года ситуация меняется (Ксл< 1), что является отрицательным моментом;

) так как значения последних трех коэффициентов меньше рекомендуемых, то финансовую состоятельность и кредитоспособность организации в обоих периодах можно охарактеризовать отрицательно;

В целом, ликвидность предприятия при вертикальном анализе можно охарактеризовать положительно, так как значения коэффициентов соответствуют нормативным.

Таким образом, был проведен анализ финансового состояния предприятия в 2011-2013 гг. Проведенный анализ показывает, что наиболее выгодным финансовое положение театра было в 2012 году. Так, например, в 2012 году предприятие имело чистую прибыль, по сравнению с 2011 и 2013 годом, когда чистая прибыль была отрицательна, а расходы превышали доходы. В сложившейся ситуации необходимо разработать ряд мероприятий по улучшению финансового состояния и его укреплению.

 

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: