Понятие, признаки кредитных организаций

 

Банковская система, будучи одним из самых важных элементов экономики любого государства, напрямую связана с бюджетными отношениями. Ведь кредитные организации не только обеспечивают аккумуляцию свободных денежных средств, но и являются " механизмом межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала, ключевым элементом расчетного и платежного механизмов хозяйственной системы страны".

Другими словами, и формирование бюджета путем перечисления его налоговых и неналоговых доходов, и доведение бюджетных средств до получателей в современном государстве невозможно без участия кредитной организации. Более того, кризис, возникший в банковской системе страны, может полностью парализовать всю систему бюджетных платежей: как платежи в бюджет, так и бюджетные платежи получателям бюджетных средств.

По сути своей кредитные организации играют роль посредника между налогоплательщиками, налоговыми агентами и бюджетом, а также между бюджетом и получателями бюджетных средств. И именно от того, насколько грамотно законодатель устанавливает права, обязанности и ответственность этого посредника в бюджетных, налоговых и административных правоотношениях, зависит как бесперебойное формирование бюджета, так и движение бюджетных средств.

Таким образом, деятельность кредитной организации как юридического лица, осуществляющего безналичные расчеты, является предметом регулирования различных отраслей законодательства. Так, законодательство о банках и банковской деятельности регулирует вопросы соблюдения норм и правил банковской деятельности в процессе осуществления безналичных расчетов.

В ст.1 ФЗ " О банках и банковской деятельности" определяется понятие кредитной организации. Итак, " кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество".

Исходя из этого, признаками понятия кредитной организации являются:

) статус юридического лица, т.е. кредитная организация имеет обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (п.1 ст.48 ГК РФ);

) основная цель деятельности - получение прибыли, т.е. любая кредитная организация является коммерческой организацией;

) наличие специального разрешения (лицензии Банка России) на право совершения банковских операций.

Основным является третий признак. Именно из него вытекает, что отличительной особенностью понятий " кредитная организация" и соответственно " банковская деятельность" является осуществление деятельности за счет средств, привлеченных на счета и во вклады, поскольку это основные банковские операции, образующие денежные средства, с которыми работают кредитные организации.

Теоретически кредитная организация может осуществлять размещение и собственных средств. Однако на корреспондентском счете кредитной организации отражается лишь остаток временно свободных денежных средств. Средства на счетах клиентов этой кредитной организации, которые отражаются в пассивной части баланса кредитной организации, в активной части баланса могут с равной долей вероятности отражаться и как числящиеся на корреспондентском счете кредитной организации, и как числящиеся в иной дебиторской задолженности, и как вложения в ценные бумаги. Иными словами, как активы кредитной организации эти средства, во-первых, обезличиваются, во-вторых, приобретают вид либо прав требования кредитной организации к иным лицам, в том числе банкам-корреспондентам, либо объектов прав собственности самой кредитной организации. Поэтому определить, за счет какого источника образовался остаток средств на корреспондентском счете кредитной организации, невозможно.

Отличительная особенность деятельности кредитных организаций (банковской деятельности) является основополагающей и, в свою очередь, предопределяет все остальные особенности правосубъектности и деятельности кредитных организаций, которые носят производный характер.

Е.А. Павлодский выделяет другие признаки кредитной организации, Так, первым признаком кредитных организаций является предмет их деятельности. Помимо денег его составляют иные финансовые активы, а именно ценные бумаги и драгоценные металлы. Однако указанный критерий является недостаточным для разграничения кредитных и некредитных организаций. Например, ценные бумаги составляют предмет деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, а операциями с денежными средствами в той или иной форме занимаются, допустим, страховые компании. Перечисленные организации не являются кредитными ни по сути, ни по закону. Вероятно, более общим по сравнению с термином " кредитная организация" является понятие " финансовая организация". Именно финансовые организации могут быть выявлены по предмету своей деятельности: деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы, иные финансовые активы. В этом отношении кредитные организации являются одной из существующих разновидностей финансовых организаций.

Вторым признаком кредитных организаций следует считать характер их деятельности по поводу указанных финансовых активов. Исходя из названия рассматриваемой группы финансовых организаций, следует сделать вывод, что они должны заниматься предоставлением указанных активов взаймы, т.е. в кредит. Учитывая, что речь идет об особом виде предпринимательской деятельности, предоставление кредита может осуществляться ими только на профессиональной постоянной основе.

Также признаком кредитной организации, и банка в частности, нередко называют совершение ею указанных выше операций от своего имени и за свой счет. В этом отношении общество, которое ограничило свою деятельность операциями по фидуциарному размещению в кредит принятых от клиентуры вкладов, не может рассматриваться в качестве банка по швейцарскому законодательству. В качестве другого признака кредитной организации в зарубежной литературе назван также платный характер выдаваемого кредита.

Итак, в Федеральном законе " О банках и банковской деятельности" закреплены понятие, структура, полномочия, цель кредитной организации. Из определения кредитной организации вытекают три признака: является юридическим лицом, цель которого - извлечение прибыли, осуществляет банковские операции, имеет специальное разрешение (лицензию) ЦБ РФ. Кредитная организация занимает важное место в банковской системе и играет значительную роль в экономике государства России, помогает развиваться рыночным отношениям.

 

Виды кредитных организаций

 

Согласно ст.1 ФЗ " О банках и банковской деятельности" в структуру кредитных организаций входят: банки, небанковские кредитные организации и иностранные банки.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Классификация видов кредитных организаций может осуществляться по самым различным основаниям. Наиболее часто используется классификация по функциональному признаку.

При классификации кредитных организаций по юридическому статусу в зависимости от круга осуществляемых банковских операций и банковских сделок выделяют банки и небанковские кредитные организации.

Банки - кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц; размещать эти средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц. Соответственно иностранным считается банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Среди банков во всем мире традиционно выделяют эмиссионные (государственные) и частные (коммерческие). В нашей стране единственным эмиссионным банком является Банк России.

В зависимости от организационно-правовой формы, в которой созданы частные кредитные организации, различают банки - закрытые и открытые акционерные общества, банки - общества с ограниченной ответственностью и банки - общества с дополнительной ответственностью. Наиболее распространенной формой создания банков, естественно, является акционерное общество. В зарубежных государствах создаются также кооперативные банки.

По территории обслуживания клиентов экономисты различают местные, региональные, общенациональные и международные (транснациональные) банки. Как правило, к местным относят небольшие городские банки, обслуживающие население одного муниципального образования. Соответственно региональными являются банки, обладающие разветвленной филиальной сетью на территории одного или нескольких сопредельных субъектов Федерации (например, на юге России Крайинвестбанк и Югбанк). Национальными являются банки, охватывающие филиалами практически всю территорию страны (например, Сбербанк России). К международным банкам в нашей стране, как правило, относят Внешторгбанк и Внешэкономбанк.

По источнику уставного капитала различают национальные банки, банки с иностранным капиталом и иностранные банки. В зависимости от наличия или отсутствия филиалов выделяют многофилиальные или бесфилиальные банки.

Наконец, в зависимости от объемов собственных активов различают мелкие, средние и крупные банки.

В силу особого положения в экономической системе общества на банковские институты могут возлагаться порой не свойственные им публично-правовые функции: бюджетно-правовые и налогово-правовые.

Важность роли кредитных организаций как участников любых правоотношений заключается в экономическом значении банковских институтов для финансовой системы любого государства и его экономики в целом. Банки - это главные финансовые посредники, обеспечивающие функционирование системы безналичных банковских расчетов между всеми хозяйствующими субъектами (организациями и индивидуальными предпринимателями). В силу специфики своего функционального экономического положения налоговым законодательством эти субъекты наделяются дополнительными обязанностями публично-правового характера. Одновременно кредитные организации, как и другие хозяйствующие субъекты, сами являются и налогоплательщиками.

Под небанковской кредитной организацией следует понимать кредитную организацию, которая имеет право осуществлять исключительно следующие банковские операции: открытие и ведение банковских счетов юридических лиц (только в части банковских счетов юридических лиц в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов); переводы денежных средств по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов (только в части банковских счетов юридических лиц в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов); инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц (в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов); переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

В зависимости от конкретной функциональной специализации небанковские кредитные организации подразделяются на расчетные, депозитные и кредитные, а также организации инкассации.

Расчетными являются небанковские кредитные организации, которые вправе открывать и вести банковские счета юридических лиц, а также осуществлять расчеты по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.

Расчетные небанковские кредитные организации могут осуществлять обслуживание юридических лиц, в том числе кредитных организаций, на межбанковском, валютном рынках и рынке ценных бумаг, осуществлять расчеты по пластиковым картам, инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц, операции по купле-продаже иностранной валюты в безналичной форме, а также предоставлять кредиты клиентам - участникам расчетов на завершение расчетов по совершенным сделкам на условиях возвратности, срочности, платности, обеспеченности в пределах, установленных Банком России. Временно свободные денежные средства расчетные небанковские кредитные организации вправе размещать только в виде вложений в ценные бумаги Правительства РФ с нулевым риском, а также хранить на корреспондентских счетах в Банке России и в кредитных организациях, осуществляющих деятельность по проведению расчетов.

Расчетные небанковские кредитные организации не вправе привлекать денежные средства юридических и физических лиц во вклады в целях их размещения от своего имени и за свой счет.

кредитная организация правовое положение

Депозитными и кредитными являются небанковские кредитные организации, которые вправе осуществлять следующие банковские операции: привлекать денежные средства юридических лиц во вклады (на определенный срок); размещать привлеченные во вклады денежные средства юридических лиц от своего имени и за свой счет; совершать куплю-продажу иностранной валюты в безналичной форме (исключительно от своего имени и за свой счет); выдавать банковские гарантии.

Небанковские кредитные организации, осуществляющие депозитные и кредитные операции, не вправе осуществлять следующие банковские операции: привлекать денежные средства физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) и юридических лиц во вклады до востребования; открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц; осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; производить инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; производить куплю-продажу иностранной валюты в наличной форме; привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы; осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Кроме того, для небанковских кредитных организаций этого вида установлен запрет на открытие филиалов и создание дочерних организаций за рубежом.

Организации инкассации вправе осуществлять инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов. Так как деятельность организаций инкассации связана с возникновением преимущественно операционных рисков, требования по минимальной величине капитала для них не устанавливаются.

Итак, кредитные организации классифицируются по юридическому статусу в зависимости от круга осуществляемых банковских операций и банковских сделок выделяют банки и небанковские кредитные организации; в зависимости от конкретной функциональной специализации небанковские кредитные организации подразделяются на расчетные, депозитные и кредитные, а также организации инкассации; в зависимости от объемов собственных активов различают мелкие, средние и крупные банки; по территории обслуживания клиентов экономисты различают местные, региональные, общенациональные и международные (транснациональные) банки; по источнику уставного капитала различают национальные банки, банки с иностранным капиталом и иностранные банки.

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться: