СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС НА 2005 ГОД

                                                                                                                                     ( Табл.1)

Наименование статей	Код строк	Абсолютные величины тыс.руб.			Относительные величины в %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
		На начало года	На  конец года	Изме нения (+; -)	На начало года	На конец года	Изме нения (+; -)	в % к нач. года	в % к измен. итога баланса
I. Внеоборотные активы 1.1.Нематер. активы	110	547	22	- 525	0, 04	0, 002	-0, 038	- 96, 0	- 0, 4
1.2.Основные  средства	120	418 168	436 920	+ 18 752	32, 5	31, 3	-1, 4	+ 4, 5	+ 15, 7
1.3.Прочие  внеоборотные актив (130, 135, 140, 150)		49 612	83 691	+ 34 079	3, 9	6, 0	+ 2, 1	+ 68, 7	+ 28, 5
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ	190	468 327	520 633	+ 52 306	36, 4	37, 0	+ 0, 6	+ 11, 2	+ 43, 8
II Оборотные активы 2.1.Запасы (210, 220)		131 435	196 535	+ 65 100	10, 2	14	+3, 8	+ 49, 5	+ 54, 5
2.2.Дебиторская задолженность (пл.пос.12м)	230	91 253	107 045	+ 15 792	7, 1	7, 6	+0, 5	+17, 3	+ 13, 2
2.3..Дебиторская задолженность (пл.до 12м)	240	425 708	329 498	- 96 210	33, 1	23, 4	-9, 7	-22, 6	- 80, 6
2.4.Краткосрочные финансовые вложения	250	91 894	96 705	+ 4 811	7, 1	6, 9	-0, 2	+ 5, 2	+ 4, 0
2.5.Денежные средства	260	77 402	155 025	+ 77 623	6	11	+5	+100, 3	+ 65, 0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II	290	817 692	884 808	+67 116	63, 6	62, 9	-0, 7	+ 8, 2	+ 56, 2
Медленно  реализуемые активы (210+220+230+270)		222 688	303 580	+80 892	17, 3	21, 6	+ 4, 3	+ 36, 3	+67, 7
Наиболее ликвидные активы	250 +260	169 296	251 730	+82 434	13, 1	17, 9	+ 4, 8	+ 48, 7	+ 69, 0
Величина финансово- эксплуатац. потребностей (210+230+240-620)		487 915	484 421	-3 494	37, 9	34, 5	-3, 4	- 0, 7	- 2, 9
Стоимость имущества	190 +290	1 286 019	1405 441	+119 422	100	100	0	+ 9, 3	100
III. Капитал и резервы 3.1.Уставный капитал	410	62	62	0	0, 005	0, 004	-0, 001	0	0
3.2.Добавочный и резервный   капиталы	420 +430	296 851	653 133	+356 282	23, 1	46, 5	+ 23, 4	+120, 0	+ 120, 0
3.3.Нераспределённая прибыль	470	430 653	117 812	-312 841	33, 5	8, 4	-25, 1	- 72, 6	- 262, 0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III	490	727 566	771 007	+43 441	56, 6	54, 9	-1, 7	+ 6, 0	+ 36, 4
IV. Долгосрочные    обязательства	590	26 593	29 328	+2 735	2, 1	2, 1	0	+ 10, 3	+ 2, 3
V. Краткосрочные обяз-ва 5.1.Заемные средства	610	-	9 239	+9 239	-	0, 7	+ 0, 7	-	+ 7, 7
5.2.Кредит. задолженность	620	151 034	137 741	-13 293	11, 7	9, 8	-1, 9	- 8, 8	-11, 1
5.3.Прочие обязательства (630+640+650+660)		380 826	458 126	+ 77 300	29, 6	35, 6	+6, 0	+ 20, 3	+64, 7
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V	690	531 860	605 106	+73 246	41, 4	43, 1	+ 1, 7	+ 13, 8	+ 61, 3
Краткосрочные пассивы (610+630+660)		-	9435	+9435	-	0, 7	+ 0, 7	-	+ 7, 9
Всего заёмных средств	590 +690	558 453	634 434	+75 981	43, 4	45, 1	+ 1, 7	+ 13, 6	+ 63, 6
Итог баланса	700	1 286 019	1 405 441	+119 422	100	100	0	+ 9, 3	100
Рабочий  капитал (290- 690)		285 832	279 702	- 6 130	22, 2	19, 9	- 2, 3	-2, 1	-5, 1
Величина собств. средств в обороте	490 -190	259 239	250 374	- 8 865	20, 2	17, 8	- 2, 4	- 3, 4	-7, 4

СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС НА 2006 ГОД

(Табл.2)

Наименование статей	Код строк	Абсолютные  величины тыс.руб.			Относительные   величины  в %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
		На начало года	На  конец года	Изме нения (+; -)	На начало года	На конец года	Изме нения (+; -)	в % к нач. года	в % к измен. итога баланса
I.Внеоборотные активы 1.1.Нематериальные активы	110	22	21	-1	0, 001	0, 001	0	- 4, 5	-0, 003
1.2.Основные  средства	120	436 920	475 828	+ 38 908	31, 1	33, 1	+ 2, 0	+ 8, 9	+126, 9
1.3.Прочие внеобор. активы (130, 135, 140, 150)		83 691	106 183	+ 22 492	6, 0	7, 4	+ 1, 4	+ 26, 9	+ 73, 3
ИТОГО   ПО РАЗДЕЛУ 1	190	520 633	582 032	+61 399	37, 1	40, 5	+ 3, 4	+11, 8	+200, 2
II Оборотные активы 2.1.Запасы	210, 220	196 535	371 302	+174 767	14	25, 8	+ 11, 8	+88, 9	+ 569, 7
2.2.Дебиторская задолженность (пл.пос.12м)	230	107 045	15 235	-91 810	7, 6	1, 1	-6, 5	-85, 8	-299, 3
2.3..Дебиторская задолженность (пл.до12м)	240	329 498	306 807	-22 691	23, 4	21, 4	-3	-6, 9	-74, 0
2.4.Краткосрочн.фин.вложен.	250	96 705	20 217	-76 488	6, 9	1, 4	- 5, 5	- 79, 1	-249, 4
2.5.Денежные средства	260	155 025	140520	- 14 505	11, 0	9, 8	- 1, 2	- 9, 4	- 47, 3
ИТОГО    ПО РАЗДЕЛУ II	290	884 808	854 081	-30 726	62, 9	59, 5	-3, 4	-3, 5	-100, 2
Медленно реализуемые активы (210+220+230)		303 580	386 537	+82 957	21, 6	26, 9	+ 5, 3	+27, 3	+270, 5
Наиболее ликвидные активы	250 +260	251 730	160 737	-90 993	17, 9	11, 2	- 6, 7	- 36, 1	-296, 7
Величина финансово- эксплуатац. потребностей (210+230+240-620)		484 421	367 825	-116 596	34, 5	25, 6	-8, 9	- 24, 1	-380, 1
Стоимость имущества	190 +290	1 405 441	1 436 113	+ 30 672	100	100	0	+ 2, 2	100
III. Капитал и резервы 3.1.Уставный капитал	410	62	62	0	0, 004	0, 004	0	0	0
3.2.Добавочный и резервный   капиталы	420+ 430	653 133	738 893	+85 760	46, 5	51, 5	+ 5	+13, 1	+279, 6
3.3. Нераспределённая прибыль	470	117 812	156 258	+38 446	8, 4	10, 9	+ 2, 5	32, 6	+125, 3
ИТОГО  ПО РАЗДЕЛУ III	490	771 007	895 213	+124 206	54, 9	62, 3	+ 7, 4	16, 1	+404, 9
IV. Долгосрочные    обязательства	590	29 328	30 519	+ 1 191	2, 0	2, 0	0	4, 1	+3, 9
V.Краткосрочные обязательства 5.1.Заемные средства	610	9 239	497	-8 742	0, 6	0, 03	-0, 57	-94, 6	-28, 5
5.2.Кредиторская задолженность	620	137 741	293598	+155 857	9, 8	20, 4	+10, 6	+113, 2	+508, 1
5.3. Прочие обязательства (630+640+650+660)		458 126	216 286	-241 840	35, 6	15, 1	-20, 5	-52, 8	-788, 5
ИТОГО  ПО  РАЗДЕЛУ V	690	605 106	510 381	-94 725	43, 1	35, 5	-7, 6	-15, 6	-304, 9
Краткосрочные  пассивы (610+630, 660)		9 435	1 114	-8 321	0, 7	0, 08	-0, 62	-88, 2	-27, 1
Всего  заемных   средств (590+ 690)		634 434	540 900	-93 534	45, 1	37, 7	-7, 4	-14, 7	-304, 9
Итог баланса	700	1 405 441	1 436 113	+ 30 672	100	100	0	+ 2, 2	100
Рабочий капитал (290- 690)		279 702	343 700	+ 63 998	19, 9	23, 9	+ 4, 0	+22, 9	+208, 7
Величина собственных средств	490 -190	250 374	313 181	+ 62 807	17, 8	21, 8	+4, 0	+25, 1	+204, 8

Вывод: В 2005 году активы  ООО «ИСКРА»   возросли  на 119 422 тыс.руб. или на 9, 3 %, в том числе  за  счёт  увеличения  объёма  внеоборотных активов - на 52 306 тыс.руб., или на 43, 8 %, и прироста оборотных активов - на 67 116 тыс.руб., или на 56, 2% (табл. 1). Удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества вырос  на 0, 6 % и составил 37 %. За отчётный 2005 год материальные оборотные  средства увеличились на 65 100 тыс. руб., денежные средства - на 77 623 тыс. руб. и  краткосрочные финансовые вложения увеличились на  4811 тыс. руб.

В пассиве баланса 2005 года снизилась доля собственных средств,  на конец периода составила 54, 9 %. Снижение величины прибыли на 312 841 тыс. руб. компенсировалась ростом добавочного и резервного капиталов на 356 282 тыс.руб., в результате этого собственный капитал   увеличился   на  43 441 тыс.руб. В заёмном капитале  сумма долгосрочных обязательств увеличилась на 2 735 тыс.руб., которая была направлена  на  обновление  основных  средств. К концу года появились краткосрочные заёмные средства в сумме 9 239 тыс.руб.,   кредиторская  задолженность  снизилась на 13 293 тыс.руб. Запасы накопились за счёт краткосрочных заёмных средств. К концу отчётного периода произошло снижение рабочего капитала на 6130 тыс.руб. и  величины собственных средств в обороте на 8 865 тыс.руб. Произошёл рост  наиболее  ликвидных  активов на 82 434 тыс.руб.

Анализируя  таблицу № 2 и сравнивая с 2005 годом,  в активах 2006 года произошли существенные изменения. Выросла доля внеоборотных активов на 61399 тыс.руб., или на 40, 5 %. Увеличилась стоимость основных средств на 38 908 тыс.руб. Снизилась величина оборотных активов на 30 727 тыс.руб. В оборотных активах выросли запасы на 174 767 тыс.руб., которые составили 25, 8 % от всей стоимости имущества. В целом стоимость имущества увеличилась на 30 672 тыс.руб., или на 2, 2 %. Темп  роста имущества в 2006 году  ниже темпа роста в предыдущем году. Снизилась величина наиболее ликвидных активов на 217 461 тыс.руб.,, но выросла стоимость медленно реализуемых активов на 82 957 тыс.руб.  за счёт роста запасов. Уменьшение денежных средств на 14 505 тыс.руб.  отрицательно повлияло на темп роста имущества. Ускоренный темп роста запасов (88, 9 % к началу года) не оправдан, так как запасы мёртвым грузом лежат на складе и не участвуют в обороте. Структура совокупных активов в 2006 году характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили 62, 9%, их доля незначительно уменьшилась в течение года.

В пассивной части баланса увеличились собственные средства (на 7, 4 %) и составили к концу года 62, 3 %. Рост собственных средств вызван   ростом добавочного капитала и прибыли. Резко снизились краткосрочные заёмные средства, но выросла кредиторская задолженность (≈ в 2 раза). Предприятие пополняло запасы путём роста кредиторской задолженности. Величина заёмных средств снизилась на 93 534 тыс. руб. Выросли рабочий капитал и  величина собственных средств в обороте. По ряду показателей структура баланса  в 2006г  улучшилась  относительно   2005 года.

Анализ  ликвидности  баланса

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платёжеспособности ООО «ИСКРА».

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется условие:

 

А1 > П1;      А2 > П2; А3 > П3;   А4 < П4,

 

где А1; А2; А3; А4 - активы, расположенные согласно степени ликвидности, а П1; П2; П3; П4 - пассивы, расположенные согласно срочности.

 

Анализ ликвидности баланса

Табл. 3

АКТИВ

СУММА,

ТЫС.РУБ.