Анализ отчета о прибылях и убытках (ф.№2)

3.1 Анализ уровня и динамики финансовых результатов

Показатель	Код строк	За 2006 г.	За 2005 г.	Отклонение (+, -)	Уровень в % к выручке 2006 г.	Уровень % к выручке 2005 г.	Откло- нение уровня (+, -)
1	2	3	4	5=3-4	6	7	8=6-7
Выручка (нетто) от продажи товаров (В)	010	1579261	1082 881	+ 496 380	100	100	0
Себестоимость проданных товаров (С)	020	1353 174	940 878	+ 412 296	85, 7	86, 9	-1, 2
Валовая прибыль	029	226 087	142 004	+ 84 083	14, 3	13, 1	+ 1, 2
Коммерческие расходы (КР)	030	993	1 168	-175	0, 06	0, 1	- 0, 04
Управленческие расходы (УР)	040	23 372	19 618	+ 3 754	1, 48	1, 8	- 0, 32
Прибыль (убыток) от продаж (П^п) (стр.010-020-030-040)	050	201 722	121 218	+ 80 504	12, 8	11, 2	+ 1, 6
Проценты к получению ( % пол)	060	4 465	12 211	-7 746	0, 3	1, 1	- 0, 8
Проценты к уплате ( % упл)	070	1 071	0	+ 1 071	0, 06	0	+ 0, 06
Доходы от участия в др.организациях (ДрД)	080	230	0	+ 230	0, 01	0	+ 0, 01
Прочие операц. доходы (ПрОД)	090	37 345	20 368	+16 977	2, 4	1, 9	+ 0, 5
Прочие опер. расходы (ПрОР)	100	55 502	32 164	+ 23 338	3, 5	3	+ 0, 5
Внереализационные доходы (ВнД)	120	490	2 447	-1 957	0, 03	0, 2	- 0, 17
Внереализационные расходы (ВнР)	130	12 168	369	+ 11 799	0, 77	0, 03	+ 0, 74
Прибыль (убыток) до налогообложения (П^б)	140	175 510	123 711	- 51 799	11, 1	11, 4	- 0, 3
Отложенные налоговые активы	141	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	142	-	-	-	-	-	-
Текущий налог на прибыль (н/п)	150	50 898	26 268	+ 24 630	3, 2	2, 4	+ 0, 8
Чистая прибыль (убыток) - (П^п) (160+170-180)	190	124 612	97 443	+ 27 169	7, 9	9	- 1, 1

Вывод: В 2006 году финансовый результат ООО «ИСКРА» улучшился. Выручка выросла на 496 380 т.р. или на 45, 8 %, по сравнению с 2005 годом. Снизился удельный вес себестоимости на 1, 2 %, что положительно сказалось на валовой прибыли (возросла на 84 083 т.р.). Рентабельность прибыли от продаж возросла на 1, 6 % и составила 12, 8 %. Но отрицательное сальдо внереализационной деятельности снизили величину прибыли до налогообложения. По сравнению с 2005 годом прибыль до налогообложения в 2006 году снизилась на 51 799 т.р., а рентабельность - на 0, 3 %. Чистая прибыль выросла на 27 169 т.р., рентабельность составила 7, 9 % (снизилась на 1, 1 %). Темп роста выручки составил 45, 8 %, темп роста чистой прибыли - 27, 9 %. Финансовые результаты в динамике улучшились, но уровень их снизился.

Темп роста выручки = П1/П0*100%=1579261/1082881*100%=145, 8%

Темп роста чистой прибыли=В1/В0*100%=124613/97443*100%=127, 9%

Факторный анализ рентабельности

По данным «Отчёта о прибылях и убытках» (ф.№2) проанализируем динамику рентабельности продаж, чистой рентабельности отчётного периода, а так же влияния факторов на изменение этих показателей.

Рентабельность продаж: Rп = В-С-КР-УР * 100 %

На величину прибыли (на рентабельность продаж) оказали влияние факторы: В – выручка, С – себестоимость, КР – коммерческие расходы, УР - управленческие расходы

2005 год:

1. Влияние изменения выручки от продажи на R^п:

В1-С0-КР0-УР0 _ Во-Со-КРо-Уро * 100%

Δ R^п(В) = В1 Во

1082881-988569-610-15165 _ 1347979-988569-610-15165 * 100 = (7, 3-25, 5)*100%=-18, 2%

1 082 881 1347979

2. Влияние изменения себестоимости продаж на R^п:

R п(С) = В1-С1-КР0-УР0 _ В1-Со-КРо-Уро * 100%

В1 В1

1082881-940878-610-15165 _ 1082881-988569-610-15165 * 100%=(11, 7-7, 3)*100= +4, 4%

1 082 881 1 082 881

3. Влияние изменения коммерческих расходов на R^п:

R п(КР) = В1-С1-КР1-УР0 _ В1-С1-КРо-Уро * 100 %

В1 В1

1082881-940878-1168-15165 _ 1082881-940878-610-15165 * 100%=(11, 6-11, 7)*100%=-0, 1%

1 082 881 1 082 881

4. Влияние изменения управленческих расходов на R^п:

R п(УР) = В1-С1-КР1-УР1 _ В1-С1-КР1-Уро * 100 %

В1 В1

1082881-940878-1168-19617 _ 1082881-940878-1168-15165 *100=(11, 2-11, 6)=-0, 4%

1082 881 1 082 881

Вывод: Рентабельность продаж 2005 года снизилась на 14, 3 %.

Совокупное влияние факторов составляет: R^п = -18, 2 + 4, 4-0, 1-0, 4= - 14, 3 %

Положительное влияние на рентабельность продаж оказал влияние фактор снижения себестоимостьи (величина влияния 4, 4 %). Отрицательное влияние оказал фактор снижения выручки (величина влияния -18, 2 %).

2006 год:

1. Влияние изменения выручки от продажи на R^п:

∆ Rп(В) = В1-С0-КР0-УР0 _ Во-Со-КРо-Уро * 100%

В1 Во

1579261-940878-1168-19617 _ 1082881-9400878-1168-19617 *100=(39, 1-11, 2)*100= +27, 9%

1 579 261 1 082 881

2. Влияние изменения себестоимости на R^п:

R п (С) = В1-С1-КР0-УР0 _ В1-Со-КРо-Уро * 100%

В1 В1

1579261-1353174-1168-19617 _ 1579261-940878-1168-19617 *100=(13-39, 1)*100= -26, 1%

1 579 261 1 579 261

3.Влияние изменения коммерческих расходов на R^п:

R п (КР) = В1-С1-КР1-УР0 _ В1-С1-КРо-Уро * 100%

В1 В1

1579261-1353174-993-19617 _ 1579261-1353174-1168-19617 *100=(13-13) *100= 0

1 579 261 1 579 261

4. Влияние изменения управленческих расходов на R^п:

R п (УР) = В1-С1-КР1-УР1 _ В1-С1-КР1-Уро * 100%

В1 В1

1579261-1353174-993-23372 _ 1579261-1353174-993-19617 *100=(12, 8-13)*100= - 0, 2%

1 579 261 1 579 261

Вывод: Совокупное влияние факторов составляет: R^п = 27, 9-26, 1+0-0, 2 = + 1, 6%. Рентабельность продаж в 2006 г. повысилась на 1, 6 % по сравнению с 2005 г. Положительное влияние оказал фактор роста выручки от продаж (величина влияния 27, 9%).Небольшое увеличение коммерческих расходов не повлияло на рентабельность продаж. Отрицательное влияние оказал фактор увеличения управленческих расходов (величина влияния 0, 2%) и увеличение себестоимости (величина влияния 26, 1%).

Чистая рентабельность организации в 2006 году рассчитывается как отношение суммы чистой прибыли отчётного года к выручке от продажи:

На чистую рентабельность R^ч в 2006 году оказывают влияние изменения уровней всех показателей факторов:

Вывод: Повышение рентабельности в 2006 году на 3, 2 % произошло под влиянием снижения уровня процентов к получению и за счёт относительного перерасхода внереализационных доходов.

⇐ Предыдущая 1 234 Следующая ⇒

Последнее изменение этой страницы: 2020-02-17; Просмотров: 214; Нарушение авторского права страницы