Определение эксплуатационных расходов. Цель планирования эксплуатационных расходов - обеспечение выполнения заданного

 

Цель планирования эксплуатационных расходов - обеспечение выполнения заданного объема перевозок необходимыми денежными средствами.

Планируются эксплуатационные расходы по сети железных дорог, железным дорогам, железной дороге и линейным производственным структурам. Эксплуатационные расходы состоят из текущих затрат железных дорог, необходимых для выполнения перевозок грузов, пассажиров, багажа и почты.

Планирование и учет эксплуатационных расходов ведутся в соответствии с «Номенклатурой доходов и расходов по основной деятельности железных дорог Российской Федерации» (2009 г.). В этом документе выделяются расходы по двум видам деятельности: основной и подсобно-вспомогательной. В эксплуатационные расходы включаются расходы по основной деятельности, связанные с перевозками.

Расходы отдельных статей группируются по местам возникновения затрат и по хозяйствам железнодорожного транспорта. Удельный вес расходов отдельных хозяйств в общей сумме эксплуатационных расходов не одинаков. Планирование эксплуатационных расходов железных дорог производится по однородным видам затрат, т.е. по экономическим элементам. Наибольший удельный вес в эксплуатационных расходах железнодорожного транспорта занимают расходы по оплате труда.

Фонд оплаты труда планируется, исходя из лимита численности персонала, занятого на перевозках, и среднемесячной заработной платы. Численность работников по перевозкам рассчитывается с учетом задания на рост производительности труда тремя способами: по объему работы и нормам выработки или нормам времени; по числу производственных объектов и нормам затрат труда на один объект; по числу хозяйственных единиц и штатным расписаниям. Размер среднемесячного заработка устанавливается, исходя из принятых на предприятии форм, систем, условий оплаты труда различных профессий, доплат и премий.

Эксплуатационные расходы по элементу «Фонд оплаты труда» определяются по формуле:

 

Е_фот = Ч_сп∙ S_мес.∙ 12,     (1)

 

где

Е_фот - расходы по фонду оплаты труда, тыс. руб.;

Ч_сп - среднесписочная численность работников железной дороги, чел.; _мec - среднемесячная заработная плата работников железной дороги, руб.;

- количество месяцев в году.

Е_фот=13625∙ 11002∙ 12=1798827. руб.     

Эксплуатационные расходы по элементу «Единый социальный налог»
Е_ЕСН рассчитываются по формуле:

 

Е_ЕСН =30, 4%-ЕфОТ, (2)

 

где

, 4% - процент, взимаемый во внебюджетные фонды.       

Е_ЕСН =0, 304∙ 178827=546843, 4 тыс. руб.

Эксплуатационные расходы по элементу «Электроэнергия» (Е_э) рассчитываются по формуле:

 

Е_э =Н_э∙ ∑ Р1_гр∙ Ц_э, (3)

где

Н_э - удельный расход электроэнергии, кВт-ч/10000 т-км бр.;

∑ Р1_гр - перевозка грузов, млн. т-км;

Ц_э - расчетная цена за 10 кВт-ч электроэнергии, руб.

Е_э = 169, 7∙ 10-⁴∙ 12570∙ 10⁶∙ 13, 74∙ 10-¹∙ 10-³=293091, 9 тыс. руб. Планирование расходов по элементу «Топливо» (Е_т) осуществляется по формуле:

 

Е_т=Н_т∙ ∑ Р1_гр-Ц_т, (4)

 

где Н_т - удельный расход топлива, кг/10000 т-км бр.;

Ц_т - расчетная цена за 1 тонну топлива, руб.

Е_т=56∙ 10-⁴∙ 12570∙ 10⁶∙ 7000∙ 10 ^-3∙ 10^-3=492744 тыс. руб.

Амортизационные отчисления от стоимости рабочего парка грузовых вагонов (Е^гр_А) определяется:

 

Е^гр_А =С_гр∙ q_гр,    (5)

 

где С_гр - стоимость рабочего парка грузовых вагонов, тыс. руб.;

q_гp - норма амортизационных отчислений от стоимости рабочего парка грузового вагона, проц.

Е^гр_А =0, 0788∙ 37896400=298623, 60 тыс. руб.

Стоимость рабочего парка грузовых вагонов рассчитывается:

 

С_гр=п_р∙ Ц_в, (6)

 

где

п_р - рабочий парк грузовых вагонов, ваг.;

Ц_в - стоимость грузового вагона, тыс. руб.

С_гр =4737, 05 ∙ 8000000 =37896400 тыс. руб.

Рабочий парк грузовых вагонов (п_р) определяется по формуле:

 

п _р =   (7)

 

где F_b - среднесуточная производительность вагона, т-км нетто/сут.;

- количество дней в году.

п_р=

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) определяется по формуле:

 

ОПФ_срг = ОПФ_н + ОПФ_ввод - ОПФ_выб. (8)

 

где ОПФ_н - ОПФ на начало года, тыс. руб.;

ОПФ_ввод - введено за год, тыс. руб.;

ОПФ_вы6 - выбытие за год, тыс. руб.

ОПФср._г=14587450+101700-72950=14616200 тыс. руб.

Амортизационные отчисления от стоимости ОПФ определяем в таблице 1.

 

Таблица 1 - Амортизационные отчисления от стоимости ОПФ

Элемент ОПФ	Структура ОПФ, %	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	Норма амортизационных отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений (ЕОПФА), тыс. руб.
Подвижной состав	25	3654050	7, 88	287939, 14
2 Путь и сооружения	55	8038910	5, 77	463845, 10
3 Прочие	20	2923240	4, 05	118391, 22
Итого	100	14616200	-	870175, 46

 

Таблица 2 - Эксплуатационные расходы железной дороги, тыс. руб.

Элемент затрат	Значение	Вид перевозок
		Грузовой 80%	Пассажирский 20%
1 Фонд оплаты труда	1798827	1439061, 6	359765, 4
2 Единый социальный налог	546843, 4	437474, 72	109368, 68
3 Материалы	611716	489372, 8	122343, 2
4 Топливо	492744	394195, 2	98548, 8
5 Электроэнергия	293091, 9	234473, 52	58618, 38
6 Амортизационные отчисления ОПФ	870175, 46	696140, 368	174035, 092
Всего	4613397, 76	3690718, 208	922679, 552
7 Амортизационные отчисления от стоимости рабочего парка грузовых вагонов	298623, 60	238898, 88	59724, 72
8 Прочие (25%)	1153349, 44	922679, 552	230669, 888
9 Прочие материальные затраты (15%)	692009, 664	553607, 731	138401, 933
Итого	6757380, 464	5405904, 3712	1351476, 093

 

Удельный вес элементов эксплуатационных расходов:

Фонд оплаты труда - 26, 5%;

Единый социальный налог - 8, 1%;

Материалы - 9, 0%;

Топливо - 7, 2%;

Электроэнергия - 4, 3%;

Амортизационные отчисления - 12, 8%;

Всего - 68, 3%;

Амортизационные отчисления от стоимости рабочего парка грузовых вагонов - 4, 4%;

Прочие - 17, 06%;

Прочие материальные затраты - 10, 24%.

 

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: