Определение финансового результата от внереализационной деятельности

 

К доходам по внереализационной деятельности относят штрафы, пени, неустойки, уплаченные за нарушение условий договоров, не относящихся к перевозкам, а также суммы, поступающие в счет аренды основных средств. Эти доходы уменьшаются на сумму штрафов, пеней и неустоек уплаченных за нарушение договоров и убытков за несохранность перевозимых грузов

Доходы от аренды основных средств (Д_в^а_/р) равняются:

 

Д_в^а_/р =0, 2% ОПФ_ср.г (16)

 

ОПФ_ср.г=14616200 тыс. руб.

Д_в^а_/р =0.2%∙ 14616200=29232 тыс. руб.

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий перевозок
Доходы за полученные штрафы, пени, неустойки (Д_в/^ш_р):

 

Д_в/^ш_р =1%∙ Е_гр (17)

 

Е_гр = 5405904, 3712 тыс. руб.

Д_в/^ш_р =1%∙ 5405904, 3712=54059, 043 тыс. руб.

Расходы за уплаченные штрафы, пени, неустойки (Е^ш_в/р):

 

Е^ш_в/р=1% ∙ Е_пасс  (18)

 

Е_пасс=1 тыс. руб.

Е^ш_в/р = 1%∙ 1 =13514, 76 тыс. руб.

Расходы, связанные с возмещением убытков (Е_в/р ^несохр) планируются:

 

Е_в/р ^несохр = 0, 4%∙ Е_эксп. (19)

 

Е_эксп.= 6757380, 464 тыс. руб.

Е_в/р ^несохр = 0, 4% ∙ 6757380, 464=27029, 521 тыс. руб.

Финансовый результат (П_в/р) определяется по формуле:

 

П_в/р = Д_в^а_/р + Д_в/^ш_р - Е^ш_в/р - Е_в/р ^несохр (20)

 

П_в/р =29232+54059, 043-13514, 76-27029, 521=42746, 762 тыс. руб.

 

Определение балансовой прибыли

Балансовая прибыль представляет собой валовую прибыль, уменьшенную на сумму убытков, полученных предприятием в результате производственной и коммерческой деятельности.

Налогооблагаемая прибыль определяется на основе балансовой прибыли уменьшенной на сумму рентных платежей, вносимых в бюджет, доходов от ценных бумаг, прибыли от видеосалонов, сверхприбыли естественных монополий и т.д.

Балансовая прибыль определяется в таблице 10

 

Таблица 10 - Балансовая прибыль железной дороги, НОД, тыс. руб.

Вид деятельности	Доходы	Расходы	Прибыль	Рентабельность, проц.
1 Основная деятельность: - эксплуатация - подсобно-вспомогательная деятельность	8930943, 259 8343135, 36 587807, 899	7230243, 53 6757380, 464 473389, 26	1700699, 729 1585754, 896 114418, 639	23, 5 13, 2 24, 170
2 Прочая деятельность	72950	3647, 5	69302, 5	1900
3 Внереализационная деятельность	83291, 043	40544, 281	42746, 762	105, 43
Итого	9087184, 302	7274435, 311	1812748, 991	24, 92

Структура балансовой прибыли железной дороги:

основная деятельность - 93, 81%;

прочая деятельность - 3, 82%;

внереализационная деятельность - 2, 35%.

Налоги

 

Налог на имущество

 

Экономическая сущность налога - отчуждение части потенциального дохода, возможного к получению с использованием имущества предприятия. Плательщиками налога на имущество являются предприятия, учреждения и организации, - считающиеся юридическими лицами по законодательству РФ. объектом налогообложения являются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика. Основные средства, нематериальные активы, малоценные предметы для целей налогообложения учитываются по остаточной стоимости.

Налог на имущество определяем по формуле:

 

Н_и=2% ∙ (ОПФ_ост +ОС), (21)

 

где

ОПФ_ост - остаточная стоимость ОПФ, тыс. руб.,

ОС - оборотные средства НОД, тыс. руб.,

 

ОПФ_ост = 50% ОПФ_ср.г. (22)

 

ОПФ_ост=50%∙ 14616200=7308100 тыс. руб.

ОС - оборотные средства НОД, тыс. руб.,

 

ОС = 7% ∙ Е_осн., (23)

 

%∙ 7230243, 53=506117, 05 тыс. руб.

где Е_жн - расходы по основной деятельности, тыс. руб.

Н_и=2%(7230243, 53+506117, 05)=154727, 2116 тыс. руб.

Единый целевой сбор

 

Единый целевой сбор определяется по формуле:

 

Н_ецс=3% ∙ ФОТ_min (24)

 

где ФОТ_min - минимальный фонд оплаты труда, тыс. руб.,

 

ФОТ_min =Ч_сп ∙ S _min ∙ 12, (25)

 

где S _min - минимальный размер оплаты труда, руб., S _min =5200 руб.

ФОТ_min =13625 ∙ 5200 ∙ 12=850200 тыс. руб.

Н_ецс =3%∙ 850200=25506 тыс. руб.

    Налог на содержание жилищного фонда и социально-культурной сферы

 

Налог на содержание жилищного фонда и социально-культурной сферы

(Н_жкх) рассчитывается по формуле:

 

Н_жкх = 1.5% ∙ Д_осн. (26)

 

где

Д_осн - доходы от основной деятельности НОД, тыс. руб.

Д_осн =8930943, 259

тыс. руб.

Н_жкх =1, 5% 8930943, 259=133964, 14 тыс. руб.

Сумма налогов до налогообложения балансовой прибыли равняется:

Н = Н_и +Н_ецс+ Н_жкх(27)

 

Н=154727, 21+25506+133964, 14=314197, 35 тыс. руб.

 

Налог на прибыль

Плательщиками налога являются предприятия и организации, в том числе бюджетные. Объектом налогообложения является валовая прибыль предприятия, полученная от реализации продукции (работ, услуг), имущества предприятия (основных фондов), доходов от внереализационных операций.

Налог на прибыль рассчитывается следующим образом:

 

Н_п=20%∙ П_но, (28)

 

Н_п=20%∙ 771610, 05=154322, 01 тыс. руб.

где П_но - налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.,

 

П_но=П_бал-Н, (29)

 

где П_бал - балансовая прибыль НОД, тыс. руб.

П_но=1812748, 991-314197, 35 =1498551, 641 тыс. руб.

Общая сумма налогов (Н_общ) составляет:

Н_общ = Н + Н_п, (30)

Н_общ=154322, 01+314197, 35 =468519, 36 тыс. руб.

Структура налогов:

налог на имущество - 33, 02%;

единый целевой сбор - 5, 44%;

налог на содержание жилищного фонда и социально-культурные сферы - 28, 59%;

налог на прибыль - 33, 93%.

5. Составление финансового плана железной дороги

 

Финансовый план строится в форме баланса доходов и расходов. Он состоит из доходов и поступлений средств, включая все финансовые ресурсы кроме полученных от государства и финансово-кредитных учреждений; расходов и отчислений средств (все расходы за минусом оплаты кредитов и отчислений в бюджет и внебюджетные фонды); кредитных взаимоотношений с банковскими учреждениями; взаимоотношений с бюджетом и внебюджетными фондами.

 

⇐ Предыдущая12345

Поделиться: