Анализ производства продукции основных отраслей

 

В ОСП " Тепличное хозяйство" ОАО " ДОРОРС" анализу валового выпуска продукции придают большое значение. Анализ валового выпуска производится ежемесячно по сравнению с прошлым годом за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала года.

Данные таблицы 2.1 показывают, что в отчетном периоде прирост валового выпуска продукции (в суммовом выражении в сопоставимых ценах) составил 7, 1%, а за аналогичный период октября и вовсе на 33, 4%.

Таблица 2.1 Анализ динамики валового выпуска продукции ОСП " Тепличное хозяйство" ОАО " ДОРОРС" за 10 месяцев 2014 года

Вид продукции	2013		октябрь 2013 г.		2014		октябрь 2014 г.		+ - за 10 мес.		+ - за октябрь		%
	количество, т	сумма, млн. руб.	количество, т	сумма, млн. руб.	количество, т	сумма, млн. руб.	количество, т	сумма, млн. руб.	количество, т	сумма, млн. руб.	количество, т	сумма, млн. руб.	октябрь	10 мес.
Овощи, всего	13 902, 6	143 032, 4	1 062, 1	10 927, 1	14 845, 6	152 734, 1	1 481, 8	15 244, 3	943, 0	9 701, 7	419, 7	4 317, 2	139, 5	106, 8
огурцы	2 228, 4	22 926, 2	0, 0	0, 0	2 108, 1	21 688, 5	39, 5	406, 4	-120, 3	-1 237, 7	39, 5	406, 4		94, 6
томаты	11 555, 6	118 886, 0	1 053, 6	10 839, 6	12 656, 3	130 210, 2	1 439, 4	14 808, 8	1 100, 7	11 324, 2	385, 8	3 969, 2	136, 6	109, 5
перец	19, 5	200, 6	1, 5	15, 4	12, 3	126, 5	0, 9	9, 3	-7, 2	-74, 1	-0, 6	-6, 2	60, 0	63, 1
баклажаны	24, 7	254, 1	1, 3	13, 4	24, 3	250, 0	1, 3	13, 4	-0, 4	-4, 1	0, 0	0, 0	100, 0	98, 4
зелень	74, 4	765, 4	5, 7	58, 6	44, 6	458, 9	0, 7	6, 5	-29, 8	-306, 6	-5, 0	-52, 2	12, 3	59, 9
клубника	25, 3	81, 0	1, 8	5, 8	28, 7	91, 9	3, 5	11, 2	3, 4	10, 9	1, 7	5, 4	194, 4	113, 4
Цветы	4225	28 754, 4	389	2 647, 4	4583	31 190, 9	420, 0	2 858, 4	358, 0	2 436, 5	31, 0	211, 0	108, 0	108, 5
ВСЕГО	Х	171 867, 9	х	13 580, 3	х	184 017, 0	х	18 113, 9	х	12 149, 1	х	4 533, 7	133, 4	107, 1

 

Примечание. - Источник: оперативные данные ОСП " Тепличное хозяйство" ОАО " ДОРОРС".

Наибольший темп роста за 10 месяцев текущего года был характерен для клубники - 113, 4%, томатов - 109, 5%, цветов - 108, 5%. В тоже время существенно снизился объем производства перцев - 63, 1%, зелени - 59, 9%, т.е. данный позиции сократились чуть менее, чем в 2 раза.

По сравнению же с октябрем прошлого года показатели роста валового выпуска более существенные. Так темп роста валового выпуска по клубнике - 194, 4%, т.е. по данной товарной группе имеется почти двухкратный прирост; по томатам - 136, 6%, по цветам - 108%. Однако и в данный временной интервал наблюдается существенное падение объемов выпуска перца - 60%, а по зелени вообще - 12, 3%.

Таким образом, можно сделать вывод, что в анализируемом периоде ОСП " Тепличное хозяйство" ОАО " ДОРОРС" сократила объемы производства перцев и зелени, нарастив, в то же время объемы выпуска томатов, клубники, цветов.

Оценим влияние факторов на валовой сбор основных товарных групп. Для этого умножим прирост размеров посевной площади на базисный уровень урожайности, а изменение урожайности - на фактический размер посевной площади.

Данные таблицы 2.2 показывают, что основным фактором изменения валового выпуска огурцов послужило снижение их урожайности. В результате не дополучено 120, 6 т огурцов.

На валовой выпуск томатов повлияло оба фактора. Рост посевных площадей позволил получить дополнительно 2221, 7 т томатов, однако снижение урожайности культуры привело к потере урожая в размере 1119, 7т.

Рост валового выпуска клубнике полностью обусловлено ростом урожайности данной культуры.

Таблица 2.2 Расчет влияния факторов на валовой выпуск продукции ОСП " Тепличное хозяйство" ОАО " ДОРОРС" за 10 месяцев 2014 года

Культура	Размер посевной площади, га		Урожайность, т/га		Влияние факторов, т
	прошлый период	отчетный период	прошлый период	отчетный период	площади	урожайности
огурец	6, 7	6, 7	332, 6	314, 6	0, 0	-120, 6
томат	21, 74	25, 92	531, 5	488, 3	2221, 7	-1119, 7
клубника	0, 53	0, 53	47, 7	54, 2	0, 0	3, 4
перец	0, 12	0, 1368	162, 5	89, 9	2, 7	-9, 9

 

Примечание - Источник: оперативные данные ОСП " Тепличное хозяйство" ОАО " ДОРОРС".

На валовой выпуск перца положительно повлиял рост посевных площадей данной культуры, однако падение урожайности перца было столь существенно, что потери по этому фактору перекрыли полученный прирост урожая за счет роста посевных площадей.

Анализ обеспеченности хозяйства основными фондами и эффективности их использования

 

На основные фонды приходится значительная доля средств, вложенных в деятельность предприятия. Поэтому работа предприятия и его дальнейшее развитие во многом зависит от того, насколько эффективно эти средства используются. Экономический анализ позволяет определить негативные отклонения и выявить резервы повышения эффективности использования основных средств.

Анализ обеспеченности хозяйства основными фондами необходимо начинать с изучения наличия основных средств, их динамики и структуры.

Таблица 2.3 Наличие, движение и структура основных средств ОСП " Тепличное хозяйство"

Вид основных средств	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
Здания и сооружения	231375	74, 7	62799	73, 4	281	99	293893	74, 4
Передаточные устройства	5207	1, 7	528	0, 599	-	-	5735	1, 49
Машины и оборудование	72976	23, 5	22276	26, 0	1	0, 5	95251	24, 1
Транспортные средства	-	-	-	-	-	-	-	-
Инструмент, инвентарь и принадлежности	15	0, 005	1	0, 001	1	0, 5	15	0, 004
Насаждения	3	0, 001	-		-	-	3	0, 001
ВСЕГО основных средств	309576	100	85604	100	283	100	394897	100

 

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных ОСП " Тепличное хозяйство"

Из данной таблицы можно сделать вывод, что за исследуемый период сумма основных средств увеличилась 85321 млн. руб. (394897 - 309576), что составляет 27, 6% за счет поступления основных средств (строительства зданий и сооружений, приобретения машин и оборудования и прочих основных средств) при довольно незначительном их выбытии. Следует отметить, что в целом в структуре основных фондов существенных изменений не произошло.

Эффективность использования основных средств в значительной степени зависит от их технического состояния, которое определяется нормативными и фактическими сроками службы, коэффициентами износа, годности, обновления и выбытия. Проведем анализ износа основных средств ОСП " Тепличное хозяйство" в таблице 2.4.

Таблица 2.4 Анализ износа основных средств

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение
Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств, млн. р.	309576	394897	+85321
Износ основных средств, млн. р.	9529	15659	+6130
Остаточная стоимость основных средств, млн. р.	258477	318452	+59975
Коэффициент износа основных средств	0, 031	0, 039	+0, 008
Коэффициент годности основных средств	0, 835	0, 806	-0, 029

 

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных ОСП " Тепличное хозяйство"

 

Кизн на нач. года = сумма износа основных средств / первоначальная стоимость основных средств на соответствующую дату = 9529/309576=0, 031

Кизн на кон. года = сумма износа основных средств / первоначальная стоимость основных средств на соответствующую дату = 15659/394897=0, 039

Кг на нач. = остаточная стоимость основных фондов / первоначальная стоимость основных фондов =258477/309576=0, 835

Кг на кон. = остаточная стоимость основных фондов / первоначальная стоимость основных фондов = 318452/394897=0, 806

 

По данным таблицы 2.4 на предприятии изношенность основных средств на начало года составляла 3, 1% (0, 031 х 100), на конец года - 3, 9% (0, 039 х 100); годность - соответственно 83, 5 (0, 835 х 100) и 80, 6% (0, 806 х 100), то есть этот показатель уменьшился на 2, 9%.

Далее изучаются поступление и выбытие основных средств за период:

Таблица 2.5 Анализ поступления и выбытия основных средств

Показатели	Значение
Все основные средства
Первоначальная (восстановительная) стоимость на начало года, млн. р.	309576
Первоначальная (восстановительная) стоимость на конец года, млн. р.	394897
Введено за год новых основных средств, млн. р.	85604
Выбыло за год основных средств, млн. р.	283
Коэффициент обновления	0, 217
Коэффициент выбытия	0, 001

 

Примечание - Источник: бухгалтерский баланс предприятия и приложение к нему за 2013г.

Коэффициент обновления (Кобн.) = стоимость поступивших основных средств/ стоимость основных средств на конец периода.

Коэффициент выбытия (Кв) = стоимость выбывших основных средств/ стоимость основных средств на начало периода.

Как показывают данные на ОСП " Тепличное хозяйство" коэффициент обновления (его величина составила 0, 217) значительно превысил коэффициент выбытия (0, 001), что положительно отражается на техническом обеспечении предприятия.

Далее следует провести анализ эффективности использования основных средств.

Об уровне интенсивности использования основных производственных фондов можно судить по величине следующих показателей:

-  фондорентабельность - отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств;

-  фондоотдача - отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств;

-  фондоемкость - отношение среднегодовой стоимости основных средств к стоимости произведенной продукции за отчетный период.

Таблица 2.6Расчет показателей эффективности использования основных средств ОСП " Тепличное хозяйство" за 2013 год

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонения (+, -)
Прибыль (убыток) от основной деятельности, млн. руб.	49731	30748	18983
Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.	309576	394897	85321
Стоимость произведенной продукции, млн. руб.	160849	194767	33918
Фондорентабельность,	16, 06	7, 79	-8, 27
Фондоотдача, руб.	0, 52	0, 49	-0, 03
Фондоемкость, руб.	1, 92	2, 04	+0, 12

 

Примечание - Источник: бухгалтерский баланс предприятия и приложение к нему за 2013г.

 

Френт = прибыль (убыток) от осн. деят-ти/ср. год. ст-ть *100

ФО = ст-ть произ-ной прод/ср. год. ст-ть

ФЕ = 1/ФО

 

На основании рассчитанных показателей можно сделать вывод, что фондорентабельность на конец 2013 года по сравнению с началом этого же года снизилась на 8, 27%. Фондоотдача уменьшилась на 3 руб. на 100 руб. произведенной продукции, а фондоемкость увеличилась на 12 руб. /100 руб. производственных фондов.

Изменение фондоотдачи происходит за счет факторов первого порядка - объема валовой продукции (ВП) и среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ). Если объем валовой продукции увеличивается в большей степени, чем величина основных фондов, то фондоотдача будет расти и наоборот. Поэтому важно установить, в каком соотношении находятся эти показатели и как в связи с этим изменяется фондоотдача. Расчет их влияния можно произвести методом цепной подстановки:

 

ФО₀ = ВП_0/ОПФ₀ = 160849/309576 = 0, 52 руб.,

ФО_усл = ВП_1/ОПФ₀ = 194767/309576 = 0, 63 руб.,

ФО₁ = ВП_1/ОПФ₁ = 194767/394897 = 0, 49 руб.,

∆ ФО_общ = ФО₁ - ФО₀ = 0, 49 - 0, 52 = - 0, 03 руб.,

 

в том числе

 

∆ ФО_ВП = ФО_усл - ФО₀ = 0, 63 - 0, 52 = +0, 11 руб.,

∆ ФО_ОПФ = ФО₁ - ФО_усл = 0, 49 - 0, 63 = - 0, 14 руб.

 

Таким образом, в связи с тем, что валовая продукция уменьшилась на 21, 1% ( (194767/160849) *100 - 100), а основные производственные фонды увеличились - на 27, 6% ( (394897/309576) *100 - 100), уровень фондоотдачи упала совсем незначительно на 3 коп. Этот результат мог произойти за счет не полного списания физически изношенных основных фондов за отчетный год.

 

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: