|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Деятельности коммерческого банкаСтр 1 из 6Следующая ⇒
Комплексная методика оценки Деятельности коммерческого банка Цель анализа: Деятельность крупнейших банков в условиях экономического кризиса Ввести еще одну-две графы и распечатать в %
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (условно форма 1. )Кредитной организации: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество) Сбербанк России ОАО тыс. руб. Принести свою отчетность, либо распечатать данную отчетность (можно на двоих студентов)
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ Кредитной организации: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество) Сбербанк России ОАО Тыс. руб.
Структура формы устарела Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов Кредитной организации: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество) Сбербанк России ОАО
Lecture 1, Video Clip 3: Origins of central banking Time: 12: 46 to 15: 03 Length: 2 minutes; 17 seconds Questions for Classroom Discussion: 1. Why were the first central banks established?
1. Why were the first central banks established?
LECTURE ONE: ORIGINS AND MISSION OF THE FEDERAL RESERVE Lecture 1, Video Clip 1: A central bank and its mission Time: 6: 27 to 8: 42 Length: 2 minutes; 15 seconds Questions for Classroom Discussion: 1. What is the mission of a central bank? 2. What is the difference between the economic stability and the financial stability parts of the mission of a central bank? 3. Explain and give examples of how those missions are related to each other.
Lecture 1, Video Clip 2: The policy tools of central banks Time: 8: 42 to 12: 45 Length: 4 minutes; 3 seconds Questions for Classroom Discussion: 1. What are the policy tools that central banks have? 2. Explain how monetary policy can function to achieve economic stability. What is the role of interest rates? Explain the process of how the Fed changes interest rates and how those changes encourage an appropriate increase or decrease in spending in the economy? 3. Analyze how a second tool, the provision of liquidity, can help to promote financial stability. Describe how the lender-of-last-resort function of a central bank can reduce runs on banks. 4. Discuss the regulatory role of a central bank. What is its purpose?
Пример сценария семинарского занятия и панельной дискуссии: презентации Модераторы:
1. Good morning, ladies and gentlemen, colleagues. I’d like to welcome you. My name’s Mrs Alla Polishchuk. I am professor of economics but now I am a student.I am studying English and I know a little German. I’m leaning English because I need it for my job. I’m going to be talking about Banking System. It’s my privilege today to be talking to this distinguished gathering of professional experts in the field. In for a penny, in for a pound. Перевод и собственное представление, т.е. следует написать текст, либо (лучше) заимствовать у Бена Бернанке 2. Let me quickly put you in the picture about today’s presentation.I’ve divided my presentation into 3 sections. At First we can discuss «The major functions of banking». Secondly, I’m going to be talking about types of banks. Finally I’d like to be talking about Banking system in England and in the USA. This will take about 10 m. To save time, could we leave questions till the end? I hope my lecture won’t be a long shot*. Now let me begin with Definition. First of all, in my introduction I’d like to focus on bank concept. Перевод (для себя) и свой регламент 3. Bank is Credit institution means an undertaking whose business is to receive deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account. Commercial banks offer large-scale services to companies and other banks (wholesale banking) and smaller-scale services to the general public (retail banking). The major functions of both types of banking are: deposits, payments and credits. Перевод 4. I’d like to summarize these main points a few words. Bank is credit institution. To put it another way commercial banks are business that trade in money. It’s absolutely clear that they are financial intermediaries with a government license to make loan and provide deposits. Свои итоги 5. Some European banks are called universal (с) because they combine deposit and loan banking which share and bond dealing, Investment advice. Deregulation in the US and Britain is leading to the creation of “Financial supermarkets”, conglomerates combining the services previously offered by stockbrokers, banks, insurance companies, etc. Затем 3 мин. Выступление по выбранным банкам (2-3 банка) Выступающий по ЦБ
6. Let’s dot the I’s cross the T’s and name the main function of the commercial bank and the goals of the Central Banks. The major functions of banking are deposits, payments, credits 7. And what about the central bank as regulator of banking system? The Bank of England and other central banks as bankers to the governments takes responsibility for the control of the money supply. 8. There are three most important instruments through which the Bank might seek to affect the money supply: reserve requirements, the discount rate, and open market operations. 9. Central bank fixes the minimum interest rate. The discount or the refinancing rate was the interest rate that the Bank charges when the commercial banks want to borrow money. Now it is leading indicator and it helps to show what the economy is going to do. 10. The interest rate that the central bank charges on the loan is discount or refinancing rate. The name of this interest rate differs across central banks, but we follow the practice of European Central Bank and refer to it as the main refinancing operations rate. 11. Look at the statements, and decide, if these statements are true or false, and why. Контрольное тестирование Выполнил: I: Задание S: Собственность на ссужаемую стоимость при договоре займа -: переходит от кредитора к заемщику -: не переходит от кредитора к заемщику -: переходит временно от заемщика к кредитору -: переходит от заемщика к кредитору за вычетом ссудного процента
I: Задание S: Сектор, который является чистым кредитором на рынке ссудных капиталов -: население (домашние хозяйства) -: государство -: финансово-кредитные институты -: деловые предприятия -: финансово-промышленные группы
I: Задание 11-11 Z: Установите соответствие концепции кредита и теоретических воззрений ученых:
S: Совокупность свойств и предназначение кредита: -: кредит обеспечивает движение ссудного капитала и непрерывность воспроизводства -: кредит обладает свойством преодолевать парадокс бережливости, является товаром эквивалентом -: кредит обладает свойством антиципации (предвосхищение будущего) и упорядочения долговых отношений -: с правовой точки зрения, кредит обладает вещными и обязательственными свойствами, выступает с экономической точки зрения для кредитора одной из форм пассивов, а для заемщика ликвидным активом -: с правовой точки зрения, кредит обладает обязательственными свойствами, поэтому для заемщика выступают одной из форм пассивов
Тесты в закрытой форме
1. Своеобразная цена ссужаемой во временное пользование стоимости ссудного капитала – это (…) 2. Абсолютная величина дохода от предоставления денег в долг в любой его форме (…). 3. Отношение суммы процентных денег выплачиваемых за фиксированный отрезок времени, к величине ссуды (…) 4. (…) разность между номинальной стоимостью долгового обязательства и суммой, полученной векселедержателем в результате учета векселя. 5. Проценты, полученные на реинвестированные проценты – это (…) Термины А) процентная ставка Б) ссудный процент С) дисконт Д) сложные /простые проценты Е) процент (процентный доход) ТЗ-12.Границы ссудного процента ¾ уровень рентабельности -: нижняя ¾ кредитора -: верхняя ¾ заемщика -: нижняя ¾ заемщика -: верхняя ¾ кредитора
Природа ссудного процента. Кредит как экономическая категория представляет собой единство ссуженной стоимости и процента. Процент как абсолютная величина цены ссуженной стоимости, получаемая кредитором от заемщика за пользование ссуженной стоимостью, – это процентные деньги, или процентный доход кредитора и издержки заемщика по обслуживанию основного долга. В современной экономике норма процента выступает аспектом и индикатором рентабельности капитала, применительно к доходности вложений ссудного капитала определяется заранее как процентная ставка и выражается в годовых процентных ставках. Процент и порядок определения нормы процентной ставки имеют многовековую историю. При формировании нормы ссудного процента на отклонение его величины от средней нормы прибыли воздействуют как макроэкономические так и частные факторы, лежащие в основе проведения процентной политики государства и отдельных кредиторов. В исламском банковском деле процент отрицается по двум причинам: во-первых, в связи с его необоснованно высоким уровнем, так как ростовщичество по своей природе несправедливо; во-вторых, нельзя заранее устанавливать процент, так как кредитор также несет ответственность за вложение средств. Ссудный процент - экономическая категория, представляющая собой своеобразную иррациональную, форму цены ссуженной во временное пользование стоимости. Ссуженная стоимость трактуется в условиях рыночный отношений как ссудный капитал, а в ранней истории и в обыденном понимании как величина основного долга, выраженная в денежной или натуральной форме. Норма процента отражает динамику и уровень процента и определяется как отношение абсолютной величины процентного дохода к величине ссуженной стоимости с учетом или без учета инфляции и риска. Процент как относительная величина – это норма процента, или процентная ставка. Норма процента является теоретическим выражением усредненных процентных ставок. С экономической точки зрения процентная ставка представляет собой норматив, по которому сегодняшние деньги или товары могут быть обменены на деньги или товары в определенный период в будущем. Необходимость учета фактора времени определяется сущностью самого процесса кредитования и выражается в виде принципа неравноценности денег, относящихся к разным моментам времени, так как любая сумма денег может быть инвестирована и реинвестирована, и принести доход. Пример. Предположим, что норма прибыли равна 10% годовых. Чтобы иметь на следующий год 1 рубль, сегодняшние сбережения должны составлять около 0.91 рубля (1/1.1.). Мы можем сказать, что приведенная стоимость 1 рубля следующего года (сегодняшняя стоимость этого рубля) составляет 91 копейку, даже без учета инфляции, так как существует эффект упущенной выгоды. История вопроса. Практика выплаты процентов за выданные в долг деньги существовала задолго до нашей эры, в период аграрного развития, феодально-рабовладельческих и долговых отношений. Еще в Вавилонии свод законов Хаммурапи (1792–1750 гг. до н.э.), регламентировал условия выдачи и погашения займов и процентные ставки. В Древней Греции взимали от 10 до 36% в год. В России, по данным Татищева, в долг «зерно давали по гребню, а принимали с верхом», что составляло, по его расчетам 20% годовых. Неудивительно, что не только в религиозных трактатах, но и в трудах Демокрита, Ксенофонта, Платона и Аристотеля, формируется метафизическая основа справедливого кредита, которая предполагает запрет ростовщичества и предоставление кредита по умеренным процентным ставкам на базе личного доверия. Точное и объективное определение нормы ростовщического процента всегда представляло известные трудности, поскольку процент считается ростовщическим лишь в сравнении с таким процентом, который считается «нормальным». Так, Владимир Мономах в 1113 г. отменяет своим «Уставом о резах» высокие проценты. Смысл устава состоял в том, что если кредитор требовал двойную норму процента, при ограничении в 20% – «два реза», то возможность погашения ссуды сохранялась. Взимание тройной нормы, т.е. 60%, приводило к потере права на получение долга. В Средневековой Европе, на фоне борьбы с ростовщичеством, постепенно сначала в религиозной, а затем в светской литературе формируется лояльное отношение к проценту как плате за «понесенный убыток» и недополученную прибыль. В Италии с 1462 г. начинается история ломбардов, которые первоначально создавались для борьбы с ростовщичеством. В городе Перуджии, возникла контора «Монт ди Пиета», основателем которой был монах Барбе де Тернии, который проповедовал предоставление беспроцентных ссуд, но уже в 1493 г. в связи с затратами на содержание таких контор, начинает взиматься процент в размере 6%. В конечном итоге основные идеи Молинея (1546) направленные против утверждений Фомы Аквинского о бесплодности денег, послужили обоснованием необходимости процента. Основные выводы l Под процентными деньгами или, кратко, процентами, в финансовых расчетах понимают абсолютную величину дохода от предоставления денег в долг в любой его форме. l Процентная ставка ¾ отношение суммы процентных денег, выплачиваемых за фиксированный отрезок времени к величине основного долга l Сложные проценты ¾ проценты, полученные на реинвестированные проценты в банковской практике относятся к категории причисленных. l Реальная процентная ставка, согласно монетаристским взглядам – это номинальная ставка за вычетом темпа инфляции, а номинальная ставка включает инфляцию. l. Уровень фактической процентной ставки зависит во-первых, от реальной цены кредитных ресурсов в банках, в том числе процентов по вкладам и достаточности процентной маржи для его содержания; во-вторых, от рациональных ожиданий по базе изучения конкретных межбанковских ставок и ставки рефинансирования, которые являются конкретными выражениями рыночной номинальной процентной ставки; в-третьих, от оценки кредитного и рыночного риска; в-четвертых, от манипулированием комиссией и методиками начисления процентов. Верхняя граница процента за кредит определяется рыночными условиями, а нижний предел складывается с учетом затрат финансовых посредников по привлечению средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения. Теоретически, если уровень дохода в производственном секторе экономики выше ссудного процента, то произойдет перемещение средств из денежной сферы в производственную, но в действительности происходят обратные процессы, так как банки способны оперативно влиять на норму процента. Вопросы для обсуждения Что характеризует сущность ссудного процента? Какова взаимосвязь процентных ставок и инфляции? Чем начисление процентов отличается от их математических вычислений? Какие основные правила, регулирующие начисление процентов по депозитам и кредитам, Вы знаете? Каковы основные принципы формирования договорного процента? Какое понятие раскрывает термин «эффективная процентная ставка»? Какие виды процентных доходов и расходов коммерческого банка Вы знаете? Ø Процентная маржа и процентный спрэд.
Положение ЦБР от 26 июня 1998 г. N 39-П " О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками" (с изменениями и дополнениями) · 1. Предмет регулирования · 2. Термины и определения (утратила силу) · 3. Общие положения · 4. Порядок начисления банком процентов по привлеченным средствам · 5. Порядок начисления процентов по размещенным денежным средствам банка · 6. Заключительные положения · Приложение 1. Бухгалтерский учет операций по начислению и уплате (получению) банком процентов по привлеченным (размещенным) денежным средствам по " кассовому" методу (утратило силу) Приложение 2. Бухгалтерский учет операций по начислению и уплате (получению) банком процентов по привлеченным (размещенным) денежным средствам по методу " начислений" (утратило силу) Общие положения
3.1. В соответствии со ст.30 Федерального закона " О банках и банковской деятельности" отношения между банком и его клиентами (физическими и юридическими лицами, включая банки) осуществляются на основе договоров/соглашений (далее по тексту - " договор" ), заключаемых с учетом требований глав 42, 44, 45 и статей 421, 422 Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ). 3.2. Проценты, начисленные по привлеченным и размещенным денежным средствам, отражаются в бухгалтерском учете банка на основании подписанного уполномоченным должностным лицом банка распоряжения (внутреннего документа банка), выдаваемого бухгалтерскому подразделению банка. 3.3. Уплата (получение) процентов по привлеченным или размещенным денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами только в безналичном порядке на основании расчетных документов, а физическими лицами - в безналичном порядке на основании расчетных документов и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании приходных (расходных) кассовых ордеров. 3.4. Уплата либо получение процентов производится в сроки, предусмотренные соответствующим договором. 3.5. Проценты на привлеченные и размещенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня 3.6. Банк должен обеспечить программным путем ежедневное начисление процентов по каждому договору нарастающим итогом с даты последнего отражения в бухгалтерском учете банка суммы начисленных процентов. 3.7. При закрытии банковских счетов (банковских вкладов) клиентов банков проценты по привлеченным (размещенным) денежным средствам начисляются до дня (даты) фактического закрытия или передачи счета включительно. При этом остаток по банковскому счету (банковскому вкладу) определяется исходя из остатка, имеющегося на счете, и процентов, зачисленных на указанный счет (списанных с указанного счета) при его закрытии (передаче). 3.8. Утратил силу. Комментарий ГАРАНТа См. текст пункта 3.8
3.9. Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то начисление процентов осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки. При начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам в расчет принимаются величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).
ВыВУ Monetary
[1] http: //www.cbr.ru - Аналитические материалы Центрального Банка России. Комплексная методика оценки деятельности коммерческого банка Цель анализа: Популярное:
|
Последнее изменение этой страницы: 2016-03-22; Просмотров: 904; Нарушение авторского права страницы