Предпроизводственные расходы (тыс.руб.)

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2

№ п/п	Наименование работ	Стоимость (тыс.руб.)	Длительность выполнения (дней)
1.	Регистрация предприятия и др.
2.	Подготовка и заключение договора на аренду помещения
3.	Ремонт помещения
4.	Проведение маркетинговых исследований рынка
5.	Подбор персонал
6.	Расходы по обучению персонала
	Другие…
	Всего

6.3.3.Инвестиционные затраты на оборотные средства

Определяется потребность предприятия в инвестициях на оборотные средства (закупка сырья, материалов, топлива, комплектующих и полуфабрикатов, минимальный остаток денежных средств на расчетном счете).

Производственные затраты

6.4.1. Производственные затраты на трудовые ресурсы отражены в таблице 19.

Таблица 19

Заработная плата производственного персонала

№	Наименование	Колво (чел.)	Повременная оплата труда (месячная зарплата) (тыс.руб/	Сдельная оплата труда (тыс.руб.)	ФОТ, тыс. руб. /мес.	Периодичность и период выплат с ___ по___
База	Норматив
			мес)

1.	Основные производственные рабочие
2.	Вспомогательный персонал
3.	Инженернотехнический персонал
4.	Другой обслуживающий персонал
5.	Работники охраны
	Итого:

6.4. 2. Материальные производственные затраты

Таблица 20 Прямые материальные производственные затраты

Наименование	Ед. Изм.	Цена (без НДС), тыс. руб.	Продукт 1	Продукт 2	…
Нормы расхода на ед. продукции (в натуральных ед. измерения)

1.Сырье 1.1. 1.2.
2.Материалы 2.1. 2.2.
3.Комплектующие 3.1. 3.2.
...
9.Топливо
10.Электроэнергия (на технологические цели)
ИТОГО

6.4.3.Общепроизводственные расходы^{^[1]}, которые связаны с обслуживанием основного и вспомогательного производства, рассматриваются как расходы за период. В частности, в их составе могут быть отражены следующие расходы: арендная плата за пользование производственными площадями, расходы на текущий ремонт основных фондов, помещений, страхование имущества и другие.

Для расчета общепроизводственных расходов необходимо собрать данные и сформировать следующую расчетную таблицу (таблица 21).

Таблица 21

Общепроизводственные расходы

Наименование показателя	Ед. изм.	Значение показателя	Периодич ность выплат	Период выплат с ____ по ____

1.Арендная плата за помещения	площадь помещения	Кв. м.
Цена за ед.	тыс.руб. /кв.м.
сумма	тыс.руб.
2.Расходы на ремонт помещений	площадь помещения	Кв. м.
Цена за ед.	тыс.руб. /кв.м.
сумма	тыс.руб.
	Стоимость
3.Расходы на текущий ремонт основных средств	основных средств	тыс.руб.
Норматив	%
сумма	тыс.руб.
...
9.Расходы на коммунальные нужды (отопление, освещение)	расход	Тыс. кВт*ч
Цена за ед.	Руб./ кВт*ч
сумма	тыс.руб.
10.Расходы на страхование имущества	тыс.руб.
ИТОГО общепроизводственных расходов

9. Организационный план

Организационная структура управления

Сведения о ключевых менеджерах и владельцах фирмы

Кадровая политика и развитие персонала

Календарный план работ по реализации проекта

Организационная структура управления

Для вновь создаваемого малого предприятия может быть представлена схемой оргструктуры управления и краткими должностными инструкциями (как правило, выносятся в приложение).

Сведения о ключевых менеджерах и владельцах фирмы

Информация по ключевым менеджерам должна включать в себя:

1. ФИО (полностью), год рождения.

2. Занимаемая должность (краткое описание должности).

3. Основные обязанности и полномочия.

4. Уникальные навыки и практический опыт, которые добавляют отличительные компетенции вашей компании.

5. Уровень и условия вознаграждения.

Информация о владельцах должна включать в себя:

1. ФИО (полностью)

2. Доля их собственности.

3. Форма собственности (обыкновенные, привилегированные акции).

4. Степень участия в управлении компанией.

Кадровая политика и развитие персонала

Этот подраздел должен отразить предполагаемую к использованию систему оплаты и стимулирования труда, дать разъяснения относительно предполагаемых к использованию элементов кадровой политики, описать систему набора, отбора и обучения персонала, предполагаемые изменения в структуре кадров по мере развития предприятия.

Расходы на заработную плату административно-управленческого персонала можно представить в таблице 22.

Таблица 22

Заработная плата

Административно-управленческого персонала (АУП)

№	Должность	Кол-во чел.	Должностной оклад тыс.руб./ мес.	Фонд оплаты труда тыс. руб.	Периодичность выплат, с_ по _
1.
2.
3.
4.
Итого

9.4. Календарный план работ по реализации проекта

Должен показать планируемые сроки осуществления отдельных мероприятий, связанных с реализацией проекта. При его разработке учитываются затраты времени на выполнение отдельных работ подготовительного периода (государственная регистрация предприятия, оформление лицензий и разрешений, разработка рабочего проекта, заключение договоров аренды помещений, приобретение и монтаж технологического оборудования, подготовка производства и др.), сроки их выполнения, а также последовательность их проведения.

Календарный план-график отражает последовательность выполнения работ во времени (по кварталам, по месяцам, по неделям). Условный пример календарного плана-графика (в виде Графика Гантта) представлен на рис. 1.

№	Наименование работ	Длительн.	Дата начала	Дата оконч.	Декабрь 200_ г.

	Регистрация предприятия		01.12	08.12
	Заключение договора аренды		09.12	15.12
	Ремонт помещения		16.12	25.12
	Покупка оборудования		26.12	30.12
	Покупка инструмента		26.12	30.12
	Разработка фирменного стиля		09.12	18.12
	Подбор кадров		19.12	25.12
	Печать рекламных материалов		19.12	23.12

Рис.1. Пример графика Гантта

10. Финансовый план

Базовые предположения, принципы и подходы

План прибылей и убытков

План денежных потоков

Прогнозный баланс

Инвестиционный план и финансирование проекта

Анализ безубыточности. Оценка экономической эффективности проекта

План прибылей и убытков

Для разработки плана прибылей и убытков и составления формата документа необходимо:

1. Собрать все необходимые данные из других разделов бизнес-плана.

2. Определить состав и структуру всех текущих затрат.

3. Распределить все текущие затраты на переменные и постоянные расходы.

В самом общем виде формат плана прибылей и убытков представлены в табл.23.

План прибылей и убытков представлен в таблице 24.

Таблица 23

Общий формат плана прибылей и убытков

Операция	Наименование статьи
+	Выручка от продаж
-	Переменные затраты
=	Валовая прибыль
-	Постоянные затраты
=	Прибыль от продаж (операционная прибыль)
+	Прочие доходы
-	Прочие расходы
=	Прибыль до налогообложения
-	Налог на прибыль
=	Чистая прибыль

Таблица 24

План прибылей и убытков

№

Наименование показателей

200_ г. по месяцам

Выручка от продаж ( без НДС и акцизов)

Прямые материальные затраты (без НДС)

Заработная плата производственного персонала (вкл. ЕСН)

Валовая прибыль (п.1 – п. 2 – п.3)

Постоянные (общехозяйственные и прочие ) расходы ( без НДС)

Постоянные расходы на заработную плату АУП (вкл. ЕСН)

Амортизационные отчисления

Операционная прибыль/убыток (п. 4 – п. 5 – п. 6 – п. 7)

Проценты по кредитам, включаемые в себестоимость

Налог на имущество

Прибыль до налогообложения (п. 8 – п. 9 – п.10)

Налог на прибыль

Чистая прибыль (п.11-п.12)

План денежных потоков

Формат плана денежных потоков может быть представлен в одной из двух форм:

1) формат 1: статьи располагаются по их типу, в связи с поступлением (притоком) или с выплатой (оттоком) денежных средств, причем сначала представляются все статьи, отражающие поступления, а затем – выплаты (таблица 25);

2) формат2: статьи располагаются по виду деятельности предприятия (операционная, инвестиционная, финансовая), причем в рамках каждого вида сначала представляют статьи, отражающие поступления, а затем – выплаты (таблица 26).

Таблица 25

Плана денежных потоков (формат 1)

Остаток денежных средств на начало периода

1. Поступления (приток денежных средств):

А. От операционной деятельности

В. От инвестиционной деятельности

С. От финансовой деятельности

Всего поступлений

2. Выплаты (приток денежных средств):

А. От операционной деятельности

В. От инвестиционной деятельности

С. От финансовой деятельности

Всего выплат

Остаток денежных средств на конец периода

Таблица 26

План денежных потоков (формат 2)

1. Операционный денежный поток

Поступления:

Выплаты:

Итого: денежный поток от операционной деятельности

2. Инвестиционный денежный поток

Поступления:

Выплаты:

Итого: денежный поток от инвестиционной деятельности

3.Финансовый денежный поток

Поступления:

Выплаты:

Итого: денежный поток от финансовой деятельности

Чистое изменение денежных средств (совокупный денежный поток)

Остаток денежных средств на начало периода

Остаток денежных средств на конец периода

Структура денежного потока и общий алгоритм проведения расчетов при составлении плана денежных потоков представлены в таблице 27.

Таблица 27

Операция	Наименование статьи
+	Выручка от продаж
-	Переменные издержки
-	Постоянные издержки
-	Налоги и прочие выплаты
=	Денежный поток от операционной деятельности (операционный денежный поток)
+	Поступления от продажи активов
-	Платежи за приобретенные активы
=	Денежный поток от инвестиционной деятельности (инвестиционный денежный поток)
+	Акционерный капитал (поступление денежных средств от выпуска акций)
+	Заемный капитал (поступления по долгосрочным и краткосрочным займам)
-	Выплаты в погашение займов
-	Выплаты % по займам
-	Выплаты дивидендов собственникам
=	Денежный поток от финансовой деятельности (финансовый денежный поток)
	Чистое изменение денежных средств
+	Остаток денежных средств на начало периода
=	Остаток денежных средств на конец периода

Прогнозный баланс

⇐ Предыдущая 12