Налоговый аудит при исчислении налога на прибыль

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 13Следующая ⇒

Основные нормативные документы. Аудит учетной политики для целей налогообложения прибыли. Формы аналитических регистров используемых в организации. Полнота и правильность определения налогооблагаемой базы. Правильность определения налоговых ставок. Законность и обоснованность применения налоговых льгот. Полнота и своевременность уплаты платежей в бюджеты различных уровней. Правильность составления и своевременность предоставления в налоговую инспекцию форм отчетности по данному налогу. Правильность ведения аналитического учета в части: формирования резервов по отдельным видам расходов, определение метода оценки сырья и материалов, состав прямых и косвенных расходов.

Задача 1.

Предприятие осуществляет производство и реализацию облагаемой и необлагаемой НДС продукции.

В I квартале были приобретены инструменты стоимостью 11 800 руб. (в том числе НДС – 18%), которые будут использоваться для производства разных видов продукции (как облагаемой, так и необлагаемой).

В I квартале было отгружено:

- облагаемой НДС продукции на сумму 1 684 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

- не облагаемой НДС продукции на сумму – 3 000 тыс. руб.

Определить сумму НДС, отнесенную на возмещение из бюджета.

Задача 2.

Определить материальную выгоду и налог на доходы физических лиц, если:

Сумма займа 100 тыс. руб.,

Займ выдан под годовой процент – 3 %,

Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 9, 5 %.

ВАРИАНТ № 13

Налоговый аудит при исчислении налога
на добавленную стоимость

Основные нормативные документы. Аудит учетной политики для целей налогообложения НДС. Формы аналитических регистров используемых в организации. Полнота и правильность определения налогооблагаемой базы. Правильность определения налоговых ставок. Законность и обоснованность применения налоговых льгот. Полнота и своевременность уплаты платежей в бюджеты различных уровней. Правильность составления и своевременность предоставления в налоговую инспекцию налоговой декларации по данному налогу. Особенности ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых НДС операций. Правильность ведения налогового учета в части: заполнения счетов-фактур, формирования книги покупок и продаж.

Задача 1.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет

1. Отгружено продукции – 1 200 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %;

2. Получены проценты за хранение денежных средств на счете «Дело» – 5, 0 тыс. руб.

3. Уплачен аванс, счет-фактура от поставщика получен – 118 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %;

4. Получен аванс от покупателей – 56 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %;

5. Оприходованы ТМЦ – 98 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %.

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и заполнить налоговую декларацию.

Задача 2.

Рассчитать сумму налога на доходы физического лица за отчетный год, если его ежемесячная заработная плата составляет – 28 400 руб. и у него на иждивении находится 2 ребенка в возрасте до 18 лет.

ВАРИАНТ № 14

Налоговый аудит по иным налогам и сборам

Основные нормативные документы. Аудит учетной политики для целей налогообложения по налогу на имущество. Формы аналитических регистров используемых в организации. Полнота и правильность определения налогооблагаемой базы. Правильность определения налоговых ставок. Законность и обоснованность применения налоговых льгот. Полнота и своевременность уплаты платежей в бюджет. Правильность составления и своевременность предоставления в налоговую инспекцию налоговой декларации по данному налогу. Особенность ведения раздельного учета облагаемого и необлагаемого данным налогом.

Основные нормативные документы. Аудит учетной политики для целей налогообложения по транспортному налогу. Формы аналитических регистров используемых в организации. Полнота и правильность определения налогооблагаемой базы. Правильность определения налоговых ставок. Законность и обоснованность применения налоговых льгот. Полнота и своевременность уплаты платежей в бюджет. Правильность составления и своевременность предоставления в налоговую инспекцию налоговой декларации по данному налогу. Особенности ведения раздельного учета облагаемого и необлагаемого данным налогом.

Задача 1.

Финансовый директор организации Иванов И.И. перечислил детской больнице 70 тыс. руб. на благотворительные цели. Его доход за год, облагаемый по ставке 13 %, составил 282 тыс. руб. Сумма удержанного за год налога составила 32760 руб.

Определить сумму налога к возврату и заполнить налоговую декларацию.

Задача 2.

Совокупная стоимость объектов основных средств по состоянию на 01.01.2010 – 500 тыс. руб.

Сумма фактических расходов на ремонт этих основных средств в предыдущие годы равна:

- в 2007 г. – 60 тыс. руб.

- в 2008 г. – 80 тыс. руб.

- в 2009 г. – 70 тыс. руб.

Определить максимально возможный норматив отчислений и ежеквартальную сумму отчислений в резерв.

ВАРИАНТ № 15

Место экономического анализа в налоговом аудите

Место и роль анализа в налоговом аудите. Методы экономического анализа. Роль неформализованных и формализованных методов экономического анализа. Методика экспресс-анализа. Сущность и содержание углубленного анализа. Анализ ликвидности и текущей деятельности. Анализ финансовой устойчивости и рентабельности.

Сбор исходных данных для проведения анализа. Проверка состояния исходных данных по формальным признакам и по существу. Выявление и анализ больных статей отчетности. Расчет аналитических коэффициентов в динамике и их анализ. Формулирование выводов.

Задача 1.

Предприятие осуществляет производство и реализацию облагаемой и необлагаемой НДС продукции.

В I квартале было отгружено:

- облагаемой НДС продукции на сумму 1 534 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

- не облагаемой НДС продукции на сумму – 3 000 тыс. руб.

Определить сумму НДС, отнесенную на возмещение из бюджета.

Задача 2.

Определить материальную выгоду и налог на доходы физических лиц, если:

Сумма займа 400 тыс. руб.,

Займ выдан под годовой процент – 3 %,

Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10 %.

ВАРИАНТ 16

Принципы и конкретные процедуры
внутреннего контроля качества аудита

Принцип независимости, честности, объективности и конфиденциальности, а также норм профессионального поведения.

Конкретные процедуры. Определить обстоятельства, при которых было бы уместным документальное оформление принятых решений в отношении вопросов связанных с соблюдением принципов независимости, честности, объективности и конфиденциальности.

Проведение необходимых профессиональных консультаций. Процедуры, направленные на разрешение этических конфликтов и снижение (устранение) риска потери независимости.

Задача 1.

Менеджер Иванов А.А. перечислил детской больнице 90000 руб. на благотворительные цели. Его доход за год, облагаемый по ставке 13 %, составил 352000 руб. Имеет двух детей в возрасте до пяти лет. По окончании года он подает в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, подтверждающую сумму полученного дохода и уплаченного налога. Определить сумму налога подлежащего возврату и составить налоговую декларацию.

Задача 2.

Предприятие оказывает посреднические услуги без участия в расчетах, комиссионное вознаграждение составляет 10 % от продажной стоимости товара. Получено от оптовой фирмы для реализации по договору комиссии 15 столов по фиксированной цене 12000 руб. за единицу, включая НДС по ставке 18 %. Расходы посредника составили по данной сделке – 15000 руб. Выявить финансовый результат и определить налог на прибыль.

ВАРИАНТ 17

Форма и содержание рабочих документов

Термин «документация» и виды рабочих документов. Их использование.

Основные факторы формы и содержания рабочих документов (характер аудиторского задания, методы и приемы, применяемые в процессе проведения налогового аудита).

Составление рабочих документов, необходимых для обеспечение общего понимания налогового аудита их систематизация. Отражение информации в рабочих документах.

Конфиденциальность, обеспечение сохранности рабочих документов и право собственности на них.

Задача 1.

ООО «Мир» осуществляет строительство объекта основных средств собственными силами. В Феврале выполнено работ на сумму – 600000 руб. в марте на сумму – 500000 руб. Определить сумму НДС к начислению в бюджет (ставка 18 %).

Задача 2.

Организация 12 мая купила процентный вексель третьего лица со сроком оплаты «по предъявлении, но не ранее 12 августа» за 250000 руб. Номинал векселя – 218000 руб. под 13 % годовых. Учетная ставка банка России – 9 %. Дата составления векселя – 12 апреля. Вексель 12 июля был продан за 280000 руб. Начислить доход по векселю за два месяца и отразить НДС с вексельного дохода.

ВАРИАНТ 18

Аудиторские доказательства

Цель получения достаточных надлежащих доказательств. Налоговые аудиторские доказательства. Необходимость проведения комплекса тестов средств внутреннего контроля и необходимых процедур проверки по существу. Тесты средств внутреннего контроля. Процедуры проверки по существу. Достаточные надлежащие аудиторские доказательства. Формирование аудиторского мнения. Надежность аудиторских доказательств. Процедуры получения аудиторских доказательств.

Задача 1.

ООО «Мир» частично производит оплату труда готовой продукцией.

В июле ООО «Мир» передало своим работникам в качестве натуральной оплаты труда 100 кг, конфет. Договорная цена одного кг конфет составляет 100 рублей (без учета НДС). Себестоимость данных конфет – 8000 руб.

Определить сумму НДС и налог на прибыль по данной операции.

Задача 2.

Организация 11 мая купила дисконтный вексель третьего лица за 122000 руб. со сроком платежа «по предъявлении». Дата составления векселя – 11 марта. Номинал векселя – 145000 руб. Организация 11 июня передала вексель поставщику, в учете кредиторская задолженность перед поставщиком составляет – 129000 руб. Учетная ставка банка России составляет – 9 %.

Определить сумму вексельного дохода и НДС.

ВАРИАНТ 19

События после отчетной даты

Требования в отношении действий аудитора по выявлению и оценке событий, возникших после отчетной даты. События, произошедшие до даты подписания аудиторского заключения. Процедуры, предназначенные для определения событий, которые могут требовать внесения корректировок в налоговую отчетность. Отражение событий, обнаруженных после предоставления пользователям налоговой отчетности. Осуществление эмиссии ценных бумаг.

Задача 1.

Менеджер Иванов А.А. перечислил детской больнице 80000 руб. на благотворительные цели. Его доход за год, облагаемый по ставке 13 %, составил 350000 руб. Имеет одного ребенка в возрасте пяти лет. По окончании года он подает в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, подтверждающую сумму полученного дохода и уплаченного налога. Определить сумму налога подлежащего возврату и составить налоговую декларацию.

Задача 2.

Предприятие оказывает посреднические услуги без участия в расчетах, комиссионное вознаграждение составляет 10 % от продажной стоимости товара. Получено от оптовой фирмы для реализации по договору комиссии 15 столов по фиксированной цене 14000 руб. за единицу, включая НДС по ставке 18 %. Расходы посредника составили по данной сделке – 10000 руб. Выявить финансовый результат и определить налог на прибыль.

ВАРИАНТ 20

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 8 9 10 Следующая ⇒