С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ТИПОВЫХ МАТЕРИАЛОВ

Стр 1 из 13Следующая ⇒

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное агентство по образованию

Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики

Кафедра «Налогообложение»

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

СБОРНИК ЗАДАНИЙ

С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ТИПОВЫХ МАТЕРИАЛОВ

ПО ДИСЦИПЛИНАМ СПЕЦИАЛЬНОСТИ

080107.65 (351200) «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» ДЛЯ СТУДЕНТОВВСЕХ ФОРМ ОБУЧЕНИЯ

(часть 2)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по выполнению курсовой и контрольных работ

Санкт-Петербург

Одобрены на заседании кафедры «Налогообложение», протокол №4 от 17.11.2009 г.

Рекомендованы Учебно-методическим Советом, протокол №2 от 30.12.2009 г.

Налоги и налогообложение. Сборник заданий с использованием типовых материалов по дисциплинам специальности 080107.65 (351200) «Налоги и налогообложение» для студентов всех форм обучения. Часть 2. Методические указания по выполнению курсовой и контрольных работ / З.П. Кузнецова, Т.А. Бархатова, Е.Г. Филимонова, М.Г. Александрова, Н.И. Афанасьева, Т.В. Тоньшина. – СПб.: СПбГУСЭ, 2010. – 131 с.

Сборник заданий составлен на основе требований учебных программ ВПО для студентов специальности 080107.65 (351200) всех форм обучения. В них рассматриваются основные теоретические и практические вопросы налогообложения. Приводится перечень тем курсовых и контрольных работ, а также предлагается краткий комментарий по каждой из предлагаемых тем курсовых работ.

Авторы: канд. экон. наук, проф. З.П. Кузнецова;

канд. экон. наук, доц. Т.А. Бархатова;

канд. экон. наук, доц. Е.Г. Филимонова;

ст. преп. М.Г. Александрова;

ст. преп. Н.И. Афанасьева;

ст. преп. Т.В. Тоньшина

Рецензент: канд. экон. наук, доц. Е.В. Ялунер

Ó Санкт-Петербургский государственный университет
сервиса и экономики
2010 г.

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ.. 4

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ.. 7

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ. 8

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.. 25

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

ВАРИАНТ № 1

Формы некоммерческих организаций

Коммерческие и некоммерческие организации (НКО). Правовой статус НКО. Законодательство, регулирующее деятельность НКО. Организационно-правовые формы НКО. Сравнение целей, структуры, деятельности различных форм НКО, наличия или отсутствия возможности заниматься коммерческой деятельностью. Особенности налогообложения НКО.

Задача 1.

Некоммерческая организация разместила временно свободные денежные средства, являющиеся целевыми поступлениями на депозитном счёте в банке. По окончании договора депозитного вклада и после налогообложения полученного дохода эти денежные средства были использованы на уставные цели организации. Имеет ли место в указанном случае нецелевое использование денежных средств? Нужно ли учитывать эти денежные средства при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?

Задача 2.

Организация передала имущество в безвозмездное пользование некоммерческой организации. Облагаются ли НДС услуги по такой передаче имущества?

ВАРИАНТ № 2

Регистрация некоммерческих организаций

Некоммерческие организации (НКО). Правовой статус НКО. Законодательство, регулирующее деятельность НКО. Органы, которые согласно законодательству РФ должны регистрировать некоммерческие организации. Порядок регистрации НКО. Постановка НКО на учёт в налоговых органах.

Задача 1.

Можно ли уменьшить доходы от продажи некоммерческой организацией основного средства, приобретенного за счет целевых поступлений на расходы связанные с такой продажей?

Задача 2.

Некоммерческая организация жилищно-строительный кооператив (ЖСК), применяющий УСН, ежемесячно получает плату в виде фиксированного платежа от его членов – жильцов дома за горячую и холодную воду. Расчеты с поставщиками осуществляются на основании установленных в доме счетчиков воды. Общим собранием членов ЖСК принято решение о направлении денежных средств, остающихся после осуществления расчетов с организациями, оказывающими коммунальные услуги, в фонд капитального ремонта. Включаются ли в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, указанные денежные средства?

ВАРИАНТ № 3

Постановка на учёт иностранных и международных некоммерческих организаций

Коммерческие и некоммерческие организации (НКО). Правовой статус НКО. Законодательство, регулирующее деятельность НКО. Иностранные и международные НКО. Необходимость постановки на учёт в налоговых органах иностранных и международных НКО, ведущих свою деятельность на территории РФ. Порядок постановки на учёт этих НКО.

Задача 1.

Подлежит ли обложению налогом на прибыль остаток неиспользованных целевых средств, полученных безвозмездно некоммерческой организацией?

Задача 2.

Фонд (некоммерческая организация) заключает договоры подряда с физическими лицами (исполнителями) на оказание разовых услуг в других городах. В договорах, кроме оплаты услуг, предусмотрена безналичная предварительная оплата проезда и проживания этих физических лиц в гостиницах. Зависит ли налогообложение данных расходов НДФЛ от безналичного порядка их оплаты (минуя их выплату этим физическим лицам «на руки»)?

ВАРИАНТ № 4

Предпринимательская деятельность
некоммерческих организаций

Коммерческие и некоммерческие организации (НКО). Правовой статус НКО. Законодательство, регулирующее деятельность НКО. Организационно-правовые формы НКО, наличие или отсутствие возможности заниматься предпринимательской (коммерческой) деятельностью у различных форм НКО. Налоговые последствия ведения НКО предпринимательской (коммерческой) деятельности.

Задача 1.

Освобождаются ли от налогообложения НДС операции по реализации не подлежащих лицензированию услуг по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного процесса в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающихся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации?

Задача 2.

Строительная организация применяет УСН («доходы минус расходы»). В целях исполнения Федерального закона от 22.07.2008 N 148-ФЗ организация, уплатив взносы в компенсационный фонд, взносы за страховку, членские взносы, стала членом некоммерческого партнерства, которое в будущем приобретет статус саморегулируемой организации. Учитываются ли при исчислении УСН данные расходы?

ВАРИАНТ № 5

Влияние правового статуса некоммерческой
организации на её налогообложение

Коммерческие и некоммерческие организации (НКО). Правовой статус НКО. Законодательство, регулирующее деятельность НКО, специальные законы, регулирующие деятельность отдельных видов НКО. Устав НКО. Факторы, имеющие решающее значение для правильной уплаты налогов некоммерческой организацией. Учётная политика для целей налогообложения НКО.

Задача 1.

Некоммерческая организация выплачивала в 2009 году суточные своим работникам при направлении их в командировку. Размер суточных превышал нормы, установленные Постановлением Правительства РФ N 93. Объяснить порядок налогообложения ЕСН сумм суточных в 2009 году.

Задача 2.

Гаражный потребительский кооператив организован с целью обеспечения своих членов (физических лиц) гаражами для автомашин. Согласно уставу член кооператива, полностью внесший свой паевой взнос за гараж, приобретает право собственности на него. Все члены кооператива полностью внесли взносы за гаражи. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на гаражи выдано кооперативу. Является ли регистрация права собственности на кооператив основанием для исчисления налога на имущество организаций и для принятия гаражей к бухучету в качестве основных средств?

ВАРИАНТ № 6

Задача 1.

Негосударственное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования оказывает образовательные услуги в виде разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, продолжительность которых менее 72 часов. Определить, облагаются ли эти услуги НДС.

Задача 2.

Благотворительная организация получает пожертвования в иностранной валюте и использует их. Может ли эта организация учесть возникающие курсовые разницы при налогообложении прибыли?

ВАРИАНТ № 7

Задача 1.

Некоммерческая образовательная организация реализует услуги по проведению учебно-производственного процесса в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающегося итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации. Подлежит ли налогообложению НДС реализация таких услуг этой организацией?

Задача 2.

Благотворительный фонд создан в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях». Основным видом деятельности благотворительного фонда является оплата высокотехнологичного лечения, медицинского оборудования, изделий, медикаментов, услуг и средств реабилитации, ортопедических средств и других социально-бытовых услуг для детей, детей-инвалидов из социально незащищенных слоев населения и социальных учреждений. Фонд направляет полученные целевые средства в валюте в клиники, производителям лекарственных препаратов и оборудования. При неполном использовании эти средства возвращаются в фонд. Учитываются ли в составе доходов (расходов) при исчислении налога на прибыль курсовые разницы, возникшие при возврате средств, ранее перечисленных фондом в качестве предоплаты по контрактам на проведение лечения, а также от переоценки добровольных благотворительных взносов, поступивших на валютные счета фонда в пользу подопечных?

ВАРИАНТ № 8

Задача 1.

Должен ли налогоплательщик для целей исчисления налога на прибыль организаций включать в состав расходов суммы вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд саморегулируемой организации?

Задача 2.

Некоммерческая организация в период применения ЕНВД приобрела основные средства, включив в их первоначальную стоимость НДС. С июля 2008 г. организация перешла на общий режим налогообложения. В каком порядке следует учитывать суммы НДС по указанным основным средствам при исчислении налога на имущество?

ВАРИАНТ № 9

Автономная некоммерческая организация,
её состав и структура

Некоммерческие организации (НКО). Организационно-правовые формы НКО. Автономные некоммерческие организации, законодательная база, регулирующая их деятельность. Цели, структура, деятельность автономных некоммерческие организаций, наличие или отсутствие возможности заниматься коммерческой деятельностью. Особенности налогообложения этой формы НКО.

Задача 1.

Организация проводит операции, связанные с формированием и использованием целевого капитала некоммерческих организаций. Облагаются ли эти операции НДС?

Задача 2.

Бюджетное учреждение проводит платную образовательную деятельность. В каком порядке учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль затраты этого учреждения на приобретение или создание основных средств стоимостью свыше 20 тыс. руб. и всех видов ремонтных работ ОС, которые производятся за счет доходов, полученных от платной образовательной деятельности, и направлены на осуществление образовательной деятельности?

ВАРИАНТ № 10

Учреждение, его состав и структура

Некоммерческие организации (НКО). Организационно-правовые формы НКО. Учреждения, законодательная база, регулирующая деятельность учреждений. Цели, структура, деятельность различных видов учреждений, наличие или отсутствие возможности заниматься коммерческой деятельностью. Особенности налогообложения этой формы НКО.

Задача 1.

Может ли некоммерческая организация размещать временно свободные остатки средств, полученных в виде членских взносов, на депозитных счетах в банках (с целью минимизации риска обесценивания этих средств и их дальнейшего использования в уставной деятельности)? Учитываются ли в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль организаций указанные суммы, а также полученные проценты?

Задача 2.

Решением общего собрания членов нотариальной палаты частнопрактикующий нотариус был избран президентом нотариальной палаты. За выполнение установленных полномочий на выборной должности президент нотариальной палаты получает ежемесячное вознаграждение. Должны ли нотариальная палата или сам нотариус уплачивать взносы во внебюджетные фонды с вознаграждения в 2010 году?

ВАРИАНТ № 11

Задача 1.

Некоммерческая организация кроме уставной ведёт коммерческую деятельность. Доходы и расходы по уставной деятельности составляют более 95 процентов общих доходов и расходов. Предусмотрены ли особенности ведения раздельного учета такой организацией?

Задача 2.

Члены уплачивают ЖСК за коммунальные услуги и услуги по содержанию и ремонту помещений жилого дома. Должны ли учитываться эти платежи членов ЖСК кооперативом при определении налоговой базы по единому налогу при упрощённой системе налогообложения?

ВАРИАНТ № 12

Общественные фонды, их состав, структура,
особенности налогообложения

Некоммерческие организации (НКО). Общественные объединения, общественные фонды. Законодательная база, регулирующая деятельность общественных фондов. Цели, структура, деятельность общественных фондов, наличие или отсутствие возможности заниматься коммерческой деятельностью. Особенности налогообложения общественных фондов как одной из форм НКО.

Задача 1.

Облагаются ли налогом на прибыль денежные средства, полученные некоммерческими организациями от управляющих компаний и использованные не по назначению?

Задача 2.

Некоммерческая организация в период применения ЕНВД приобрела основные средства, включив в их первоначальную стоимость НДС. С сентября 2008 г. организация перешла на общий режим налогообложения. В каком порядке следует учитывать суммы НДС при расчете амортизации для целей исчисления налога на прибыль?

ВАРИАНТ № 13

Задача 1.

Некоммерческая организация кроме уставной ведёт коммерческую деятельность. Раздельный учёт она не ведёт. Подлежит ли вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам)?

Задача 2.

Некоммерческая организация применяет упрощенную систему налогообложения. Должна ли учитывать эта организация доход в виде процентов от размещения на депозите временно свободных средств для целей налогообложения?

ВАРИАНТ № 14

Общественные движения и политические партии,
их состав, структура, деятельность

Некоммерческие организации (НКО). Общественные движения и политические партии как формы НКО. Законодательная база, регулирующая деятельность общественных движений и политических партий. Сравнение целей, структуры, деятельности общественных движений и политических партий, наличия или отсутствия возможности заниматься коммерческой деятельностью. Особенности налогообложения этих форм НКО.

Задача 1.

Облагаются ли НДС операции, связанные с формированием и использованием целевого капитала некоммерческих организаций? Облагаются ли налогом на прибыль организаций получаемые доходы?

Задача 2.

Строительная организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), вступила в саморегулируемую (некоммерческую) организацию. Вправе ли эта строительная организация учесть расходы в виде членского взноса, а также взноса в компенсационный фонд, уплачиваемых при вступлении в саморегулируемую организацию, учитывая, что саморегулирование в строительной отрасли вводится вместо системы лицензирования?

ВАРИАНТ № 15

Профсоюзы, их состав, структура,
деятельность, налогообложение

Некоммерческие организации (НКО). Профсоюзы как одна из форм НКО. Законодательная база, регулирующая деятельность профессиональных союзов. Цели, структура, деятельность профессиональных союзов, наличие или отсутствие возможности заниматься коммерческой деятельностью. Особенности налогообложения профессиональных союзов как одной из форм НКО.

Задача 1.

Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций или физических лиц и использованные по назначению? Должны ли при этом соблюдаться условия предоставления средств целевого финансирования, установленные их источником?

Задача 2.

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Для продвижения оказываемых организацией услуг она заказала разработку web-сайта с последующим оказанием услуг по администрированию и продвижению данного сайта. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы учесть ежемесячные затраты по администрированию и продвижению данного сайта?

ВАРИАНТ № 16

Задача 1.

Унитарное предприятие использует амортизируемое имущество, закрепленное за предприятием на праве хозяйственного ведения, как в некоммерческой, так и в коммерческой деятельности. Есть ли основания для амортизации в целях исчисления налога на прибыль амортизируемого имущества этого унитарного предприятия? Облагается ли такое имущество налогом на имущество организаций?

Задача 2.

Как учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль затраты бюджетного учреждения на оплату коммунальных услуг и услуг связи, которые производятся за счет доходов, полученных от платной образовательной деятельности, и направлены на осуществление образовательной деятельности?

ВАРИАНТ № 17

Необходимость вести раздельный учёт
в некоммерческих организациях

Некоммерческие организации (НКО). Возможность ведения коммерческой деятельности некоторыми видами НКО. Раздельный учёт. Налоговые последствия отсутствия ведения раздельного учёта при исчислении налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога на добавленную стоимость и др.

Задача 1.

Вправе ли организация, осуществляющая работы по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов капитального строительства, учесть в целях исчисления налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией уплату вступительного взноса, взноса в компенсационный фонд, а также регулярных членских взносов в саморегулируемую организацию?

Задача 2.

Общественная организация, не осуществляет предпринимательскую деятельность и не уплачивает налог на прибыль. Организация в 2009 г. выплатила суточные своим работникам сверх размеров, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93. Подлежат ли они обложению ЕСН?

ВАРИАНТ № 18

Задача 1.

Некоммерческая организация кроме уставной ведёт коммерческую деятельность. Раздельный учёт она не ведёт. Включаются ли суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций?

Задача 2.

ВАРИАНТ № 19

Задача 1.

Некоммерческая организация, не осуществляет предпринимательскую деятельность и не уплачивает налог на прибыль. В 2008 г. эта организация выплатила суточные своим работникам сверх размеров, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93. Облагаются ли такие сверхнормативные выплаты НДФЛ?

Задача 2.

Облагаются ли НДС услуги по передаче имущества в безвозмездное пользование некоммерческой организации?

ВАРИАНТ № 20

Задача 1.

Некоммерческая организация Фонд применяет упрощенную систему налогообложения. Являясь исполнителем по договору на оказание услуг, Фонд выставляет заказчику по его просьбе счет-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость. Подлежит ли уплате в бюджет Фондом сумма НДС, выделенная в счёте-фактуре?

Задача 2.

Некоммерческая организация гаражный потребительский кооператив организован с целью обеспечения своих членов (физических лиц) гаражами для автомашин. Согласно уставу член кооператива, полностью внесший свой паевой взнос за гараж, приобретает право собственности на него. Все члены кооператива полностью внесли взносы за гаражи. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на гаражи выдано кооперативу. Признаются ли члены этого гаражного кооператива плательщиками налога на имущество физических лиц?

ВАРИАНТ № 21

Порядок формирования налогооблагаемых доходов
в некоммерческой организации при расчёте налога
на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций, налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база. Некоммерческие организации (НКО). Возможность ведения коммерческой деятельности некоторыми видами НКО. Доходы НКО, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли.

Задача 1.

Имеют ли право общественные организации инвалидов на освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость при выполнении строительных работ?

Задача 2.

Решением общего собрания членов нотариальной палаты частнопрактикующий нотариус был избран президентом нотариальной палаты. За выполнение установленных полномочий на выборной должности президент нотариальной палаты получает ежемесячное вознаграждение. Признается ли объектом налогообложения ЕСН указанное вознаграждение как для нотариальной палаты, так и для самого нотариуса в 2009 году?

ВАРИАНТ № 22

Задача 1.

Учитываются ли доходы в виде взносов в компенсационный фонд, уплачиваемые членами саморегулируемой организации для целей налогообложения прибыли в составе доходов данной саморегулируемой организации?

Задача 2.

Могут ли применять межрегиональные, региональные и местные общественные организации инвалидов льготы, предусмотренные в отношении общероссийских общественных организаций инвалидов, при уплате налога на имущество организаций?

ВАРИАНТ № 23

Операции некоммерческих организаций,
подлежащие налогообложению налогом
на добавленную стоимость (НДС)

Некоммерческие организации (НКО). Возможность ведения коммерческой деятельности некоторыми видами НКО. НДС, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Операции НКО, подлежащие налогообложению НДС.

Задача 1.

Некоммерческая организация выплачивала в 2008 году суточные своим работникам при направлении их в командировку. Размер суточных превышал нормы, установленные Постановлением Правительства РФ N 93. Объяснить порядок налогообложения ЕСН сумм суточных в 2008 году.

Задача 2.

Облагается ли НДС передача основных средств, нематериальных активов или иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской?

ВАРИАНТ № 24

Задача 1.

Некоммерческая организация (Фонд) заключает договоры подряда с исполнителями (физическими лицами) на оказание разовых услуг в других городах. В договорах, кроме оплаты услуг, предусмотрена безналичная предварительная оплата проезда и проживания исполнителей в гостиницах. Облагается ли ЕСН стоимость проезда и проживания?

Задача 2.

Уставом нотариальной палаты предусмотрено создание за счет членских взносов фондов, в том числе с целью социальной защиты нотариусов, помощи нотариусам в осуществлении профессиональной деятельности, благотворительной деятельности. Каков порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль нотариальной палатой?

ВАРИАНТ № 25

Задача 1.

Организация проводит операции, связанные с формированием и использованием целевого капитала некоммерческих организаций. Облагаются ли доходы, получаемые этой организацией от таких операций налогом на прибыль?

Задача 2.

Имеют ли право межрегиональные, региональные и местные общественные организации инвалидов применять льготы, предусмотренные в отношении общероссийских общественных организаций инвалидов, при уплате земельного налога?

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВАРИАНТ № 1

Задача 1.

Сумма налога на прибыль за I квартал 2009г. – 22 600 руб., сумма налога на прибыль за I полугодие 2009г. – 37609 руб., налог на прибыль за 9 месяцев 2009 г. – 64 000 руб., налог на прибыль за 2009 год – 116 000 руб.

Начислить авансовые платежи за данные отчетные периоды.

Справочно: сумма налога на прибыль за 9 месяц предшествующего года – 15 000 руб.

Задача 2.

Организация для целей налогообложения применяет ЕНВД. Вид предпринимательской деятельности – оказание бытовых услуг населению (ремонт радиоэлектронной аппаратуры)

В январе численность работников составила – 15 чел.,

В феврале – 17 чел.,

В марте – 15 чел.

Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 2400 руб.

Исчислить сумму единого налога на вмененный доход и заполнить налоговую декларацию.

ВАРИАНТ № 2

Задача 1.

Организация расположена в г. Москве. Имеет два склада в двух разных субъектах РФ, которые сдаются в краткосрочную аренду. Данные об остаточной стоимости складов приведены в таблице:

Статьи бухгалтерского баланса	Остатки по балансу, тыс. руб.
на 1 января	на 1 февраля	на 1 марта	на 1 апреля
Склад № 1
Склад №2

Ставка налога на имущество в регионах

По складу № 1 – 2, 2 %,

По складу №2 – 2, 0 %.

Определить сумму налога на имущество.

Задача 2.

Организация применяет УСНО. Сумма полученных доходов – 2455, 0 тыс. руб.

Сумма производственных расходов – 1930, 0 тыс. руб.

Сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде – 50 тыс. руб.

Исчислить сумму единого налога и составить налоговую декларацию.

ВАРИАНТ № 3

Налоговый учет при исчислении налога
на прибыль организаций

Применение учетной политики для бухгалтерского и налогового учета. Порядок ее формирования. Элементы учетной политики по налогу на прибыль. Система налогового учета по налогу на прибыль, рекомендованная МНС России. Методические аспекты ведения налогового учета по налогу на прибыль.

Структура и последовательность составления декларации по налогу на прибыль, в частности: приложения №1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы», приложения №2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравненные к внереализационным расходам» и пр. Особенности расчета и заполнения авансов «начисленных и начисленных на следующий квартал».

Задача 1.

Сумма налога на прибыль за I квартал 2009г. – 22 600 руб., сумма налога на прибыль за I полугодие 2009г. – 37609 руб., налог на прибыль за 9 месяцев 2009 г. – 68 000 руб., налог на прибыль за 2009 год – 126 000 руб.

Начислить авансовые платежи за данные отчетные периоды.

Справочно: сумма налога на прибыль за 9 месяц предшествующего года – 15 000 руб.

Задача 2.

В январе численность работников составила – 16 чел.,

В феврале – 17 чел.,

В марте – 18 чел.

Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 2400 руб.

Исчислить сумму единого налога на вмененный доход и заполнить налоговую декларацию.

ВАРИАНТ № 4

Налоговый учет при исчислении налога
на добавленную стоимость

Экономическая сущность косвенных налогов. Плательщики налога на добавленную собственность. Формирование учетной политики по данному налогу. Объекты налогообложения. Определение облагаемого оборота: при реализации товаров (работ, услуг) по договору купли-продажи и поставки, по договору мены, при безвозмездной передачи продукции (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами.

Налоговые вычеты. Наличие надлежащим образом заполненного счета-фактуры, принятие приобретенных товаров (работ, услуг) на учет. Восстановление НДС, ранее принятого к вычету. Отнесение на затраты. Учет НДС при одновременном выпуске облагаемой и не облагаемой НДС продукции. Налоговая декларация по НДС и порядок ее заполнения.

Задача 1.

Исходя из следующих данных, рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

1. Реализовано продукции – 850 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

2. Получены авансы от покупателей на сумму – 250 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

3. Приобретены ТМЦ на сумму 118 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

4. Безвозмездно передано продукции в детский санаторий – 160 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

5. Приобретены основные средства на сумму 47 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %.

Заполнить налоговую декларацию по НДС.

Задача 2.

Организация реализовала в январе 2009 г. за 170 тыс. руб., объект основных средств, остаточная стоимость которого составила 300 тыс. руб. Расходы, связанные с продажей – 30 тыс. руб.

Срок полезного использования основного средства – 5 лет.

В январе 2009г. истекли 2, 5 года полезного использования (30 мес.)

Определить сумму ОНА и ежемесячную сумму убытков, включаемую в состав прочих расходов.

ВАРИАНТ № 5

Задача 1.

Налогоплательщик находится на традиционной системе налогообложения. В I квартале отгружено продукции покупателю в сумме 1 700 тыс. руб., в том числе НДС (18%). Фактическая себестоимость отгруженной продукции 860 тыс. руб. Проценты по кредиту, взятому на приобретение инвестиционного актива 30 тыс. руб.

В бухгалтерском учете сумма начисленной амортизации – 50 тыс. руб.,

в налоговом учете сумма начисленной амортизации – 80 тыс. руб.

Определить текущий налог на прибыль и заполнить налоговую декларацию.

Задача 2.

ООО «Мир» определяет доходы и расходы по методу начисления. По состоянию на 30 июня 2009 г. организация сформировала резерв по сомнительным долгам.

При инвентаризации расчетов за полугодие 2009 г. выявлена сомнительная дебиторская задолженность, возникшая при реализации товаров:

- со сроком возникновения свыше 90 дней на сумму 500 тыс. руб.;

- со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 400 тыс. руб.,

- со сроком возникновения до 45 дней – 250 тыс. руб.

Выручка от реализации за полугодие 2009 года составила 6 000 тыс. руб.

Рассчитать сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам, которую можно учесть в составе расходов за полугодие 2009 г.

ВАРИАНТ № 6

Задача 1.

Статьи бухгалтерского баланса	Остатки по балансу, тыс. руб.
на 1 января	на 1 февраля	на 1 марта	на 1 апреля
Склад № 1
Склад №2

Ставка налога на имущество в регионах

По складу № 1 – 2, 2 %,

По складу №2 – 2, 0 %.

Определить сумму налога на имущество.

Задача 2.

Организация применяет УСНО. Сумма полученных доходов – 8455, 0 тыс. руб.

Сумма производственных расходов – 6930, 0 тыс. руб.

Сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде – 50 тыс. руб.

Исчислить сумму единого налога и составить налоговую декларацию.

ВАРИАНТ № 7

Функции налогового аудита

Налоговый аудит как вид аудиторских услуг. Цель налогового аудита. Задачи налогового аудита. Принципы проведения налогового аудита.

Источники информации для проведения налогового аудита. Изучение и оценка системы налогового учета и внутреннего контроля в ходе аудита. Масштаб и особенности системы внутреннего контроля.

Перечень аудиторских заданий по выполнению налогового аудита. Аудит в системе электронной обработки данных. Понятие достоверности формирования начисления и перечисления налогов в бюджеты различных уровней.

Задача 1.

Исходя из следующих данных, рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

1. Реализовано продукции – 850 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

2. Получены авансы от покупателей на сумму – 450 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

3. Приобретены ТМЦ на сумму 118 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

4. Безвозмездно передано продукции в детский санаторий – 260 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

5. Приобретены основные средства на сумму 47 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %.

Заполнить налоговую декларацию по НДС.

Задача 2.

Срок полезного использования основного средства – 5 лет.

В январе 2009г. истекли 2, 5 года полезного использования (30 мес.)

Определить сумму ОНА и ежемесячную сумму убытков, включаемую в состав прочих расходов.

ВАРИАНТ № 8

Планирование налогового аудита

12 3 4 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒