черного и цветного металлов.

Сбор, хранение, переработка и реализация лома черного и цветного металлов лицензируются (п. 30 ст. 9 Закона РК «О лицензировании»). Для выявления преступлений в рассматриваемой сфере следует:

1. Установить юридических и физических лиц, занимающихся сбором,
хранением, переработкой и реализацией лома. При этом источниками
информации могут служить:

-рейдовые мероприятия по выявлению сдатчиков лома (документиро­вать и ввести в реестр всех юридических и физических лиц, осуществляю­щих сбор, хранение, переработку и реализацию лома цветных и черных
металлов);

-юридические отделы ОАО «Испат-Кармет», «Казахмыс» и других орга­низаций, у которых имеются договоры о сдаче лома металла;

-юридические лица, осуществляющие оптовые покупки лома металла
(сведения о них размещаются в разделах «реклама» в средствах массовой
информации, а также в отделах экономики местных акиматов);

 

2.Проверить наличие лицензии, а также регистрацию в налоговых орга­нах в качестве индивидуальных предпринимателей или юридических лиц
как у покупателей, так и у сдатчиков на занятие сбором, хранением, пере­
работкой и реализацией лома; если таковая имеется, то проверить, все ли
условия лицензирования соблюдаются лицензиатом. Проверку можно
производить путем истребования лицензии у проверяемых или запросов
об этом лицензиара;

3.В случае отсутствия лицензии или ведения деятельности в нарушение
ее, а также без регистрации, установить объем дохода, получаемого от
безлицензионной деятельности, и достаточен ли он для образования со­става преступления (500 МРП);

4. Выяснить мотивы, причины и обстоятельства нарушения законодательства, разрешающего занятия сбором, хранением, переработкой и реа­лизацией только при наличии лицензии.

При расследовании преступлений, связанных с незаконным предприни­мательством, подлежат выяснению следующие вопросы:

1.Является ли данное физическое лицо предпринимателем без образо­вания юридического лица, а предприятие - юридическим лицом? Отно­сится ли деятельность гражданина либо предприятия, осуществление которой послужило основанием для проведения проверки и возбуждения
уголовного дела, к предпринимательской? Если да, по каким основаниям
и критериям?

2.Нуждалась ли предпринимательская деятельность гражданина либо

предприятия в регистрации? Если да, то на основании каких нормативных актов? Чем подтверждается, что предпринимательство не было зарегист­рировано? Где должно было быть оно зарегистрировано?

3.Требуется ли для предпринимательской деятельности в виде реализа­ции (наименование реализованного товара, вид услуг и работ) специаль­ное разрешение (лицензия)? Какими нормативными актами установлен
такой порядок? Какие нормы каких законов нарушены? Кем должен был
быть лицензирован данный вид предпринимательства?

4.Не нарушены ли условия лицензирования, если да, то кем, когда и
какие условия, при каких обстоятельствах? Какой доход получают именно
от подобной деятельности, когда она лицензирована?

5.Не запрещена ли деятельность, за занятие которой проводится провер­ка или расследование по уголовному делу? Если да, то каким норматив­ным актом она запрещена?

6.Каковы последствия незаконного предпринимательства: причинен ли
крупный ущерб кому-либо, если да, то какова сумма ущерба, в чем выра­жается и кому он причинен: гражданину, организации, государству? Изве­стен ли доход лица, осуществившего незаконное предпринимательство?
Каков размер дохода, относится ли он к разряду крупного, т.е. превышает
ли 500-кратный месячный расчетный показатель?

7.Относится ли произведенная, хранимая, реализованная продукция к
категории подакцизной? Если да, то каковы стоимость и объем произве­денной, хранящейся и реализованной продукции? Достаточны ли объем и
стоимость для образования состава преступления?

 

7.1.Каков объем реализованных товаров, выполненных работ, оказан­ных услуг, в какой период субъект занимался предпринимательством?

7.2.Знал ли субъект о том, что данный вид предпринимательской дея­тельности подлежит лицензированию? Чем это подтверждается?

8. Если проверкой или расследованием было установлено, что имеются
признаки состава ч. 1 ст. 190 УК РК, то необходимо предпринимать меры
по выявлению признаков, указанных в ч. 2 этой же статьи.

8.1.Не совершены ли данные преступления организованной группой
(понятие организованной группы см. ч. 3 ст. 31 УК РК)?

8.2.Не сопряжено ли это преступление с извлечением дохода в особо
крупном размере? Статья 190 УК РК, предусматривающая ответствен­ность за незаконное предпринимательство, для образования состава пре­ступления требует извлечения дохода в крупном размере. У юристов
существует несколько различных мнений относительно понятия «доход».
Одни отождествляют данное понятие с понятием «налогооблагаемый
доход», другие - с понятием «чистый доход (прибыль)» т.е. с вычетом затрат.

При применении ст. 190 УК РК, по нашему мнению, следует обратиться за понятийным разъяснением, имеющимся в Налоговом кодексе, Стан­дарте бухгалтерского учета (далее - СБУ).

В Налоговом кодексе используется понятие «налогооблагаемый доход» (ст. 79 НК) как разница между совокупным годовым доходом и вычетами. Совокупный годовой доход состоит из доходов, полученных (подлежащих получению) в течение налогового периода (ст. 80 НК), в него включается и доход от реализации товаров (работ, услуг) (ст. 81 НК). А доходом от реали­зации товаров (работ, услуг) является стоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, за исключением налога на добавленную стоимость и акциза.

СБУ, утвержденный Постановлением Национальной комиссии РК по бу­хучету от 13 ноября 1996 года, понятие «доход» определил как стоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг.

В диспозиции ст. 190 УК говорится именно о доходе, а не о налогооблагаемом или чистом доходе, соответственно, мы должны использовать поня­тие «доход» в редакции Налогового кодекса и СБУ, те. определять доход как стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

Данное положение находит подтверждение в постановлении надзорной коллегии Верховного Суда РК по делу о незаконном предпринимательстве Кисловодского университета и его Актауского филиала. В данном постановлении указано, что «изъятие дохода от осуществления деятельности без лицензии производится без вычета произведенных им расходов, кроме уплаченного им налога».

Изложенное позволяет сделать вывод о том, что в соответствии с редак­цией ст. 190 УК РК доход-это стоимость реализованных товаров, выполнен­ных работ, оказанных услуг, за исключением НДС и акциза.

По делам о незаконном предпринимательстве в форме безлицензион­ной деятельности необходимо доказать сумму дохода, полученную имен­но от уже оказанной безлицензионной деятельности.

8.3. Не было ли судимо привлекаемое к уголовной ответственности лицо ранее за незаконное предпринимательство или незаконную банковскую деятельность? Если да, то когда, каким судом, какая мера наказания приме­нена? Не отменен ли или изменен приговор, если да, то кем, когда, каков результат кассационного или надзорного рассмотрения? Не погашена или не снята ли судимость?

9. Не нуждаются ли действия подозреваемых, обвиняемых в дополни­
тельной квалификации по другим статьям УК (дача взятки, коммерческий
подкуп, уклонение от уплаты налогов и т.д.)?

10, Какие совершил действия или предпринял меры, направленные на

осуществление предпринимательской деятельности в рамках закона: об­ращался с заявлением, оплатил лицензию, но не получил ее, запрещал подчиненным реализацию продукции и т.д.?

11.Кто разрешил реализацию неразрешенного товара или занятие неза­конным видом предпринимательства?

12.Есть ли письменные, уставные разрешения, кем они даны, кто факти­чески занимался незаконным предпринимательством, без регистрации, без
лицензии или с нарушением условий лицензирования запрещенными вида­
ми предпринимательства? Кто заключал договоры на поставку? Кто разре­шил реализовать безлицензионный товар и т.д., т.е. установить конкретных
лиц, занимавшихся незаконным предпринимательством, и роль в нем руко­водителя организации, кем допущены нарушения закона? Когда, кем, в ка­ком количестве, на основании каких договоров, документов, откуда получен
товар, реализация которого требует лицензирования?

13.Каковы мотивы нарушения закона предпринимателем? Каковы до­воды в оправдание своих действий по делам о незаконном предпринима­тельстве в виде занятия лицензионной деятельностью?

По делам о нарушениях условий лицензирования и о занятии лицензи­онной деятельностью без лицензии сложно установить умысел на нару­шение. Каждый довод подлежит проверке. Кроме перечисленных необхо­димо установить обстоятельства, указанные в ст. И 7 УПК РК, подлежащие доказыванию: период совершения незаконного предпринимательства, место, способ, лицо, совершившее преступление:

-обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности обвиняемого;

-обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого;

-нет ли обстоятельств, исключающих преступность деяния (см. 37 УПК
РК, ст.ст. 34, 35, 36, 37 и др. УК РК) и позволяющих не осуществлять уголовное преследование,

Путем допроса предпринимателя, его партнеров, соседей, лиц, пользо­вавшихся услугами предпринимателя-нарушителя, работников предприя­тия, друзей, родственников, налоговых инспекторов, выявивших наруше­ние, водителей коммерческих автобусов, которые могли перевозить товар предпринимателя, и других необходимо собрать доказательства о пред­принимательской деятельности.

Дня обнаружения учетных документов - счетов-фактур, накладных, рас­писок, черновых записей, товарно-транспортных накладных и других - сле­дует провести обыск по месту работы и жительства, а также проверить получение товаров в таможенном управлении, в организации железнодо­рожного транспорта, через аэропорт, кредита в банках.

В целях проверки вышеперечисленных обстоятельств следует:

1.Проверить полноту собранных документов (см. раздел «Документы,
подлежащие изъятию»);

2.Назначить судебно-правовую, судебно-налоговую и другие эксперти­зы (см. раздел «Специалисты и эксперты»);

3.Допросить подозреваемого, свидетелей (перечень лиц, которые мо­
гут выступить свидетелями по делу см. в разделе «Перечень следственных
действий»), провести очные ставки и т.д.;

4.Принять меры по обеспечению возмещения ущерба (см. раздел «Методические рекомендации по обеспечению возмещения ущерба»;

5.Собрать характеризующие материалы на обвиняемых;

6.Решить вопрос о мере пресечения;

7.Решить вопросы объема обвинения квалификации преступления, под­судности.

Заключение

Пути совершенствования борьбы с незаконным предпринимательствомпредпринимается попытка изложить особенности предупредительных действий следственных и оперативно-розыскных подразделений ДБЭКП. Ана­лизируя мнения многих авторов по предупреждению преступлений в сфере экономики, полагаем, что нужно применять имеющиеся уголовно-правовые, уголовно-процессуальные и криминалистические меры в комплексе. Деятель­ность органов дознания и следствия ДБЭКП по предотвращению преступлений в сфере экономики может осуществляться по трем направлениям. Первое на­правление: профилактические мероприятия до преступных событий и пресече­ние намечаемых преступлений. Это может быть составление единого ком­плексного плана совместных действий территориальных органов исполнитель­ной власти (акимат, налоговый комитет и др.), органов внутренних дел, тамо­женных органов и др. Мероприятия в виде рейдов, проверок и т.д., по местам концентрации возможного криминального бизнеса, могут выполняться совме­стно. В этих случаях можно задействовать представителей кооперативов собст­венников квартир, общественность и т.д. В том числе проводить общие и спе­циальные оперативно-розыскные мероприятия по выявлению лиц и мест кри­минального бизнеса, пресечению преступлений. Второе направление: проведе­ние профилактических мероприятий следователем в ходе предварительного расследования. Для этого можно ввести в структуру штатов органов ДБЭКП должности следователей -криминалистов, по аналогии с ранее существовавшим отделом в органах прокуратуры, где была должность прокурора-криминалиста. На следователя-криминалиста можно возложить обязанность по обобщению следственной и оперативно-розыскной практики, анализу и учету способов со­вершения преступлений в сфере экономики. Разработка практических советов, на основе изучения научных рекомендаций по расследованию уголовных дел любой категории и изучения состояния практики расследования Департаментами по борьбе с экономическими и коррупционными преступлениями, в том числе и по приостановленным делам. В дальнейшем в ходе осуществления уго­ловно-процессуальной деятельности следователь-криминалист может принять участие в производстве следственных действий, например, в осмотре места происшествия, документов и т.д. Третье направление - это профилактические меры по результатам состояния преступности в сфере экономики на определен­ной территории, в населенном пункте или регионе. В этом случае можно задей­ствовать следственно-оперативную группу или бригаду из других территори­альных подразделений ДБЭКП. Анализируя причины и условия совершения не­законного, в контексте ст.204 УПК РК, многие авторы считает, что в полном объеме до возбуж­дения уголовного дела необходимо проводить криминалистические тактиче­ские операции в виде следственных действий и оперативно-розыскных меро­приятий. Важнейшим условием успеха борьбы с преступлениями в сфере экономической деятельности, в ходе расследования уголовных дел указанной кате­гории, на мой взгляд, является следующее. Это - оперативное присутствие в возможных местах концентрации криминального бизнеса; своевременное воз­буждение уголовного дела; взаимодействие субъектов уголовного процесса; полнота проводимых до следственных проверок; своевременное проведение до­просов, осмотра, обысков, выемок и т.п., а также безотлагательное проведение документальных ревизий финансово-хозяйственной деятельности в совокупно­сти с судебно-экономическими экспертизами.

 

 

Список использованной литературы:

1. Сборник законодательных правовых актов А.О.Мә сә тбаев в 4-х частьях

2. Закон РК об «Индивидуальном предпринимательстве» Алматы 2004г. «Юрист»

3. Предпринимательство в РК сборник НПА Алматы 2006г. «Юрист»

4. «Предпринимательское право» Дойников, Ершова И.В., Кванова Т.М. М-99

5. «Предпринимательское право» Губина Е.П. Юристъ 2003г.

6. «Предпринимательское право» Зинченко С.А. «Феникс» 2003г.

7. «Предпринимательское право» Коршунова Н.М., Эрнашвили Н.Д. 2007г.

8. Методическое пособие расследования экономических преступлении Курбатов Д.М.

9. Нормативное постановление Верховного суда РК №2 от 18.06.2004г. Юрист №64 21.07.2004г.

10. Комментарии УК РК

11. Методические рекомендации по выявлению и расследованию преступлений в сфере экономики Алпысов С.М. Астана 2005г.

 

[2] Бауман Е.В. «Криминалистическая характеристика экономических преступлении»

[3] Умбеталиев С.С. «Проблемы предупреждения законной предпринимательской деятельности»Караганда 2000г.

 

[4] Криминалистика Белков В.Б.

 

[5] Учебно-методическое пособие «Проверка субъектов предпринимательской деятельности» Издание 2007г.

[6] Статистические данные АБЭКП РК (финансовая полиция)

[7] Методические рекомендации по выявлению и расследованию преступлений в сфере экономики

Алпысов С.М. Астана 2005г.

 

⇐ Предыдущая1234

Поделиться:

Популярное:

1. Вывод закона Ома на основе электронной теории электропроводности металлов.
2. Другие названия: запарная трава, черная трава, черногорка, стародубка, златоцвет, волосатка, купавник
3. Заклинание Черного креста или Перевернутой Пентаграммы
4. Инструмент и приспособления для разметки металлов.
5. Металлы. Коррозия металлов. Неметаллы
6. Надписи на полу и на торцевых и боковых сторонах крышки стола должны быть слегка темнее или слегка светлее общего фона этих предметов либо черного цвета.
7. Прочитайте работу Б. Гройса «Русский авангард по обе стороны «черного квадрата». Сделайте анализ данного текста и выскажите свое мнение.
8. Транспортная характеристика металлов.