Глава 2. Предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 12Следующая ⇒

Вопросы для самостоятельной работы и самоконтроля

1. В чем заключаются предмет, объекты судебно-бухгалтерской экспертизы?

2. В чем особенности метода судебно-бухгалтерской экспертизы?

3. Какие общенаучные методические приемы применяются в ходе судебно-бухгалтерской экспертизы?

4. Какие конкретные научные методические приемы применяются в ходе судебно-бухгалтерской экспертизы?

5. На какие стадии можно разбить процесс судебно-бухгалтерской экспертизы?

6. Чем характеризуется организационная стадия проведения судебно-бухгалтерской экспертизы?

7. Чем характеризуется исследовательская стадия проведения судебно-бухгалтерской экспертизы?

8. Чем характеризуется стадия обобщения результатов проведения судебно-бухгалтерской экспертизы?

Тесты к главе 2. Предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы

1.Тестовое задание (выберите один из ответов)

Предметом судебно-бухгалтерской экспертизы являются:

a. хозяйственные операции, отраженные в документах, ставших объектами расследования и судебного разбирательства. При назначении экспертизы следователь или судья самостоятельно готовят вопросы, на которые эксперт-бухгалтер обеспечивает квалифицированные ответы, излагаемые в его заключении

b. постановка вопросов в суде

c. внутренние хозяйственные операции

2. Тестовое задание (выберите несколько ответов)

Вопросы СБЭ должны отвечать следующим требованиям:

a. постановка вопросов должна проводиться в пределах компетенции эксперта-бухгалтера;

b. разрешение вопросов должно проводиться путем применения специальных экспертно-бухгалтерских знаний и положений, регламентирующих работу организации;

c. вопрос должен быть конкретным и вытекать из обстоятельств уголовного или арбитражного дела, которые должны быть обоснованы соответствующими документами;

D. в вопросе должно быть указано наименование организации.

3. Тестовое задание (выберите один из ответов)

В судебно-бухгалтерской экспертизе письменные доказательства.

A. имеют значение

b. не имеют значение

c. имеют малое значение

4. Тестовое задание (выберите несколько ответов)

Все документы в уголовном (гражданском) деле с позиции их правовой классификации и значимости (доказательности) делят на:

a. доброкачественные и недоброкачественные;

b. бухгалтерские;

C. другие материалы дела.

5. Тестовое задание (выберите несколько ответов)

a. доброкачественные и недоброкачественные;

b. бухгалтерские;

C. другие материалы дела.

6. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Фальсифицированные документы имеют):

a. подчистки, подписки, поддельные подписи и т. п., что устанавливает эксперт-криминалист (если подобные документы следователь все-таки предлагает эксперту-бухгалтеру, то последнего необходимо об этом уведомить;

b. разделы, излагающие суть дела;

c. приложения.

d. все вышеперечисленное

7. Тестовое задание (выберите несколько ответов)

8. Задачи, разрешаемые в процессе производства судебно-бухгалтерской экспертизы, сводятся главным образом к установлению:

a. фактических данных, связанных с недостачей либо излишками ТМЦ, денежных средств и суммой материального ущерба;

b. •правильности документального оформления операций приема, хранения, реализации ТМЦ и движения денежных средств;

c. •соответствия отражения в бухгалтерских документах хозяйственно-финансовых операций требованиям бухгалтерского учета и отчетности и действующим нормативным актам, а равно соответствия или несоответствия показаний проходящих по делу лиц данным бухгалтерского учета;

d. •документальной обоснованности оприходования, отпуска и списания материалов, готовой продукции, товаров, денежных средств; размеров и стоимости неучтенной продукции, определяемых с учетом заключений технологов, товароведов, других специалистов и иных материалов дела;

e. •документальной обоснованности размеров сумм по искам, разрешаемым в порядке гражданского судопроизводства; круга лиц, за которыми, по документальным данным, в период образования недостачи либо излишков числились ТМЦ или денежные средства, а также лиц, обязанных обеспечивать выполнение требований бухгалтерского учета и контроля, несоблюдение которых установлено в процессе производства экспертизы;

f. •недостатков в организации, ведении бухгалтерского учета и контроля, которые способствовали образованию материального ущерба или препятствовали его своевременному выявлению.

9. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Методы судебно-бухгалтерской экспертизы:

a. это совокупность способов и приемов, применяемых к изучению и познанию предмета судебно-бухгалтерской экспертизы, используемых экспертом-бухгалтером при исследовании первичных и сводных бухгалтерских документов и других материалов дела, что:

b. Общенаучные методы;

c. Специальные методы;

D. все вышеперечисленное

10. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Первый этап СБЭ организационный - включает:

a. принятие постановления о назначении экспертизы;

b. изучение задания на проведение экспертизы;

c. изучение содержания и полноты материалов, представленных на исследование;

d. разработку методики проведения экспертизы;

e. составление плана-графика экспертизы;

f. расчета времени, необходимого для ее проведения.

g. Предварительное ознакомление эксперта с материалами должно продолжаться не более пяти дней.

H. все вышеперечисленное

11. Тестовое задание (выберите один из ответов)

На стадии исследования материалов дела и разрешения вопросов следователя эксперт-бухгалтер:.

a. составляет рабочий план экспертизы в соответствии с планом расследования

b. при необходимости участвует в допросах обвиняемого, свидетелей, а также при обысках

c. для выявления новых обстоятельств дела следователь может поставить эксперту бухгалтеру дополнительные вопросы

D. все вышеперечисленное

12. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Заключение эксперта-бухгалтера должно отвечать требованиям инструкции о производстве судебно-бухгалтерских экспертиз и содержать три части:

a. во вводной части заключения наряду с данными об экспертизе и бухгалтере-эксперте указываются наименование поступивших на экспертизу материалов, краткое изложение обстоятельств дела, послуживших основанием для назначения экспертизы.

b. в исследовательской части заключения эксперта-бухгалтера описывается процесс исследования материалов со ссылками на документы и нормативные акты.для выявления новых обстоятельств дела следователь может поставить эксперту бухгалтеру дополнительные вопросы

c. В третьей части заключения содержатся выводы эксперта-бухгалтера о материальном ущербе, его размере и времени образования, лицах, ответственных за нанесение материального ущерба, и др.

D. все вышеперечисленное

Задание 2.1.

Обоснуйте предмет, объекты судебно-бухгалтерской экспертизы, запрашиваемые первичные документы, дайте ответ на нижеследующий запрос. Обоснуйте стадии СБЭ по следующей ситуации:

открытое акционерное общество

Н-СКИЙ 'МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ

Россия, 398040, г. Н-ск, пл, Металлургов, 2 j факс (4742)44 11 11 | e-mail: irifa@nmk.ru

_______________________№ ________________________

На № ___________________ от _______________________

НП «Саморегулируемая

организация судебных экспертов»

109428, г. Москва, Рязанский

проспект, д.8а, стр.14, эт. 13, оф.7

Запрос о возможности проведения судебной экспертизы ^:

ОАО «НМК» обратилось в Арбитражный суд Липецкой области с иском о взыскании с ОАО «Квадра» неустойки за несвоевременное исполнение обязательств по договору
купли-продажи электрической энергии в сумме 433 583, 09 руб. и убытков в виде разницымежду стоимостью электроэнергии, непоставленной по ОАО «Квадра» по данному Договору и стоимостью купленной ОАО " НЛМК" взамен электроэнергии по Договору с ЗАО " Центр финансовых расчетов" в сумме 3 435 245, 17 руб.

Между «НМК» (Покупатель) и ОАО «Квадра» (Поставщик) - участниками оптового рынка электроэнергии заключен свободный двусторонний договор купли-продажи электроэнергии. В соответствии с условиями данного договора для осуществления поставок электроэнергии ОАО «НМК» направило ОАО «Квадра» почасовой график поставки электроэнергии на период с 01.08.2012г. по 15.08.2012г. Согласно Договору при получении от Покупателя планового почасового графика поставки электроэнергии для соответствующих операционных суток Продавец направляет в ОАО «АТС» уведомление на регистрацию планового графика поставки двустороннего договора. Однако, в нарушение условий Договора ОАО «Квадра» не направило в ОАО «АТС» уведомление на регистрацию планового графика поставки, в связи с чем, поставка электроэнергии по Договору с ОАО «Квадра» в период с 01.08.2012г. по 07.08.2012г. не производилась. В связи с этим в указанный период ОАО «НЛМК» было вынуждено покупать электроэнергию у ЗАО «Центр финансовых расчетов» по ценам, которые были выше цепы на электроэнергию, 'установленной договором с ОАО «Квадра».

Для подтверждения причинно-следственной связи между нарушением ОАО «Квадра» условий Договора и возникшими в связи этим у ОАО «НМК» убытками, считаем необходимым проведение судебной экспертизы по данному делу.

Для проведения экспертизы необходим специалист в области функционирования субъектов оптового рынка электроэнергии. Примерный перечень вопросов для экспертизы прилагается.

С учетом изложенного, прошу рассмотреть возможность проведения такой экспертизы вашей экспертной организацией. В случае согласия па проведение экспертизы прошу представить в наш адрес информацию о стоимости и сроке проведения экспертизы; сведения об экспертах, которым будет поручено проведение экспертизы; документы, подтверждающие квалификацию экспертов, образование, стаж работы.

Свой ответ прошу направить в наш адрес в 2-диевпый срок. Для оперативности копию ответа прошу направить на факс (4742) 444 825 или на эл. адрес: zstrozhnyh_ay@nmk.ru.

Приложение (на 1 листе): перечень вопросов для экспертизы.

Директор но правовым вопросам А.И.Кавченко ' ' ^:'

ВОПРОСЫ ДЛЯ ЭКСПЕРТИЗЫ ПО ИСКУ ОАО «НМК» к ОАО «КВАДРА»

1. Какие источники имелись у ОАО «НМК» для получения электроэнергии в период с
01.08.2012г. по 07.08.2012г. в объеме, сопоставимом с объемом, указанным в плановом
почасовом графике, представленном ОАО «НМК» в адрес ОАО «Квадра» (и.д. т.)

2. Каков плановый объем потребления электроэнергии ОАО «НМК» в период с 01.08.2012г. по 07.08.2012г.

3. Каков плановый объем собственной генерации электроэнергии ОАО «НМК» в период с
01.08.2012г. по 07.08.2012г.

4. Каков плановый объем покупки ОАО «НМК» электроэнергии на оптовом рынке в период с _:01.08.2012г. по 07.08.2012г.

5. Какие договоры, заключенные ОАО «НМК» с продавцами электроэнергии на оптовом
рынке, действовали в период с 01.08.2012г. по 07.08.2012г., с указанием продавцов электроэнергии по этим договорам.

6. Как был бы распределен плановый объем покупки ОАО «НМК» электроэнергии на оптовом
рынке между продавцами в период с 01.08.2012г. по 07.08.2012г., если бы ОАО «Квадра»
зарегистрировало в ОАО «АТС» плановый почасовой график поставки электроэнергии, представленный ОАО «НМК» (и.д. т.).

7. Каков фактический объем электроэнергии, потребленный ОАО «НЛМК» в период с 01.08.2012г. по 07.08.2012г., в том числе:

8. Какой фактический объем электроэнергии был сгенерирован ОАО «НМК» самостоятельно в период с 01.08.2012г. по 07.08.2012г.

9. Какой общий объем электроэнергии был поставлен ОАО «НМК» с оптового рынка в периоде
01.08.2012г. по 07.08.2012г. и каковы объемы электроэнергии, поставленные каждым продавцом.

10. Поставлялась ли ОАО «Квадра» в адрес ОАО «НМК» электроэнергия в период с 01.08.2012г.
по 07.08.2012г., если да, то в каком объеме была поставлена электроэнергия по этому
договору.

11. В случае отсутствия поставки от ОАО «Квадра» электроэнергии в ОАО «НМК» в период с 1.08.2012г. по 7.08.2012г., какое количество электроэнергии в этот период (том числе с
разбивкой посуточно) не было поставлено ОАО «Квадра» из объема, указанного в плановом
почасовом графике поставки, представленном ОАО «НМК» (л.д. т.).

12. Был ли фактически восполнен в период с 1.08.12г. по 7.08.12г. недостающий объем электроэнергии, непоставленный ОАО «Квадра». Если да, то из каких источников и в каком объеме была фактически восполнена электроэнергия, непоставленная ОАО «Квадра».

13. Мог ли быть восполнен указанный в п.8 недостающий объем электроэнергии из других
источников и в каком размере? _:

14. Какова разница между стоимостью (ценой) электроэнергии, установленной договором, заключенным между ОАО «НМК» и ОАО «Квадра», и стоимостью (ценой) восполненной электроэнергии.

15. Каковы возможные последствия (в том числе ориентировочный размер убытков для ОАО «НЛМК) в случае не восполнения из других источников недостающего объема электроэнергии, непоставленного ОАО «Квадра»?

⇐ Предыдущая 1 234 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒