|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯСтр 1 из 8Следующая ⇒
ВВЕДЕНИЕ
Формирование современной российской банковской системы происходило в весьма короткие сроки и совпало с периодом глубокого общеэкономического кризиса, сильнейшей инфляции в стране, что не могло не отразиться на ее состоянии. Чрезвычайно бурный рост числа банков в течение ограниченного промежутка времени проходил в условиях острого дефицита квалифицированных банковских специалистов (особенно руководителей и главных бухгалтеров) прежде всего для управления отдельно взятым банком, что вело к снижению требовательности к профессиональной подготовке банковских кадров. Это не могло не сказаться негативно на качестве управления кредитными организациями, а в конечном счете на уровне выполнения банками своих функций. Кроме того, в обстановке общей криминализации страны банковская сфера, которая всегда была привлекательной для мошенников, превратилась в предмет повышенного интереса со стороны разных категорий преступников. Большое число банков испытывает на себе прямые и опосредованные формы давления, и во главе многих кредитных организаций оказались люди с сомнительной репутацией. В подобных обстоятельствах появление проблем у таких банков стало неизбежным. Сегодня ситуация в банковской сфере остается достаточно сложной. Только 35% общего числа российских банков в настоящее время отвечает всем критериям финансовой устойчивости. Еще столько же банков испытывают определенные, хотя и не вызывающие серьезных опасений, проблемы. [20, стр.89] Сохраняются внешние факторы, отрицательно влияющие на положение отдельных банков (кризисное состояние экономики, падение производства, неплатежи и т. п.), негативное воздействие которых усиливается существованием еще и внутренних причин (неквалифицированное управление банком, недостатки в учете и отчетности, слабость внутреннего аудита, отсутствие необходимых резервов, чрезмерные расходы на нужды банка и др.). Трудности количественного роста, с которыми сталкивались российские коммерческие банки на первом этапе своего существования (нехватка квалифицированных специалистов, помещений, оргтехники) уступили место проблемам иного порядка (недостатку капитала, ликвидности, надежных заемщиков; ограниченности сфер эффективного и прибыльного вложения средств; необходимости расширения ассортимента банковских продуктов, повышения их качества). Параллельно с формированием банковской системы в ее современном виде происходило становление и совершенствование с учетом отечественной практики и мирового опыта системы регулирования деятельности коммерческих банков.
Предметом исследования является проблематика осуществления контроля как внешнего, так и внутреннего за коммерческими банками. Объект – дополнительный офис № 5265 КБ Сибирское О.В.К.». Главная цель работы состоит в изучении сложившейся системы контроля за банками в Российской Федерации. Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи: - описать сложившуюся систему контроля за коммерческими банками со сторона Банка России; - рассмотреть систему внутрибанковского контроля; - рассмотреть проведение внутреннего контроля на примере проверки кассовой дисциплины в дополнительном офисе № 5265 КБ «Сибирское О.В.К.»; - обратить внимание на основные проблемы банковского контроля и возможные варианты их разрешения. Теоретической и методологической основой исследования послужили законодательные и нормативные документы Банка Росии, материалы монографических работ и текущих публикаций, внутренние регламенты Омского РФ КБ «Сибирское О.В.К.». Поставленная цель и объект исследования предопределили следующую структуру работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, который включает 50 источников, 8 приложений. Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, показывается степень исследованности проблемы, накладываются ограничения по выбранной теме, определяются цель и задачи исследования, выделяются предмет и объект исследования, а также дается краткая характеристика работы. В первой главе работы даются теоретические основы рассматриваемой темы, а именно сущность внешнего и внутреннего банковского контроля, его принципы, цели, методы, задачи, особенности каждого из них Во второй главе – приводится анализ проведения внутреннего контроля в коммерческом банке на примере проверки кассовой дисциплины. Наконец, в третьей главе работы формулируются некоторые предложения по проведению комплекса мероприятий, позволяющего решить выявленные проблемы, а также достичь повышения эффективности банковского контроля. В заключении кратко излагаются основные выводы и предложения по выбранной теме.
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ Предупредительные меры воздействия 1. Предупредительные меры воздействия применяются в основном в случаях, когда недостатки в деятельности банка не угрожают интересам его кредиторов и вкладчиков и при условии ответственного, конструктивного подхода органов управления и участников банка к устранению нарушений в его деятельности, а также при условии их надлежащего взаимодействия с надзорным органом (принятие обязательств скорректировать деятельность банка). 2. Данные меры воздействия могут применяться главным образом на ранних стадиях возникновения недостатков, в частности: § при ухудшении показателей деятельности банка, если обязательные нормативы или иные требования, определяющие предельные уровни рисков, принимаемых банком, выполняются либо нарушаются незначительно, т.е. отсутствуют процессы, угрожающие финансовому состоянию банка, интересам его кредиторов и вкладчиков; § если имеются признаки, свидетельствующие об опасности ухудшения финансового состояния банка (текущие убытки, тенденция к снижению собственного капитала, привлечение средств на условиях хуже рыночных, отказ клиентов, средства которых составляли значительную долю в привлеченных ресурсах, от обслуживания в банке, падение рыночной стоимости свободно обращающихся ценных бумаг банка и др.); § при несоблюдении требований законодательства и нормативных актов Банка России в части регистрации кредитных организаций, их лицензирования и расширения деятельности; § при несоблюдении требований Банка России: а) о разработке правил построения расчетной системы банка; б) о своевременном проведении филиалами платежей с корреспондентских субсчетов. 3.Применение предупредительных мер воздействия возможно и при более серьезных нарушениях в деятельности банка. В этом случае они сочетаются с принудительными мерами воздействия. 4. Предупредительные меры воздействия — это: § доведение до органов управления банка информации о недостатках в его деятельности об обеспокоенности этим надзорного органа; § рекомендации об исправлении создавшейся в банке ситуации; § предложения представить в надзорный орган программу мероприятий, направленных на устранение недостатков; § установление дополнительного контроля за деятельностью банка. 5. Информация о наличии в деятельности банка недостатков и/или нарушений и необходимости их устранения может быть доведена до его руководящих органов в официальной письменной форме (письмо, телеграмма, телекс и др.) или в ходе делового совещания. Результаты совещания оформляются протоколом. ГЛАВА II. ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРОК СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ОФИСЕ № 5265 КБ «СИБИРСКОЕ О.В.К.» ГЛАВА III. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ 3.1. Модель осуществления проверки кассовой дисциплины на примере фармацевтической компании ООО «Здрава» Представленная ниже модель отражает наиболее оптимальный вариант проведения проверки кассовой дисциплины на предприятиях с соблюдением всех ее составных элементов, начиная со стадии подготовки плана и заканчивая составлением отчета о ее результатах. К сожалению, на практике ряд компонентов исключается, что, с одной стороны упрощает проведение проверок, но в то же время указывает на несостоятельность специалистов, которые занимаются организацией и проведением проверок, а также приводит к неадекватности результатов, и, в частности, к большим погрешностям расчетов. В связи с вышеобозначенным, мной была разработана нижеописанная модель, а также подготовлены рекомендации по результатам проверки как клиентам банка, так и сотрудникам отделения розничных продаж. 1. Объект проверки - ООО «Здрава», находящееся по адресу 646780, Омская область р.п. Русская Поляна ул. Комсомольская, 56
ЭТАПЫ: Подготовительный этап ( составление плана проверки) 1. Наименование проверки – проверка выборочная по причине большого объема кассовых документов.
Процесс проведения проверки
Проблемы, выявленные в ходе проверки:
Рекомендации По результатам проверки с учетом выявленных нарушений специалистом отделения РКО дополнительного офиса № 5265 КБ «Сибирское О.В.К.» были даны следующие рекомендации клиенту:
В то же службой внутреннего контроля дополнительным офисом № 5265 КБ «Сибирское О.В.К.» осуществляется проверка работников и руководства отделения РКО за правильностью и полнотой проводимых ими операций, которыми также были допущены ошибки. Служба внутреннего контроля по результатам проверки рекомендовала следующее:
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Суммируя вышесказанное, можно сделать выводы относительно перспектив развития и совершенствования банковского контроля. 1. контроль должен охватывать все проблемы деятельности банка. 2. необходимо соответствие системы внутреннего контроля тому объему и масштабу операций, который коммерческие банки проводят в своей деятельности. 3. контроль должен осуществляться не только за уровнем исполнителей, а также и за уровнем управления в системе исполнительного руководства. 4. существует острая потребность в определении критериев оценки работы внутреннему контролеру. Такими критериями в оценке их работы должны быть два важных документа: профессиональный стандарт внутреннего контроля, по которому будут работать внутренние аудиторы и кодекс этических норм. 5. система внутреннего контроля нуждается в профессионализме, то есть компетентности внутреннего аудитора, соответствие кодексу этики, взаимоотношения с пользователями услуг, взаимное обучение внутренних аудиторов. Банковский контроль в России - динамично развивающаяся система. Даже в условиях нормально функционирующей экономики изменение внешних условий деятельности кредитных организаций, усложнение самой банковской практики, появление новых финансовых инструментов вызывают расширение состава рисков, принимаемых кредитными организациями, и ставят перед органами банковского контроля задачу постоянного совершенствования применяемых инструментов надзора за финансовым состоянием банков. В ситуации же, когда сохраняются серьезные трудности в реальном секторе экономики, существуют нерешенные проблемы в самой банковской сфере, требуется принятие комплекса мер по укреплению банковской системы России, поддержанию финансовой устойчивости банков, снижению риска системного кризиса. Занимая активную позицию, Банк России исходит из того, что контрольная деятельность должна иметь конструктивный, созидательный характер, т. е. использовать в практике регулирования такие инструменты, которые в рамках полномочий и ответственности ЦБ РФ способствовали бы формированию действенной прогрессивной банковской системы, оптимизации ее институциональной структуры, инициировали бы реструктуризацию банковской сферы в соответствии с перспективными сдвигами экономического развития страны. Органы банковского контроля России видят в качестве своей главной задачи не поиск и наказание банков, допускающих нарушения, а создание условий для более эффективного функционирования банковской системы в целом. Для повышения эффективности и результативности надзорной деятельности органы надзора стремятся добиться большей открытости ситуации в отдельных банках и в банковской сфере в целом как для Банка России, так и для кредиторов и вкладчиков коммерческих банков на основе совершенствования системы учета и отчетности в кредитных организациях Российской Федерации и приближении ее к требованиям, вытекающим из международного опыта банковской практики, улучшения методики оценки состояния дел в кредитных организациях.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие. - М.: Институт международного права и экономики, 1996. 2. Адаме Р. Основы аудита.- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1995. 3. Алимова Т., Евсеева И. Основные проблемы и стратегии поведения промышленных предприятий на товарных рынках // Предпринимательство в России.- 1996.- № 1. 4. Андреев В.К. Заключение договора// Бухгалтерский учет.-1995.-№7. 5. Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник. - М.: Финстатинформ, 1995. 6. Арене Э. А., Лоббек Дж. К. Аудит.- М.: Финансы и статистика, 1995. 7. Аудит Монтгомери / Ф. Л. Дефлиз, Г. Р. Дженик, В. М. ОТейми, М. Б. Хирш.- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. 8. «Банковский операции». Москва, «Инфра», 1995 г. 9. «Банковское дело» под редакцией Лаврушкина О.И. Москва, «Финансы и статистика», 1998 г. 10. Банки и банковские операции: Учебник /Под ред. Е. Ф. Жукова. -М.: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1997. 11. Банковские операции: Учеб. пособие. Части I-IV. /Под общ. ред. О. И. Лаврушина. - М.: Инфра-М, 1995. 12. Банковский портфель: В 3-х т. - М.: Соминтэк, 1994. 13. Банковское дело: Учебник /Под ред. проф. О. А. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой научно- консультативный центр, 1998 14. Банковское дело: Учебник /Под ред. проф. В. И. Колесникова, проф. Л. П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 1998. 15. Бекренев В.Л. Внутренний контроль банка и его информационно-аналитическая система// Бизнес и банки, 1997, №44. 16. Белов В. Когда кругом одни контролеры …// Бизнес и банки, 1997, №48. 17. Белов В. Сколько стоят «услуги» Банка России? // Бизнес и банки, 1998, №10. 18. Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. – М.: ЭКЗАМЕН, 2000. 19. Гражданский кодекс, ч.1-2. 20. Голикова Ю.С.. Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности. В 2-х кн. – М.: ДеКА, 2000, кн. 1. 21. Долан Э. Дж., Кэмпбелл К. Д., Кэмпбелт Р. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика: Пер. с англ. /Под общ. ред. В. В. Лукашевича, М. Б. Ярцева. - СПб.: СПб. оркестр: Литера плюс, 1994. 22. Дробозина Л.А.Финансы. Денежное обращение и кредит.-М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999 23. Живалов В.Н. Финансовая система России: эффективность и устойчивость коммерческих банков. – М.: Экономика, 1999. 24. Журнал «Банковское дело» № 13 1999 г. 25. Ляховский В.С. Что и как Банк России проверяет в коммерческих банках: Сб. нормативных актов с коммент. – М.: Гелиос АРВ, 2000. 26. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учеб. Пособие.-М.: ЮНИТИ. Банки и биржи.1995. 27. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. – М.: Финансы и статистика, 1996. 28. Петров М.В. Вопросы формирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях// Деньги и кредит, 2000, №1. 29. Пашковский В. Совершенствование внутреннего контроля – важное условие улучшения качества управления банками//Аудитор, 1998, №6. 30. Письмо Минфина РФ «О порядке установления лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки» от 12.02.2002, №3-01-01/11-71. 31. Письмо ГТК РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами» от 05.12.01, №01-06/48375. 32. Письмо ЦБ РФ «Об уничтожении расчетных чековых книжек» от 03.07.2001. №80-Т. 33. Письмо ЦБ РФ «О календаре выдач наличных денег на зарплату и прогнозе кассовых оборотов» от 06.10.1999, №286-Т. 34. Письмо ЦБ РФ «О порядке совершения кассовых операций кредитными организациями, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций» от 28.05.1999, №165-Т. 35. Письмо ЦБ РФ «О порядке выдачи наличных денег кредитным организациям» от 19.08.1998, №176-Т. 36. Поездник А.И. Некоторые вопросы организации внутреннего контроля в коммерческом банке// Деньги и кредит, 1999, №4. 37. Положением ЦБ " О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.98, № 14-П 38. Правила бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 18.06.97, №61. 39. Прокофьева О.К. Аудиторская проверка6 вопросы качества управления// Деньги и кредит, 1998, №4. 40. Российская банковская энциклопедия. – М.: ЭТА, 1995. 41. Седин А.И. Пруденциальный надзор в части риск-контроля коммерческих банков// Бизнес и банки, 2000, №15. 42. Сухов П.А. Некоторые аспекты устойчивости банковской системы// Деньги и кредит 43. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Банковское право России: понятийный аппарат и словарь нормативных терминов. – М.: Юристъ, 1999. 44. Турбанов А.В. О внутреннем контроле в российских банках// Деньги и кредит, 1997, №9. 45. Указом Президента РФ «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» от 23.05.94, № 1006 46. Указание Банка России «О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках в кредитных организациях» от 07.07.99, №603-У. 47. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 3.02.96 г. № 17-ФЗ. 48. Федеральный закон «О Центральном Банке РФ» от 02.12.90 г. №394-1. 49. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.96 г. №39-ФЗ. 50. Цемянский А.Я. Какой быть системе внутреннего контроля в коммерческих банках// Бизнес и банки, 1997, №41.
Приложения ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Руководителю ______________________
Уведомление
Настоящим сообщаем, что в соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.94 №1006 и Положением Банка России «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.98 №14-П на Вашем Предприятии будет проведена проверка соблюдения порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью за ____________________ 200 г. Для проведения проверки просим в срок до «___» _____________ 200 г. предоставить в Банк по адресу г. Омск, ул. Куйбышева, 79 следующие кассовые документы: кассовая книга; приходные и расходные кассовые ордера; справку об установлении лимита остатка наличных денег в кассе; авансовые отчеты. В случае отказа предоставить указанные документы для осуществления плановой проверки Банк извещает о данном факте налоговые органы по месту учета налогоплательщика. С уважением Заместитель управляющего
Дата Печать Банка
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Руководителю ____________________
Уведомление
Настоящим сообщаем, что в соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.94 №1006 и Положением Банка России «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.98 №14-П на Вашем Предприятии «___» ____________200 г. будет проведена проверка соблюдения порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью за ____________________ 200 г. В случае отказа принять представителя Банка и предоставить кассовые документы для осуществления проверки Банк извещает о данном факте налоговые органы по месту учета налогоплательщика
С уважением Заместитель управляющего
Дата Печать Банка
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 ПОРУЧЕНИЕ НА ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРКИ (наименование предприятия) Настоящим сообщаем, что в соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.94 №1006 и Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» ЦБ РФ от 05.01.98 №14-П рабочей группе в составе: Руководитель: __________________________________________________________________ Члены: __________________________________________________________________ поручается произвести проверку соблюдения Предприятием порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью за _________________________________________ (период) В ходе проверки члены рабочей группы имеют право беспрепятственно (по первому требованию) получать все необходимые документы Предприятия, снимать ксерокопии, получать устные и письменные объяснения от сотрудников Предприятия.
Поручение действительно до «____» _______________________ 200 г.
Управляющий филиалом
Дата Печать Банка
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 Справка о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью
_____________________________________________________________________________ (наименование предприятия) _____________________________________________________________________________ (номер расчетного счета) _____________________________________________________________________________
тыс.руб.
Кассовых документов ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ VII. Выводы и предложения __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Представитель банка_______________________________________ (Кусова А.В.)
Руководитель предприятия ______________________________________(Ф.И.О.)
Главный бухгалтер____________________________________________ (Ф.И.О.)
По результатам проверки ____________________________________________________________________________________________________________________________________ Руководитель учреждения банка
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 Форма 212 Квартальная
Управляющий филиалом «Омский» ОАО «Альфа-Банк»
Главный бухгалтер
Информация по форме № 212 представляется нарастающим итогом. По строкам 1и 2 показываются предприятия, которым в филиале открыты соответствующие счета. Если одному предприятию открыть несколько счетов, то это предприятие показывается как одна единица. В строку 1 граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица не включаются. По строке 2 не отражаются предприятия, которые не контролируются банками по соблюдению правил работы с наличными деньгами (предприятия, лицевые счета которых открыты в органах федерального казначейства; представительства иностранных государств в Российской Федерации, религиозные организации, а также граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица). Положением №14-П предусмотрено, что банки обязаны ежегодно устанавливать всем предприятиям, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты, лимит остатка наличных денег в кассе. В связи с этим, по строкам 3 и 4 показываются сведения по предприятиям, которым лимиты остатка кассы установлены данным банком, с учетом уведомлений предприятий об установленных им лимитах остатка касс одним из обслуживающих банков (если предприятие имеет счета в других банках). По строкам 5, 6, 6.1, 8.1, 8.2, 8.3, 9 – предприятия, проверенные в отчетном периоде неоднократно, показываются как одна единица. По строке 7 проставляется сумма нарушений по видам на основании сведений соответствующих разделов Справки №0408026. По строке 9 отражается количество предприятий, о результатах проверок которых (включая повторные, совместные проверки) направлены сведения налоговым органам. В строках 10 и 11 отражаются данные о фактически взысканных штрафах на основании сведений, направленных кредитными организациями в налоговые органы.
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
РАСЧЕТ на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 2002 год ________________________________________________________________________________ (наименование предприятия) ________________________________________________________________________________ (номер расчетного счета) Управляющий филиалом «Омский» ОАО «Альфа-Банк» ПРИЛОЖЕНИЕ 7 Административный и финансовый контроль Внутренний контроль за рисками рекомендуется вести административный и финансовый. Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными банком полномочиями и процедурами принятия решений в отношении ведения операций, а финансовый — в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документами политикой банка в отношении разных видов услуг и их адекватного отражения в учете и отчетности. Как административный, так и финансовый контроль следует вести, с одной стороны, в предварительном, текущем и последующем порядке, а с другой — на 3 основных уровнях: индивидуальном (уровень сотрудника), микро- и макроуровне. В зависимости от сочетания этих случаев содержание работы внутренних контролеров будет разным. 1-й уровень: Риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников: хищение ценностей; проведение сделок, наносящих банку ущерб, сокрытие результатов таких операций; вовлечение банка в отношения с теневой или криминальной экономикой. В данном случае основной объект контроля – отдельный работник, его мотивация и компетентность при принятии решений. Контрольные действия: ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ Контроль должен начинаться с подбора и расстановки кадров. СВК контролирует соблюдение установленных на этот счет критериев, а в отношении работников, которые в силу служебного положения принимают решения от имени банка, согласовывает назначение на должность. Служба проверяет: содержание заключенного с работником трудового соглашения; наличие документа, регламентирующего должностные обязанности сотрудника до того, как он приступит к исполнению служебных обязанностей. ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ В процессе исполнения работником возложенных на него обязанностей СВК контролирует: эффективность и работоспособность систем, контролирующих соблюдение работником установленных правил совершения банковских операций. Под эффективностью и работоспособностью понимается наличие процедур и механизмов, исключающих выход работника за пределы установленного ему объема и состава операций, соответствие условий проводимых работником сделок общей политике привлечения или размещения ресурсов банка. Это предполагает контроль за: соблюдением лимитов открытых позиций дилерами и брокерами4 объемами выдаваемых и привлекаемых одним лицом ресурсов, а также установление объема и сделок, выше которого решения о проведении сделки принимаются вышестоящим руководителем. ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ СВК контролирует: корректность ведения работником первичной документации; проведение в полном объеме установленных в банке процедур сверки, согласования и визирования; процедуру формирования на базе документов балансовых данных; регулярность рассмотрения вышестоящим руководителем результатов проведенных работником операций; эффективность применения процедур защиты конфиденциальной банковской информации. 2-й уровень Риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого аппарата: кредитный риск4 риск неперевода средств; рыночный риск; процентный риск; риск потери ликвидности; операционный риск; правовой риск; риск потери репутации банка. Основной объект контроля – механизмы принятия решений в банке и соответствие тактики развития коммерческой деятельности банка целям, определенными его участниками и закрепленными в документах. ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ СВК представляет руководству банка заключение о реалистичности достижения банком поставленных целей, а также предложения об организационных решениях, которые необходимо предпринять для их достижения. При рассмотрении программы развития банка СВК оценивает соблюдение оптимальных значений рисков и учета пруденциальных норм с точки зрения их реального выполнения. Одновременно контролируется включение в управление банком процедуры оптимизации принимаемых рисков: на каждом уровне принятия решений должны бать установлены качественные и количественные ограничения рисков4 каждое подразделение должно иметь четко установленные ограничения полномочий и ответственности, а в тех случаях, когда функции пересекаются, или в случае проведения сделок, несущих высокий риск, необходимо иметь механизм принятия коллегиальных решений; должен быть порядок пересмотра внутрибанковских ограничений на объем, состав и условия совершаемых отдельными подразделениями сделок и перераспределения рисков; банк должен иметь план оперативных действий, в случае если негативное влияние рисов наступило одновременно, в связи с чем банк испытывает дефицит свободных средств. ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ СВК на основе регулярных комплексных и тематических обследований подразделений банка контролирует соблюдение принятых на предварительном этапе правил оптимизации рисков. При этом постоянно отслеживаются: значения рисков, оперативность и достоверность информирования руководства банка о текущем состоянии показателей риска по банку и в разрезе подразделений с позиций их соответствия пруденциальным нормам; своевременность выполнения подразделениями и работниками банка принятых от имени банка обязательств, соответствие практики проведения сделок нормам законодательства и деловым обычаям; недопущение убытков и снижения объема собственного капитала банка; качество принимаемых банком залогов; соблюдение принципа коллегиальности принятия решений, в случаях когда такой подход принят в банке или установлен Банком России; Популярное:
|
Последнее изменение этой страницы: 2016-04-10; Просмотров: 648; Нарушение авторского права страницы