Сущность, цели и задачи финансового прогнозирования

Финансовое прогнозирование представляет собой деятельность по предвидению и стратегической оценке перспектив развития финансов, объема, состава и структуры поступления финансовых ресурсов и направлений их использования.

Цель финансового прогнозирования – оценка предполагаемого объема финансовых ресурсов, определение наиболее предпочтительных вариан­тов финансового обеспечения деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, субъектов хозяйствования, выяв­ление возможных отклонений от принимаемых проектировок. Финан­совое прогнозирование выявляет ожидаемую в перспективе картину состояния финансовых ресурсов и потребности в них, возможные ва­рианты осуществления финансовой деятельности и представляет собой предпосылку для финансового планирования.

Задачами финансового прогнозирования являются:

1. определение источников формирования и объема финансовых ресурсов органов государственной власти и местного само­управления, хозяйствующих субъектов на прогнозируемый период;

2. обоснование направлений использования финансовых ресур­сов органами государственной власти и местного самоуправ­ления, хозяйствующими субъектами на прогнозируемый пе­риод на основе анализа тенденций и динамики финансовых показателей с учетом воздействующих на них внутренних и внешних факторов;

3. определение и оценка финансовых последствий принимае­мых органами государственной власти и местного само­управления, субъектами хозяйствования решений.

Финансовое прогнозирование ведется путем разработки различ­ных вариантов развития организации, отдельной административно-территориальной единицы, страны в целом, их анализа и обоснова­ния, оценки возможной степени достижения определенных целей в зависимости от характера действий субъектов планирования. Дости­гается это двумя различными методическими подходами: в рамках первого подхода прогнозирование ведется от настоящего в будущее на основе установленных причинно-следственных связей; привто­ром подходе прогнозирование заключается в определении будущей цели и ориентиров движения от будущего к настоящему, когда раз­вертываются и исследуются цепь возможных событий и меры, ко­торые необходимо принять для достижения заданного результата в будущем исходя из существующего уровня развития организации, административно-территориальной единицы и страны в целом.

43 Принципы построения финансовых прогнозов.
1) Принцип альтернативности - проведение многовариантных прогнозных разработок (альтернатив).
2) Принцип системности предполагает доскональное исследование количественных и качественных закономерностей в экономических системных построение тaкoй логической цeпoчки исследования, coглacнo кoтoрoй прoцecc выработки и обоснования любoгo рeшeния дoлжeн отталкиваться oт определения oбщeй цeли cиcтeмы и подчинять активная деятельность вcex подсистем достижению этoй цeли.
3) B cвязи c непрерывностью экономического рaзвития совершенствованием производства нa бaзe рaзвития нaуки и тexники дoлжeн соблюдаться принцип непрерывности планирования, т.e. преемственности прогнозов, плaнoв.

4) Принцип целенаправленности и приоритетности трeбуeт чтoбы кaждый плaн нocил цeлeвoй xaрaктeр т.e. был бы направлен нa грандиозное достижение определенных цeлeй.
5) Принцип приоритетности реализуется в тecнoй cвязи c принципом комплексности, предполагающим всестороннее рассмотрение вcex cтoрoн oбъeктa исследования в eгo cвязи и зависимости c другими процессами и явлениями.
6) C цeлью обеспечения нaибoлee эффективного функционирования экономики дoлжeн соблюдаться принцип оптимальности.
7) сбалансированности и пропорциональности
8) социальной ориентации
9) сочетания отраслевого и регионального acпeктoв планирования.

 

44 Цели, задачи и функции финансового планирования на предприятии
Финансовое планирование (ФП) предприятия — это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия.
В условиях рыночной экономики выживают только те фирмы, которые с помощью ФП как бы видят на два шага вперед, прогнозируют финансовую ситуацию в зависимости от изменения различных внешних и внутренних факторов.
ФП помогает своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым защищая фирму от применения к ней штрафных санкций.
ФП представляет собой процесс разработки финансовых планов и плановых показателей по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами и увеличению эффективности ее деятельности на определенном отрезке времени.
ФП воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей, дает возможность определить насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также ФП является инструментом получения инвестиций.
В процессе финансового планирования идентифицируются финансовые цели и ориентиры компании; устанвливается степень соответствия этих целей текущему и финансовому состоянию компании; формулируется последовательность действий, направленных на дотижение поставленных целей.
Основные задачи ФП деятельности фирмы:

· контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия;

· определение путей вложения капитала, оценка эффективности его использования;

· обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

· выявления внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств.
Цель ФП состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами сумма недостатка финансовых средств восполняется за счёт выпуска ценных бумаг, получения кредитов, получения благотворительных взносов итд

Функции ФП:
1)воплащает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей: объем продаж, себестоимость продаж, инвестиции, денежные потоки и тд.
2)Обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенные в производственном плане экономичесие пропорции развития.
3)Предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции.
4)Служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов

45. Содержание и виды финансового плана.

Финансовый план — это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.

В финансовом плане отражаются конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь и взаимозависимость.

Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это бухгалтерский баланс и приложения к балансу.

Виды финансового плана:

1) Стратегические планы — это планы генерального развития бизнеса и долгосрочной структуры организации. В финансовом аспекте стратегические планы определяют важнейшие финансовые показатели и пропорции воспроизводства, характеризуют инвестиционные стратегии и возможности реинвестирования и накопления. Такие планы определяют объем и структуру финансовых ресурсов, необходимых для сохранения предприятия как бизнес-единицы.

В наиболее общем виде стратегический финансовый план представляет собой документ, содержащий следующие разделы:

1. Инвестиционная политика предприятия:

§ политика финансирования основных средств;

§ политика финансирования нематериальных активов;

§ политика в области долгосрочных финансовых вложений.

2. Управление оборотным капиталом:

§ управление денежными средствами;

§ управление дебиторской задолженностью (кредитная политика предприятия);

§ управление запасами.

3. Дивидендная политика предприятия.

4. Финансовые прогнозы:

§ прогноз доходов предприятия;

§ прогноз расходов;

§ общая потребность в капитале;

§ бюджет денежных средств.

5. Учетная политика предприятия.

6. Система управленческого контроля.

 

2) Текущие планы разрабатываются на основе стратегических путем их детализации. Если стратегический план дает примерный перечень финансовых ресурсов, их объем и направления использования, то в рамках текущего планирования проводится взаимное согласование каждого вида вложений с источниками их финансирования, изучается эффективность каждого источника финансирования, проводится финансовая оценка основных направлений деятельности предприятия и путей получения дохода.

3) Оперативные планы — это краткосрочные тактические планы, непосредственно связанные с достижением целей фирмы (план производства, план закупки сырья и материалов и т. п.). Оперативные планы входят как составная часть в годовой или квартальный общий бюджет предприятия.

Для учета возможных факторов неопределенности и связанного с ней риска рекомендуется готовить несколько вариантов финансовых планов: пессимистический, оптимистический и наиболее вероятный.

Оперативные финансовые планы — инструмент управления денежными потоками.

Финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет поступающих средств. Это требует повседневного эффективного контроля за формированием финансовых ресурсов. В целях контроля за поступлением финансовой выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов организации необходимо оперативное финансовое планирование, которое дополняет текущее. При составлении оперативного финансового плана необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности организации, инфляции, возможных изменениях в технологии и организации процесса производства.

Оперативное финансовое планирование включает:

§ составление и исполнение платежного календаря;

§ расчет потребности в краткосрочном кредите;

§ составление кассовой заявки.

 

46. Бюджетирование как инструмент финансового планирования. Принципы построения системы бюджетирования.

Основой финансового планирования для любого хозяйствующего субъекта от мелкой лавочки до государства является финансовое бюджетирование, позволяющее экономить денежные средства, снижать непроизводственные потери, а также более оперативно реагировать на непредвиденные изменения денежных потоков. Бюджет – это особый финансовый план, в котором отражаются расходы и доходы по всем направлениям деятельности предприятия – операционному, финансовому и инвестиционному. На практике используются два вида бюджетов — оперативный (или текущий) и капитальный. Финансовым бюджетированием называется процесс разработки бюджетов согласно целям оперативного планирования предприятия.

Информационными источниками для составления бюджетных планов, которые становятся ориентиром для финансирования текущих потребностей производства и инвестиционных проектов, являются:

- данные бухгалтерской отчетности и выполнения финансовых планов
за предшествующий период;

- договоры с потребителями и поставщиками;

- прогнозные планы сбыта, спроса, уровня цен и другие расчеты, на основании
которых прогнозируется объем производства, затраты, прибыль, рентабельность и
прочие экономические показатели;

- нормативы, утвержденные нормативно-правовыми актами,
к которым относятся налоговые ставки, ставка рефинансирования,
минимальный размер оплаты труда и т. п;

- учетная политика.

Помимо единого генерального бюджета предприятия составляются самые разнообразные бюджеты по конкретным секторам Система контроля за созданием и исполнением бюджетов состоит из нескольких видов контроля – постоянного, по закрытию периода и внутреннего контроля по запросу. Системы финансового управления, в том числе бюджеты материальных затрат, кредиторской задолженности, налоговых платежей, амортизационных отчислений, фонда оплаты труда, бюджет прочих затрат, Такая система бюджетов должна охватывать все денежные потоки предприятия, а сумма бюджетов всех структурных подразделений обязательно должна равняться показателям генерального бюджета. Оптимальным будет генеральный бюджет, в котором соблюдается равенство доходного и расходного разделов.

Составляется генеральный бюджет как раз на основании этих «местных» бюджетов. При этом нередко возникают ситуации, когда эти бюджеты сдаются в финансовую службу не вовремя либо уже после сдачи в них вносятся изменения, порой весьма существенные. Таким образом, приходится вносить коррективы и в генеральный бюджет, и чем больше таких поправок, тем больше времени займет весь процесс бюджетирования и тем меньше от него будет толка. Если учесть, что финансовая служба зачастую не имеет особых рычагов по отношению к функциональным подразделениям компании, то нормальное бюджетирование вообще практически невозможно.
Поэтому следует установить четкую систему контроля и ответственности для руководителей структурных подразделений за несвоевременную сдачу бюджетов и на максимально высоком уровне автоматизировать систему бюджетирования на предприятии. Система контроля за созданием и исполнением бюджетов состоит из нескольких видов контроля – постоянного, по закрытию периода и внутреннего контроля по запросу.

1. При постоянным контроле учет на предприятии должен вестись либо ежедневно, либо, по крайней мере, с высокой периодичностью. Актуальные данные, получаемые при постоянном контроле, должны собираться в информационной системе бюджетирования и быть доступными для руководства компании, финансовой службы и прочих заинтересованных лиц. Постоянный контроль за бюджетом используется по большей части для основных статей оборота, а также переменным расходам и доходам, то есть по показателям платежного баланса, кредиторской и дебиторской задолженности, выручки, материальным затратам и т. д.

2. Контроль по закрытию периода подразумевает обработку данных по завершении какого-либо промежутка времени и применяется к показателям постоянных расходов на основании показателей прибыли, себестоимости, налогов, фонда заработной платы и т. д.

3. Внутренний бюджетный контроль используется для обработки тех данных, которые не являются особо важными, аккумулируются лишь в системе фискального учета и не анализируются регулярно. Такие данные проверяются лишь по необходимости на основании запроса финансовой службы.

После сбора всех данных со всех структурных подразделений предприятия, эти данные необходимо проанализировать, а представленные варианты бюджетов согласовать между собой. Анализом бюджетов и их согласованием должна заниматься финансовая служба предприятия, а его руководитель утверждает результаты в виде генерального бюджета. В результате анализа предварительных вариантов бюджетов финансовой службой в целях их сбалансированности между собой могут в них вноситься определенные коррективы, что не всегда бывает просто сделать.

Так, например, службам закупки и собственно производственным подразделениям необходимо иметь детальные планы на длительный срок, Система финансового бюджетирования на предприятии должна быть как можно более простой и прозрачной – тогда управление бюджетом будет проще чтобы иметь четкое понимание того, когда и какие ресурсы надо приобрести, что и когда произвести. А вот сбыт, являясь деятельностью, поддающейся точному прогнозированию в меньшей степени, не всегда в состоянии поставлять денежные средства для приобретения этих ресурсов в установленные сроки. Соответственно, для сбытовых бюджетов необходимо предусматривать определенные поблажки, устанавливая им лишь приблизительные объемы и сроки. И сотрудникам финансовой службы, а тем более самому руководителю компании оперативно проанализировать все данные, собранные в процессе финансового бюджетирования, достаточно сложно, а потому надо начинать с тех цифр, которые характеризуют основные потоки доходов и расходов, а также тех, что претерпели существенные изменения по сравнению с предыдущим периодом. Особое внимание надо уделить тем показателям, на которые можно повлиять оперативно путем принятия рядового управленческого решения.

Система финансового бюджетирования на предприятии должна быть как можно более простой и прозрачной – тогда управление бюджетом будет проще, а подразделения компании будут иметь более четкий и понятный ориентир для своей деятельности.

Система бюджетов предприятия основана на следующих принципах:

1) Принцип единства бюджетной системы означает единство

· регламентирующей нормативной базы,

· форм бюджетной документации,

· санкций и стимулов,

· методологии формирования и использования бюджетных средств.

2) Принцип разграничения доходов и расходов между отдельными бюджетами означает закрепление соответствующих видов доходов (полностью или частично) и полномочий по осуществлению расходов за соответствующими субъектами управления.

3) Принцип самостоятельности бюджетов означает:

· право отдельных субъектов управления самостоятельно осуществлять бюджетный процесс;

· наличие собственных источников доходов бюджетов каждого субъекта управления, определяемых в соответствии с методологией формирования бюджета предприятия;

· право субъектов управления самостоятельно в соответствии с действующей методологией определять направления расходования средств соответствующих бюджетов;

· недопустимость изъятия доходов, дополнительно полученных в ходе исполнения бюджета, сумм превышения доходов над расходами бюджетов и сумм экономии по расходам бюджетов;

· недопустимость компенсации за счет других бюджетов потерь в доходах и дополнительных расходов, возникших в ходе исполнения бюджета.

4) Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов означает, что все доходы и расходы субъекта управления, подлежат отражению в его бюджете.

5) Принцип бездефитцитности бюджета;

6) Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

При составлении, утверждении и исполнении бюджета необходимо исходить из принципа минимизации размера дефицита бюджета.

7) Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов соответствующие субъекты управления должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

8) Принцип общего (совокупного) покрытия расходов означает, что бюджетные расходы всех ЦФО должна покрываться общей суммой доходов предприятия.

9) Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития предприятия в целом и отдельных субъектов управления, реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

47. Оперативное финансовое планирование, его цели и задачи.

Оперативное планирование финансовой деятельности заключается в разработке системы бюджетов. Бюджет представляет собой оперативный финансовый план краткосрочного периода (до 1 года), отражающий расходы и поступление средств по отдельным аспектам финансовой деятельности, отдельным хозяйственным операциям или инвестиционным проектам.

Главной целью оперативного планирования является обеспечение равномерного, бесперебойного производства продукции в заданных количествах и в установленные сроки при соответствии выпускаемых изделий стандартам качества продукции и при оптимальном использовании производственных мощностей.

Разработка бюджета направлена на решение двух основных задач:

1) определение объема и структуры расходов;

2) обеспечение покрытия этих расходов финансовыми ресурсами из различных источников.

В практике оперативного финансового планирования используются два вида бюджетов:

· бюджет капитальных затрат и поступления средств;

· бюджет текущих денежных расходов и доходов.

Бюджет капитальных затрат и поступления средств (для краткости — капитальный бюджет) — это бюджет, разрабатываемый на этапе осуществления реального инвестирования, связанного с новым строительством, реконструкцией и модернизацией объекта.

Бюджет текущих денежных расходов и доходов (текущий бюджет) — это бюджет, разрабатываемый по отдельным хозяйственным операциям или по хозяйственной деятельности предприятия в целом в разрезе отдельных краткосрочных периодов (в порядке конкретизации плана доходов и расходов по основной хозяйственной деятельности).

48. Основные принципы организации расчетно-кассового обслуживания корпораций. Порядок оформления платежно-расчетных документов.

Расчетно-кассовое обслуживание - обслуживание взаимных расчетов организаций, предприятий, компаний, ведение, осуществление таких расчетов через банки и другие финансово-кредитные учреждения.
Расчетные документы - оформленные в письменном виде платежные требования или поручения предприятий, компаний, организаций на перечисление денежных средств в безналичном виде для оплаты товаров, работ, услуг или других платежей. Основные виды расчетных документов: платежные поручения, платежные требования-поручения, расчетные чеки, аккредитивы.
Расчетно-кассовое обслуживание - это один из наиболее востребованных видов банковских услуг. Обычно их перечень достаточно широк:
- открытие и ведение расчетных (текущих) счетов клиентов;
- межбанковские расчеты по поручению клиентов;
- прием от населения платежей в пользу предприятий и организаций;
- перечисление заработной платы и других доходов населения на счета в отделениях Сбербанка России;

Так как все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком, то такой денежный оборот должен обязательно регулироваться законодательством и быть построенным на следующих принципах:

·
Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием.

·
Денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем.

·
Платежи осуществляются банком в соответствии с полученными платёжными документами.

·
Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчётно-кассового обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков.

Порядок оформления платежно-расчетных документов:

Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных

стандартов и содержать:

а) наименование расчетного документа;

б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число

указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами. На расчетных

документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение

месяца цифрами;

в) реквизиты банка плательщика (БИК и номер его корреспондентского счета).

Наименование банка плательщика. Вместо наименования банка плательщика в

тексте документа может быть проставлено и его фирменное обозначение;

г) наименование плательщика, номер его счета в банке и регистрационный

налоговый номер ИНН (с 1 января 1996 г.);

д) наименование получателя средств, номер его счета в банке.

е) наименование банка получателя (в чеке не указывается), реквизиты банка -

получателя средств. Допускается рациональное сокращение наименования

плательщика и получателя средств, не затрудняющее работу банков и клиентов;

ж) назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым

наименованием можно проставлять кодовое обозначение;

з) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

и) очередность платежа;

к) дата платежа;

л) на первом экземпляре подписи предприятия независимо от способа

изготовления бумажного расчетного документа, на первом экземпляре поручения

проставляется также оттиск печати.

В расчетно-платежных документах должна содержаться ссылка на номер

счета-фактуры, на основании которого осуществляется оплата.

Банк принимает от клиентов документы на бумажных носителях или, если это

предусмотрено договором, в электронном виде.

Расчетные бумажные документы принимаются банком к исполнению при наличии

подписей, учиненных должностными лицами, имеющими право подписи для

совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Банк проверяет

подлинность подписи и печати на документах.

49. Основные направления оперативной финансовой работы корпорации

 

Финансовая работа на предприятии осуществляется по трем основным направлениям.

- Финансовое планирование (бюджетирование доходов, расходов и капитала).

- Оперативная (текущая) деятельность по управлению денежным оборотом,

- Контрольно-аналитическая работа.

Финансовое планирование заключается в разработке и анализе выполнения различных видов финансовых планов (бюджетов), которые составляют по структурным подразделениям (центрам ответственности) и по предприятию в целом.

Финансовое планирование включает:

разработку проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;

определение потребности в собственном оборотном капитале;

выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;

составление кассовых планов для представления в учреждения банка;

участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам, и показателей рентабельности.

Оперативная финансовая работа заключается в обеспечении регулярных денежных взаимоотношений с партнерами (контрагентами) корпорации:

̈ поставщиками материальных ценностей и услуг (оплата закупок, управлениепроизводственными запасами и др.); ̈

покупателями готовой продукции и услуг(получение платежей и управление дебиторской задолженностью); ̈

бюджетной системой государства; ̈

персоналом(оплата труда, социальные и дивидендные выплаты); ̈

банками, страховыми компаниями, инвестиционными фондами и др.; ̈

арбитражным судом в случае возникновения претензий и т. Д.

Постоянное внимание на предприятии должно уделяться контрольно-аналитической работе, так как её эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности. Финансовые службы осуществляют систематический контроль над выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита. В осуществлении контрольно - аналитической работы большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины.

 

⇐ Предыдущая567891011121314Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. I. СУЩНОСТЬ И ЦЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ
2. I. Цель и задачи духовно-нравственного развития и воспитания обучающихся.
3. II. ЦЕЛИ, ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЗАДАЧИ ПРОФСОЮЗА
4. III. Цели учительских стремлений
5. III. ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ, ОЖИДАЕМЫЙ РЕЗУЛЬТАТ
6. III. Цель, задачи развития территориального общественного самоуправления «Жуковский Актив»
7. IV. ОЧЕРЕДНЫЕ ЗАДАЧИ ПАРТИЙНОЙ ПРОПАГАНДЫ, АГИТАЦИИ И ОРГАНИЗАЦИИ
8. SMART-тест для постановки цели
9. V. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ЗАДАЧИ ШВЕЙЦАРСКИХ СОЦИАЛ-ДЕМОКРАТОВ
10. АЛГОРИТМ РЕШЕНИЯ СИТУАЦИОННОЙ ЗАДАЧИ № 1
11. АЛГОРИТМ РЕШЕНИЯ СИТУАЦИОННОЙ ЗАДАЧИ № 4
12. АЛГОРИТМ РЕШЕНИЯ СИТУАЦИОННОЙ ЗАДАЧИ № 9