Безналичные расчеты, их виды.

Безналичные расчеты.

В основу безналичных расчетов положены следующие принципы:

- обязанность каждого юридического лица хранить деньги в банке;

- осуществление платежей по банковским счетам, открываемым клиентам на основе договора банковского счета;

- осуществление платежей по распоряжению владельцев счета в порядке установленной ими очередности и в пределах наличия у плательщика или его гаранта денежных средств в объемах и в сроки погашения обязательств;

- банк не вмешивается в выбор клиентом форм безналичных расчетов, закрепленных в хозяйственных договорах, а также в возникающие разногласия между поставщиками и покупателями;

- осуществление расчетов в сроки, установленные хозяйственными, кредитными и другими договорами клиента.

По существующему в РФ законодательству каждый хозяйствующий орган независимо от формы собственности обязан хранить свои денежные средства в банках на соответствующих счетах (расчетных, текущих, бюджетных, депозитных, валютных и других видах счетов).

Расчетный счет является основным счетом самостоятельного юридического лица, зарегистрированного в установленном порядке. Филиалам или структурным подразделениям хозяйствующего субъекта могут быть открыты расчетные счета, расчетные субсчета и текущие счета.

Бюджетный счет открывается хозяйствующим субъектам и организациям, получающим средства из бюджета на строго определенные цели.

Валютный счет открывается хозяйствующим субъектам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность и проводящим операции с иностранной валютой.

Депозитный счет открывается для хранения временно свободных денег предприятия на определенный срок и под договорный процент.

Хозяйственный орган полностью распоряжается всеми средствами, имеющимися на их счетах, но только до тех пор, пока на счете их достаточно для оплаты всех документов. При недостатке средств документы помещаются в картотеки банка и устанавливается принудительная очередность списания средств:

1-я очередь – средства на неотложные нужды и платежи в бюджет всех уровней и внебюджетные фонды;

2-я очередь – все остальные платежи в порядке календарной очередности поступления в банк платежных документов.

В бесспорном порядке (то есть без согласия владельца счета) денежные средства списываются по распоряжениям налоговых инспекций, Государственной службы занятости, таможенных органов, по решению энерго- и газоснабжающих организаций, по исполнительным документам и в некоторых других случаях.

Банк информирует владельцев счетов, рассылая им выписки из расчетного счета, содержащие ежедневные операции по приходу и расходу средств.

В безналичных расчетах используются следующие расчетные документы:

1) платежные поручения, являющиеся распоряжением владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести указанную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке; платежное поручение действительно в течение 10 дней с момента выписки;

2) аккредитивы, представляющие собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи;

могут использоваться следующие виды аккредитивов покрытые (депонированиые), и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные;

3) чеки, представляющие собой ценную бумагу, содержащую ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю за счет средств чекодателя. Различают денежные и расчетные чеки. Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми.

4) Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет получение денежных средств от плательщика. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых производится по распоряжению плательщика (с акцептом), или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплачиваемых без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования в банк плательщика в соответствии с договоренностью спецпочтой, телетайпом или телеграфом за комиссионное вознаграждение.

Система безналичных расчетов включает в себя:

- совокупность денежных расчетов между клиентами банка;

- совокупность внутрибанковских расчетов (между отделениями и филиалами банка);

- совокупность межбанковских расчетов, осуществляемых через РКЦ ЦБ РФ, расчетные НКО или по прямым корреспондентским отношениям между банками;

- совокупность международных межбанковских расчетов, осуществляемых по системе СВИФТ.

Расчеты между банками возникают тогда, когда плательщик и получатель обслуживаются разными банками или осуществляется взаимное кредитование банков или другие расчеты между банками, например, по банкнотным сделкам.

Особенность межбанковских расчетов через РКЦ заключается в том, что при отсутствии средств на корсчете банка, клиент банка даже при наличии у него денег на счете в банке произвести платеж не может.

Корреспондентские отношения между двумя банками могут основываться также или на открытии корреспондентских счетов друг у друга, или на открытии счета одного банка в другом. Последнее характерно для мелких банков, открывающих свои счета в крупных. Расчеты между банками возможны также и при отсутствии у них корреспондентских счетов, но при условии открытия таковых в каком-либо третьем банке.

Понятие «ценная бумага», их специфика и отличительные признаки.

Рынок ценных бумаг в РФ, регулируется федеральным законом «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 года за N 39 – ФЗ.

Ценные бумаги – это форма существования капитала, отличная от производительной, товарной и денежной его форм.

Появление ценной бумаги как бы раздваивает капитал: существует реальный капитал, функционирующий в производстве, и его отражение в виде ценных бумаг, совершающих самостоятельное движение на рынке, причем владелец ценной бумаги имеет все права на капитал, как бы не имея самого капитала. Такая форма фиксации через смену ее владельца позволяет легко менять одну из сторон этих отношений.

Гражданский кодекс РФ (ГК) дает следующее определение ЦБ: «ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении».

Сущность ценных бумаг проявляется в их функциях:

- перераспределительной;

- обеспечения дохода или возврата капитала;

- предоставления дополнительных прав (право на участие в управлении, первоочередности возврата долга и ряд других).

Классификация ценных бумаг.

Ценные бумаги могут быть классифицированы:

- по происхождению на первичные (подтверждают права на реальный) и вторичные (выпускаемые на основе первичных и служащие для минимизации потерь из-за нестабильности цен на товары и финансовые активы – опцион, фьючерсный контракт);

- по форме существования на документарные и бездокументарные;

- по сроку существования на срочные (кратко-, средне- и долгосрочные) и бессрочные;

- по порядку удостоверения прав владельца на именные, предъявительские и ордерные (сочетают черты именных и предъявительских);

- по характеру обращаемости на рыночные и нерыночные;

- по наличию дохода на доходные и бездоходные (редко встречающиеся);

- по способу получения дохода на дивидендные, процентные, индексации номинала и дисконтные;

- по форме вложения средств на долевые (акции) и долговые (облигации, векселя, банковские сертификаты);

- по принадлежности эмитента на государственные и негосударственные;

- по форме выпуска на эмиссионные (размещаемые выпусками, причем все бумаги одного выпуска имеют равные объем и сроки осуществления прав) и не эмиссионные.

Акция.

Акция – единичный вклад в уставный капитал акционерного общества. Бумага первичная, эмиссионная, долевая, бессрочная, негосударственная, как правило, именная, ее перепродажа сопровождается внесением изменений в список акционеров. Выпускается как в документарной, так и в бездокументарной формах, дает право на получение дохода в виде дивиденда. Акции могут быть как свободнообращающимися, так и иметь ограничения в обращении

Облигация.

Облигация – единичное долговое обязательство на возврат отданной в долг суммы денег через установленный срок с уплатой или без уплаты дохода. Облигации, как правило, первичные бумаги, но могут быть и вторичными, основой для выпуска которых служат другие ценные бумаги, государственными и негосударственными, документарными и бездокументарными. Доход по ним может быть процентным или дисконтным. Бумага эмиссионная, долговая, обычно срочная, имеет номинал.

Банковский сертификат.

Банковский сертификат – свободно обращающееся свидетельство о депозитном или сберегательном (владелец физическое лицо) вкладе в банк с обязательством выплаты вклада и процентов по нему через установленный срок. Бумага - первичная, как правило, документарная, срочная, именная или на предъявителя, рыночная или нерыночная, долговая, негосударственная, обычно не эмиссионная.

Вексель, его виды.

Вексель – безусловное письменное денежное обязательство должника о возврате долга. Бумага – первичная, документарная, краткосрочная, именная или ордерная, неэмиссионная, государственная или негосударственная, доход в виде процента или дисконта.

Опцион.

Опцион – договор в соответствии с которым одна из сторон имеет право, но не обязательство, в течение определенного срока продать (купить) у другой стороны соответствующий актив по цене, установленной при заключении договора, с уплатой за это право определенной суммы денег (премии). Бумага – производная, документарная или бездокументарная, срочная, именная, биржевая, негосударственная, эмиссионная или неэмиссионная. Доход получается только при выгодном исполнении той сделки, под которую выпущен опцион.

Фьючерсный контракт.

Фъючерсный контракт – стандартный биржевой договор купли-продажи биржевого актива через определенный срок в будущем по цене, установленной в момент заключения сделки. Характеристики аналогичны характеристикам опциона. Особенность – гарантия биржи по исполнению всех обязательств фъючерсного контракта и наличие особого механизма досрочного прекращения обязательств.

Коносамент.

Коносамент – документ стандартной формы, удостоверяющий погрузку груза, его перевозку и право на его получение. Он принят в практике международных грузовых перевозок и дает возможность смены владельца груза при его перевозке. Бумага – первичная, документарная, срочная, именная, на предъявителя или ордерная, с ограниченными условиями обращения, негосударственная и не эмиссионная, не предусматривающая получения дохода.

Складское свидетельство.

Складское свидетельство – ценная бумага, выпущенная складом и подтверждающая факт нахождения товара на складе. Бумага – товарораспределительная с ограниченными условиями обращения. Различают простое и двойное складское свидетельство. Простое складское свидетельство – бумага первичная, документарная, предъявительская, рыночная (внебиржевой оборот), негосударственная и не эмиссионная. Переход прав происходит посредством переуступки права требования. Не предусматривает получения дохода. Двойное складское свидетельство включает складское и залоговое свидетельства. В связи с наличием кредита, выданного под залог товара, ее можно считать долговой бумагой, передача прав происходит как у ордерных бумаг.

Ценные бумаги обращаются на рынке ценных бумаг, являющемся одним из секторов финансового рынка, то есть рынка, где обращается капитал, и состоящего из рынка ссудных капиталов, денежного рынка, рынка прямых инвестиций и рынка ценных бумаг.

⇐ Предыдущая 1 2 34