Глава 1. Законодательство о налогах и сборах

Глава 1. Законодательство о налогах и сборах

1. Законодательство о налогах и сборах состоит из следующих документов:

□ Налоговый кодекс РФ; Федеральные законы о налогах и сборах; Указы Президента РФ о налогах и сборах; Постановления Правительства РФ о налогах и сборах; ведомственные нормативные акты

□ Конституция РФ; Налоговый кодекс РФ; Федеральные законы о налогах и сборах; Законы субъектов Российской Федерации о налогах; Акты исполнительных органов местного самоуправления о налогах

□ Налоговый кодекс РФ; Федеральные законы о налогах и сборах; Законы субъектов РФ о налогах; Акты представительных органов местного самоуправления о налогах

2. При установлении налога учитывается:

□ Фактическая способность налогоплательщика к уплате налога

□ Объем услуг, получаемых налогоплательщиком от государства

□ Желание налогоплательщика

3. Все неустранимые сомнения, противоречия, неясности российского налогового законодательства толкуются в пользу:

¨ государства

¨ налоговых органов

¨ налоговых агентов

¨ налогоплательщика

¨ по усмотрению суда

4. Правительство РФ и исполнительные органы власти имеют право издавать нормативные акты по вопросам налогообложения:

□ в любом случае и по любым вопросам

□ в случаях прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах, имея возможность изменять законодательство о налогах и сборах

□ в случаях прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах, не изменяя или дополняя законодательство о налогах и сборах

5. Акты законодательства о налогах, вводящие новые налоги, вступают в силу:

□ с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

□ со следующего дня с момента их официального опубликования

□ по истечении одного месяца со дня их официального опубликования

□ с 1-го числа очередного налогового периода, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

6. Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги или сборы, снижающие размеры ставок, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение:

□ могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это

□ имеют обратную силу

□ обратной силы не имеют

7. Налог - это:

□ обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований

□ обязательный взнос, взимаемый государством с организаций и физических лиц

□ плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий

8. Сбор - это:

¨ плата, взимаемая с организаций и граждан, за совершение государственными органами определенных действий

¨ обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства

¨ обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государственными органами юридически значимых действий

9. Прямым налогом выступает:

¨ акциз на отдельные виды товаров

¨ налог на добавленную стоимость

¨ налог на доходы физических лиц

¨ государственная пошлина

10. Косвенным налогом является налог...

¨ на прибыль организаций

¨ земельный налог

¨ с имущества организаций

¨ на добавленную стоимость

11. Налог отличается от сбора ________регулярным??? ____________________ характером уплаты

12. Налоги являются... доходами.

¨ частными

¨ общественными

¨ государственными

¨ муниципальными

13. Специфической чертой налогов НЕ является его:

¨ обязательность

¨ эквивалентность

¨ законодательный характер

К законодательству о налогах и сборах относится

□ Конституция РФ

□ Налоговый кодекс РФ

□ Указ Президента РФ

□ Инструкция Министерства финансов РФ

Исключительное полномочие по установлению и введению налогов и сборов принадлежит

□ Представительным органам власти

□ Исполнительным органам власти

□ Налоговым органам

□ Налогоплательщикам

Глава 2. Система налогов и сборов

1. Региональные налоги обязательны к уплате:

□ на всей территории Российской Федерации;

□ на территории соответствующего субъекта Российской Федерации;

□ на территории муниципального образования

2. При установлении местных налогов представительные органы муниципальных образований имеют право определить следующие элементы налогообложения:

□ налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога

□ налоговые ставки, налоговую базу

□ налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога

□ порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога

3. Федеральными налогами по Налоговому кодексу РФ являются...

□ земельный налог

□ налог на добавленную стоимость

□ транспортный налог

□ налог на игорный бизнес

4. К специальным налоговым режимам не относится:

□ единый налогообложения (? если единый сельскохозяйственный – то относится.)

□ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

□ система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

□ налогообложение в закрытых административно-территориальных образованиях

5. Налоговая база - это:

□ объект налогообложения в стоимостном выражении

□ величина налоговых исчислений на единицу измерения

□ стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

6. Объект налогообложения - это:

□ стоимостная база, к которой применяется ставка налога

□ деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций и/или физических лиц

□ имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и т.п. с наличием которых у налогоплательщика законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога

7. Налоговая ставка - это:

□ величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

□ сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы

□ процентная доля от налоговой базы

8. Метод налогообложения, при котором с ростом дохода ставка налога остается неизменной, называется ___пропорциональный____________.

Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию

¨ субъекта налога

¨ объекта налога

¨ носителя налога

¨ источника налога

¨ налогового оклада

10. При регрессивном методе налогообложения:

¨ с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются

¨ для каждого плательщика установлена равная ставка налога

¨ с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают

11. Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы - это:

¨ налоговое бремя

¨ налоговая ставка

¨ налоговый оклад

¨ единица обложения

12. Обязательным элементом Закона о налоге является:

¨ предмет налога

¨ налоговая льгота

¨ объект налогообложения

¨ единица обложения

13. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате - это:

¨ календарный год

¨ налоговый период

¨ отчетный период

¨ финансовый год

14. Отсутствие в законодательном акте такого элемента налогообложения как... НЕ является основанием для отказа налогоплательщика от уплаты налога

¨ объект налогообложения

¨ налоговый период

¨ налоговая льгота

¨ срок уплаты налога

15. Определите соответствие налогов уровню установления и введения налога:

Земельный налог 1	местный налог - 1
Налог на доходы физических лиц 3
Транспортный налог - 2	региональный налог - 2
Налог на имущество организации - 2
Единый социальный налог – искл с 1 янв 2010	федеральный налог - 3

16. Единый сельскохозяйственный налог является:

□ федеральным налогом

□ региональным налогом

□ специальным налоговым режимом

□ местным налогом

Налоговым органом является

□ Министерство РФ по налогам и сборам

□ Министерство финансов РФ

□ Федеральная налоговая служба

□ Федеральная служба финансово-бюджетного надзора

Требование об уплате налога должно быть исполнено

□ в течение 10 календарных дней с даты получения требования сейчас в течении 8 рабочих

□ в течение 10 рабочих дней с даты отправления требования

□ в течение 5 календарных дней с даты получения требования

□ в течение 20 рабочих дней с даты отправления

5. Если требование об уплате налога вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении

□ 6 дней с даты отправления

□ 10 дней с даты отправления

□ 3 дней с даты отправления

□ 15 дней с даты отправления

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику со дня выявления недоимки не позднее

□ 3 месяцев

□ 1 месяца

□ 2 месяцев

□ 6 месяцев

7. Решение о принудительном взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика – организации, индивидуального предпринимателя после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее

□ 2 месяцев после истечения указанного срока

□ 1 месяца после истечения указанного срока

□ 6 месяцев после истечения указанного срока

Уплата налога производится

□ в наличной или безналичной форме

□ только в наличной форме

□ только в безналичной форме

Глава 5 Изменение срока уплаты налога, сбора, пени

Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вступают в силу по истечении

□ 5 дней со дня вручения лицу

□ 10 дней со дня вручения лицу (п. 9 ст. 101 НК РФ)

□ 15 дней со дня вручения лицу

□ 1 месяца со дня вручения лицу