|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Инвестиционная деятельность банка.
Необходимость активизации участия банков в инвестиционном процессе определяется взаимообусловленностью эффективного развития банковской системы и экономики в целом. Основные направления участия банков в инвестиционном процессе: - мобилизация банками средств на инвестиционные цели; - предоставление кредитов инвестиционного характера; - вложение средств в ценные бумаги, паи, долевое участие. Инвестиционная деятельность банка имеет двойственную природу. С позиции микроэкономики она рассматривается как деятельность по вложению ресурсов банка на срок в создание или приобретение реальных активов и покупку финансовых активов с целью извлечения доходов. В макроэкономическом аспекте, связанном с реализацией роли банков как финансовых посредников, инвестиционная деятельность банков понимается как деятельность, направленная на удовлетворение инвестиционных потребностей экономики. Классификация форм инвестиционной деятельности коммерческих банков: по объекту вложения, цели инвестирования, назначение вложений, источники средств для инвестирования, срокам, рискам и т.д. Для банков как финансово-кредитных институтов более характерны финансовые инвестиции, которые включают: вложения в ценные бумаги, срочные депозиты в других банках, инвестиционный кредиты, паи и долевое участие. Реальные инвестиции банка – участие банка в капитальных затратах хозяйствующих субъектов и осуществляются путем предоставления инвестиционных кредитов и различных способов финансирования инвестиционных процессов. Основной характеристикой форм и видов банковских инвестиций является их оценка с позиций доходность – риск – ликвидность, отражающие противоречивость этих инвестиционных качеств и означает, что в принципе нет инвестиционных ценностей, отвечающих одновременно всем этим критериям. 48. Пассивные операции коммерческого банка. Источники формирования банковских ресурсов Пассивные операции – это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте, новые ресурсы создаются банками в результате проведения активных операций. Существуют следующие формы пассивных операций: 1) формирование собственного капитала 10 %; 2) формирование привлеченных ресурсов 90%. Собственный капитал банка покрывает меньшую долю потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Структуру операций по формированию собственного капитала можно изучить по таким пассивным операциям: 1. Эмиссия обыкновенных акций, формирующих уставный капитал акционерных банков. 2. Эмиссия привилегированных акций, формирующих уставный капитал акционерных банков. 3. Доли, внесенные участниками на формирование уставного капитала. 4. Собственные акции, выкупленные у акционеров. 5. Собственные доли уставного капитала паевого банка, выкупленные у участников (минимальный размер уставного капитала банка 5 млн евро). 6. Эмиссионный доход акционерных банков. 7. Фонды банка (резервный и др.). 8. Прибыль текущего и прошлого годов, уменьшенная на величину распределенных средств (нераспределенная прибыль). 9. Прирост стоимости имущества за счет переоценки. 10. Страховые резервы. 11. Субординированный кредит. Операции по формированию привлеченных ресурсов – это операции по формированию депозитов и внедепозитных источников (заемных средств). Депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета. Депозиты – это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов. Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты: • юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); • физических лиц: По форме изъятия депозиты подразделяются на: • до востребования (представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся: средства на расчетных, текущих, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств; средства на корреспондентском счете банка, открытом в РКЦ; средства на счете ЛОРО при установлении корреспондентских отношений с другими банками; вклады до востребования. ); • срочные (это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Размер вознаграждения, выплачиваемого клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора.); • условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий). К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся межбанковские кредиты (МБК) и кредиты, полученные от ЦБ РФ. 1. МБК, полученные от других коммерческих банков. Желательный уровень МБК – не более 20% в ресурсной базе. Однако в современных условиях, когда привлечение срочных депозитов предприятий и населения затруднено, банк вынужден для дополнения своей ресурсной базы и обеспечения текущей ликвидности в целом все чаще прибегать к МБК. 2. Кредитование путем подкрепления корреспондентского счета. Данный вид перераспределения ресурсов является скрытой формой МБК, поскольку кредит выдается в форме пополнения корреспондентского счета одного банка в другом на основе договора о корреспондентских отношениях. 3. Кредитные ресурсы, полученные от других филиалов (в пределах одного и того же коммерческого банка). Ресурсы, предоставляемые другими филиалами, удобны тем, что для их привлечения не требуется залог, оформление и обмен договорами происходит уже после сделки, операции осуществляются день в день. Для покупки ресурсов достаточно телефонного звонка, а гарантией совершения операции служит подтверждение, отправленное по электронной почте или по факсу. 4. Овердрафт головного банка (для филиалов коммерческого банка). Процентная ставка по данному виду источника привлеченных средств устанавливается головным банком директивно. ЦБ РФ предоставляет кредиты коммерческим банкам прежде всего для инвестирования в приоритетные отрасли народного хозяйства: кредитование конверсионных программ, оборонных отраслей промышленности, предпосевных затрат, досрочного завоза товаров в районы Крайнего Севера, затрат на строительство объектов социального назначения (школ, больниц, жилья) и т.д. При этом ЦБ РФ стремится не допустить использования централизованных ресурсов на проведение операций, не связанных напрямую с производственной деятельностью. Поэтому наиболее доступными оказываются ссуды ЦБ РФ для коммерческих банков, созданных на базе бывших государственных специализированных банков, сохранивших клиентуру. Условием предоставления коммерческому банку ресурсов является также соблюдение им размера маржи, т.е. разницы между ценой приобретения и ценой перепродажи в виде ссуды клиентам. 49. Агентские (посреднические) операции коммерческого банка и особенности их проведения. Виды банковских финансовых услуг, международные операции коммерческого банка Агентские операции – операции, которые могут выполнять и другие небанковские организации. 1. Проведение расчетно-кассового обслуживания является открытие в банке расчетного или текущего счета. В соответствии с договором коммерческий банк принимает на себя ряд обязательств: - проводить на счету клиента все виды банковских операций, отраженные в лицензии банка; - обеспечить сохранность всех денежных средств клиента, поступивших на счет; - проводить операции по списанию денежных средств со счета клиента по его поручению для осуществления безналичных расчетов; - выдавать клиенту выписки с его счета. Коммерческий банк осуществляет контроль за исполнением клиентами представленных в банк кассовых планов, утверждает юридическим лицам лимит остатка кассы, а также осуществляет контроль за соблюдением ведения кассовых операций и предельного размера расчетов наличными деньгами. 2. Лизинг – операции, основанные на предоставлении в аренду внеоборотных активов на долгосрочный период с целью их производственного использования. В классической лизинговой операции участвуют три лица: лизингодатель, лизингополучатель, поставщик (продавец имущества). Взаимоотношения между участниками строятся по следующей схеме. Будущий лизингополучатель, нуждающийся в определенном имуществе, самостоятельно подбирает располагающего этим имуществом поставщика. Из-за отсутствия денег для приобретения имущества он обращается к будущему лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой об участии в сделке. Это участие выражается в покупке им имущества у поставщика в собственность и последующей его передаче лизингополучателю в пользование на оговоренных условиях. Лизингодателем обычно выступают коммерческие банки, лизингополучателем – предприятия разных форм собственности, поставщиком имущества – его производители, снабженческо-сбытовые, торговые и другие организации – владельцы имущества. Лизинговые операции делятся на 2 вида: - оперативный лизинг – сделки, по которым срок аренды меньше срока службы имущества, т.е. банк сдает имущество в лизинг несколько раз. - финансовый лизинг – получение в течение всего срока данной операции твердо установленной платы, достаточной для полной амортизации оборудования и способной дать банку фиксированную прибыль. 3. Факторинг – операция покупки банком или факторинговой компанией денежных требований поставщика к покупателю и их индексация за определенное вознаграждение. Основная цель факторингового обслуживания – инкассирование дебиторских счетов своих клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей. В мировой практике существуют следующие виды факторинговых операций: • факторинг с финансированием (клиент уступает фактору-посреднику право последующего получения платежей от покупателей. Таким образом, фактор-посредник предоставляет клиенту кредит в виде досрочной оплаты поставленных товаров) и без финансирования (инкассирование фактором-посредником дебиторских счетов клиента. В этом случае клиент банка, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через фактора-посредника, задача которого состоит в получении причитающихся в пользу клиента платежей в сроки, согласованные клиентом); • открытый (вид факторинга, при котором должник уведомляется об участии в расчетах фактора-посредника) и закрытый (конфиденциальный) факторинг (покупатель вообще не уведомляется о переуступке поставщиком требований фактору-посреднику); • без права регресса (означает, что фактор-посредник при неоплате покупателем счетов в течение определенного срока должен оплатить все издержки по взысканию долга в пользу кредитора) и с правом регресса; • внутренний (когда поставщик, его клиент и банк, осуществляющий факторинговые операции, находятся в пределах одной страны) и международный и т.д. 4. Трастовые операции – это банковская услуга для клиентов, стремящихся распорядиться своими свободными средствами с наибольшей выгодой, отношения между банком и клиентом, при которых банк принимает на себя обязательства по распоряжению собственностью в пользу доверителя или третьего лица. Наиболее распространенными являются следующие трастовые услуги, предоставляемые банками: • ведение личных банковских счетов клиента; • управление ценными бумагами клиента с целью выгодной реализации, получения гарантированного дохода, замены одних ценных бумаг на другие; • взимание доходов в пользу клиентов; • осуществление функций депозитария, а также выполнение операций, сопутствующих этой деятельности; • временное оперативное управление компанией в случае реорганизации (слияния, поглощения или банкротства). 5. Форфейтинг – это кредитование экспортера посредством покупки векселей или других долговых требований, форма трансформации коммерческого кредита в банковский. Продавцом выступает экспортер, покупателем (форфейтором) – банк или специализированная компания. Покупатель (банк) берет на себя коммерческие риски, связанные с неплатежеспособностью импортеров, без права регресса этих документов на экспортера. Международные операции коммерческого банка включают: разнообразные услуги, на которых существует спрос со стороны клиентов, участвующих в международной торговле, инвестиционной деятельности на международном рынке ссудных капиталов, туризме; покупку и продажу иностранных ценных бумаг, иностранной валюты; прием чеков, векселей, банковских акцептов для инкассирования. Международные операции банков в основном связаны с обменом одной одной валюты на другую. Необходимость их проведения обусловлена отсутствием единого платежного средства, которое можно было бы использовать при расчетах по международным кредитам, внешней торговле и услугам. Основные формы безналичных расчетов: 1. Платежное поручение – письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного) на счет другого предприятия – получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. Они могут использоваться в расчетах как по товарным, так и по нетоварным операциям, причем все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. 2. Платежное требование – получатель средств выставляет требование плательщику уже после отгрузки товаров или выполнения работ. Иначе говоря, это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. 3. Аккредитив – это соглашение в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу в пользу которого открыт аккредитив или произвести оплату акцепт (принят) тратты (переводного векселя) выставленного третьим лицом или покупку документов. 4. Инкассо – это банковская операция по средствам которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и услуги зачисляя эти средства на счет клиента в банке. Существует простое (взыскание платежа по финансовым документам не сопровождается коммерческими документами) и документарное (это инкассо финансовых документов, сопровождаемые коммерческими документами). 5. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель – это лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком по чеку выступает банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. 6. Вексель – это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя-должника уплатить по наступлении срока, на который выписан вексель, определенную сумму денег векселедержателю – владельцу векселя. Из этого следует, что вексель выражает приказ дебитору погасить свою задолженность. Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедержателя уплатить определенную сумму в определенный срок и в определенном месте получателю средств по его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской. Переводной вексель (тратта) – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу по средством передаточной надписи (индоссамента). 7. Межбанковские расчеты предполагают перевод денежных средств между обособленными банковскими учреждениями. Организация межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих между банками. Эти отношения получили название корреспондентских отношении. При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода. Первый метод состоит в списании и зачислении средств по счетам, открытым банками в центральном банке. Второй метод включает проведение межбанковских платежей по счетам НОСТРО (счет данного банка в иностранном) и ЛОРО (счет иностранного банка в данном банке), которые открываются банками друг у друга на двусторонней основе. Третий метод заключается в том, что расчеты между банками осуществляются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, являющемся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации. 8. Клиринг представляет собой систему экономических отношений, при которых денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторская задолженность) без использования реальных денег или с их минимальным использованием. 50. Организация и порядок кредитования субъектов экономики в РФ Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. 1. Организационным началом формирования кредитных отношений является обращение заемщика в банк с обоснованной заявкой, в которой указываются: целевое направление кредита, его сумма и срок пользования, а также дается краткая характеристика кредитуемого мероприятия и рассчитывается экономический эффект от его осуществления. Вместе с ходатайством заемщик предоставляет в банк копии следующих документов: учредительных документов, документов подтверждающих правомочность клиента в получении кредита, технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия, годовые бухгалтерские отчеты, декларации о доходах (от физических лиц), выписки по банковским счетам, обязательства по обеспечению своевременного возврата ссуды. 2. До составления и заключения кредитного договора банк осуществляет анализ кредитоспособности заемщика по следующим показателям: 1.Дееспособность заемщика – это не только способность заемщика погасить ссуду, но и правомочность ее получения. 2.Его положительная репутация означает не только его возможность вернуть долг по ссуде, но и желание выполнить все обязательства даже при наступлении непредвиденных обстоятельств. 3. Наличие у него капитала у заемщика предполагает владение им определенными активами в обеспечении кредита. 4.Наличие обеспечения ссуды. 5.Состояние экономической конъюнктуры существенным образом влияет на способность заемщика погасить долг, но не поддается контролю со стороны и заемщика и кредитора. После рассмотрения заявки потенциального заемщика, изучения технико-экономического обоснования кредитного мероприятия и анализа кредитоспособности заемщика банк вырабатывает свои условия кредитного договора и принимает решение о его заключении. 3. Кредитный договор – письменное соглашение между коммерческим банком и заемщиком, согласно которому банк обязуется предоставить заемщику кредит в оговоренной сумме на условиях срочности, платности, возвратности, а заемщик обязуется использовать полученную ссуду по назначению и возвратить в установленный срок с уплатой оговоренных процентов. Кредитный договор содержит следующие разделы: 1. Преамбула, в которой содержатся наименование договаривающихся сторон. 2. Цель, объем, сроки использования кредита и дата его погашения. 3. Ссудный процент за пользование кредитом, порядок и сроки его уплаты и порядок изменения процентной ставки. 4. Отчет и гарантии. 5. Порядок предоставления обеспечения кредита в течение всего срока кредитования. 6. Обязывающие, запрещающие и ограничивающие условия кредитного договора. 7. Условия невыполнения кредитного договора. 51. Оценка ликвидности, финансового состояния и эффективности работы коммерческих банков Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: 1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе – касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги. 2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы). 3. Неликвидные активы – это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относя В числе внутренних факторов, оказывающих влияние на ликвидность банка: соответствие активных и пассивных операций по срокам погашения; качество активов; достаточность собственных и стабильность привлеченных средств; положительные финансовые результаты деятельности. К внешним факторам относятся развитость денежного и финансового рынков и качество управления ликвидностью банковской системы страны. Группы показателей ликвидности банка: 1. Показатель достаточности капитала относительно активов, взвешенных с учетом риска. При этом сумма взвешенных по риску активов в знаменателе показателя уменьшается на суммы резервов и увеличивается на величину кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах, и на величину кредитного риска по срочным сделкам. Для крупных банков с размером собственных средств свыше 5 млн. евро его значение должно составлять 10%, а для средних и малых (капитал от 1 до 5 млн. евро) – 11%. 2. Показатель мгновенной ликвидности, рассчитываемый как отношение суммы высоколиквидных активов банка к обязательствам по счетам до востребования. Она меняется каждый день и каждый час, характеризуя запас ликвидных средств на конкретную дату относительно обязательств, которые могут быть востребованы одномоментно. Банк России установил минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности в размере 20%. 3. Показатель текущей ликвидности, рассчитываемый как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней, охватывает больший промежуток времени (до 30 дней); он является попыткой оценить ликвидность как поток. Минимальное значение норматива текущей ликвидности – 70%. 4. Показатель долгосрочной ликвидности отражает соотношение вложений банка на длительные сроки (более года) и источников с такими же сроками. Помимо долгосрочных кредитов и размещенных депозитов при расчете норматива к долгосрочным ссудам прибавляются внебалансовые активы, а именно 50% гарантий и поручительств, выданных банком, со сроками погашения свыше года. Максимум составляет 120%. Обязательный уровень данного норматива позволяет часть краткосрочных ресурсов трансформировать в долгосрочные ссуды. 5. Показатель ликвидности по операциям с драгоценными металлами рассчитывается как соотношение драгоценных металлов в физической форме к обязательствам по драгоценным металлам со сроками исполнения в течение ближайших 30 дней. Этот показатель соотносит активные и пассивные операции банка с одним содержанием – операции с драгоценными металлами. Норматив ликвидности операций с драгоценными металлами устанавливает минимально допустимое значение в размере 10%. 6. Показатель общей ликвидности рассчитывается как отношение ликвидных активов к общей сумме активов. В числителе коэффициента – активы, способные погасить текущие обязательства, – высоколиквидные и активы со сроками погашения в течение ближайших 30 дней. А в знаменателе из общей суммы активов выделяются рабочие активы, которые в случае необходимости можно задействовать для выполнения обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Минимальное значение норматива общей ликвидности – 20%. 7. Коэффициент максимального риска как на одного заемщика и на целую группу связанных заемщиков при расчете максимального размера включаются с учетом риска все требования банка: и балансовые, и забалансовые. К забалансовым требованиям относится кредитный риск по срочным сделкам и по всем остальным инструментам (гарантиям и поручительствам, выданным банком в отношении членов группы связанных заемщиков, неиспользованным кредитным линиям и пр.). Этот коэффициент рассчитывается по отношению ко всем эмитентам, в долговые обязательства которых банком произведены вложения. Саксимальное значение этого коэффициента 25%. 8. Совокупная сумма требований по одному или группе связанных заемщиков, взвешенная с учетом риска и превышающая 5% собственных средств банка, деленная на капитал банка, представляет собой показатель размера крупных кредитных рисков. Его максимальное значение установлено в размере 800%. 9. Максимальный размер риска для взаимосвязанных участников (акционеров) банка, если их доля в уставном капитале превышает 5% от его зарегистрированной Банком России величины. Он характеризует зависимость руководства банка от прихотей или финансовых затруднений своих учредителей или акционеров. Повышение значения коэффициента может указывать на давление с их стороны, возможно, на зависимость банка от своих учредителей. Величина не должна превышать 20% собственных средств банка, а совокупная величина кредитных рисков в отношении всех акционеров (участников) не должна превышать 50% собственного капитала. 10. Согласно нормативу максимального размера риска банка по отношению к инсайдерам, вложения в адрес инсайдера, взвешенные с учетом риска, не должны быть более 2% от суммы собственных средств банка; размер риска по всем инсайдерам не должен быть более 3%. 11. Показатель использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей (акций) других юридических лиц соотносит инвестиции в другие предприятия с собственным капиталом банка. В расчет инвестиций берутся вложения в акции (паи), сделанные в целях инвестирования, за исключением пакетов более 20% уставного капитала эмитента, учтенных в расчете капитала, и вложения в целях перепродажи, если приобретенный пакет превышает 5% зарегистрированного уставного капитала эмитента. Прибыль коммерческого банка – одна из основных целей его деятельности. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Источниками доходов банка являются совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам, а также побочная деятельность банка. Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют: 1) операционные доходы, в том числе процентные доходы, комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках; прочие операционные доходы; 2) доходы от побочной деятельности банка и 3) прочие доходы. Наибольшую долю в составе доходов банков составляют, как правило, операционные доходы, а в их составе – процентные доходы. Расход – это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность. Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Выделяют операционные расходы, расходы на обеспечение деятельности банка и прочие расходы. Наибольшую долю (около 70%) обычно составляют процентные расходы. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой, или валовой, прибылью. Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком. Прибыль банка подразделяется на операционную, прибыль от побочной деятельности и прочую. Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли. Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям: уплата налогов в бюджет; выплата дивидендов акционерам (участникам); капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов). Основными показателями (коэффициентами) прибыльности банка являются: -валовая (балансовая) прибыль к итогу актива баланса; - прибыль за вычетом налогов к активу баланса; – прибыль к собственному капиталу банка); – прибыль к уставному фонду банка; – норма прибыли на акцию. Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Такжепод платежеспособностью понимают надежность, то есть способность в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками платежей выполнять взятые на себя обязательства. Надежность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние. К внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями. Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинации на надежность банка характеризуется рисками. Под рискомпонимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Наиболее распространенные банковские риски: риск ликвидности; процентный риск; кредитный риск; рыночный риск; политический риск; валютный риск; риск изменения конъюнктуры рынка; страновой риск; риск форс-мажорных обстоятельств. 52. Этапы и направления реформирования банковской системы России, ее основные проблемы Популярное:
|
Последнее изменение этой страницы: 2016-04-11; Просмотров: 977; Нарушение авторского права страницы