Комплект заданий для расчетно-аналитической работы

Комплект заданий для расчетно-аналитической работы

по дисциплине «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»

Цель выполнения расчетно-аналитической работы — закрепление у студентов теоретических знаний в области бухгалтерского (финансового) учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности, полученных в процессе лекционных занятий, и значительное расширение их практических навыков.

Задание представляет собой комплекс ситуационных задач, базирующихся на сквозном примере, решение которых позволяет последовательно выполнить все основные процедуры по формированию показателей годовой бухгалтерской отчетности условной организации ООО «АВС».

Работа выполняется по вариантам. Вариант определяется в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки студента.

Последняя цифра номера зачетной книжки студента	Вариант задания
0, 1, 4, 8
7, 5, 9
3, 2, 6

Общая последовательность решения заданий включает следующие этапы:

1) необходимо осуществить предварительные расчеты общепроизводственных и общехозяйственных расходов, а также фактической себестоимости готовой продукции, финансовых результатов от продажи продукции и прочей деятельности;

2) исчислить условный расход (доход) и текущий расход по налогу на прибыль, НДС, подлежащий налоговому вычету;

3) обобщить факты хозяйственной деятельности организации на счетах Главной книги;

4) составить формы годовой бухгалтерской отчетности: баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств.

Последовательность выполнения расчетно-аналитической работы

1. На основании бухгалтерских записей в Журнале регистрации хозяйственных операций отразить затраты по ремонтному цеху (вспомогательное производство) в части общепроизводственных расходов (операция 37) в сводной ведомости учета затрат (Приложение 1).

2. Определить затраты на ремонт в разрезе заказов (операция 38) в сводной ведомости учета затрат (Приложение 1).

3. На основании бухгалтерских записей в Журнале хозяйственных операций отразить затраты по цехам основного производства (цеху № 1 и цеху № 2) в части общепроизводственных расходов (операция 39) в сводной ведомости учета затрат (Приложение 1).

4. Определить в бухгалтерской справке потери от окончательного брака (операция 44) (Приложение 2).

5. На основании бухгалтерских записей в Журнале регистрации хозяйственных операций в сводной ведомости учета затрат подсчитать затраты по изделиям «А» и «Б» (Приложение 1).

6. Определить фактическую производственную себестоимость изделий «А» и «Б» в справке бухгалтерии «Расчет фактической себестоимости готовой продукции за декабрь 2014 г.» (операция 45) (Приложение 3).

7. Рассчитать сумму отклонений фактической производственной себестоимости готовой продукции от нормативной в справке бухгалтерии «Расчет фактической себестоимости готовой продукции за декабрь 2014 г. (операция 47) (Приложение 3).

8. Определить сумму общехозяйственных расходов в сводной ведомости учета затрат (операция 48) (Приложение 1).

9. Определить финансовый результат от продажи продукции за декабрь и в целом за 2014 г., заполнив аналитические данные к счету 90 «Продажи» (операция 54) (Приложение 4).

10. Определить и списать в конце месяца (декабря) и в целом за год сальдо прочих доходов и расходов, заполнив аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (операция 60) (Приложение 5).

11. Рассчитать в бухгалтерской справке сумму условного расхода по налогу на прибыль за декабрь (операция 61) (Приложение 6).

12. Произвести расчет НДС, принимаемого к налоговому вычету, в справке бухгалтерии (операция 68) (Приложение 7).

13. Выявить сумму чистой прибыли и закрыть счет 99 «Прибыли и убытки», заполнив аналитические данные к счету 99 (операция 69) (Приложение 8).

14. Заполнить справки – расчеты бухгалтерии о поступлении и расходовании денежных средств за декабрь и в целом за 2014 год (Приложение 9).

15. Закрыть субсчета к счету 90 «Продажи» (операция 70).

16. Закрыть субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы»

(операция 71).

17. Составить Главную книгу и оборотно – сальдовую ведомость за декабрь и за год (Приложение 10, 11).

18. Заполнить формы годовой бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств. К работе должны быть приложены формы отчетности, утвержденные Приказом Минфина РФ № 66н от 2 июля 2010 г.

Общие сведения об организации

Наименование организации – ООО «АВС», ИНН 7701717975.

Адрес организации: 103048, г. Москва, Петропавловская, 27.

Код по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613312.

Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).

Форма собственности – частная (код по ОКФС – 16).

Вид деятельности – производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).

Руководитель – Петров Л.А.

Главный бухгалтер – Харитонова А.П.

ООО «АВС» имеет два основных цеха: № 1 – механический, № 2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно – механический. В основных цехах вырабатываются два вида продукции – «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302).

Выписка из документа об учетной политике ООО «АВС» на 2014 год

В целях бухгалтерского учета

1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонения фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

2. Амортизация по основным средствам начисляется методом уменьшаемого остатка.

3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным методом.

4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции (работ, услуг).

5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.

6. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно – постоянные расходы.

7. Незавершенное производство оценивается по нормативной производственной себестоимости.

8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции.

9. Продукция считается проданной по мере ее отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям.

Выписка из приказа № 18 об учетной политике ООО «АВС» на 2014 г.

В целях налогового учета

Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным методом.
Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.

Исходные данные для выполнения контрольной работы

Состояние активов и обязательств ООО «АВС» на 1 декабря 2014 г.

(согласно рабочему плану счетов)

Таблица 1

Номер счета	Активы и обязательства	Сумма, руб.

	Основные средства	4 039 650
	Амортизация основных средств	2 419 170
	Нематериальные активы	145 000
	Амортизация нематериальных активов	25 015
	Отложенные налоговые активы	97 320
	Материалы	1 302 500
	Отклонения в стоимости материальных ценностей	66 000
	Основное производство – всего,	33 090
	в том числе изделие «А»	33 090
	Готовая продукция	666 673
	Касса	7 300
	Расчетные счета	683 349
58.1.2	Финансовые вложения (долгосрочные)	140 000
60-1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит)	830 650
62.1	Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет)	327 970
62.2	Расчеты по авансам полученным (кредит)	236 700
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам – всего:	679 870
66.1	в том числе основная сумма долга	679 870
	Расчеты по налогам и сборам – всего:	83 006
68.1	в том числе: НДС	21 620
68.2	Налог на прибыль	32 686
68.3	Налог на доходы физических лиц	28 700
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего:	103 765
69.1.1	в том числе: страховые взносы в Фонд социального страхования	11 024
69.1.2	страховые платежи от несчастных случаев на производстве	4 940
69.2.	страховые взносы в Пенсионный фонд РФ	76 018
69.3.	страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
	Расчеты с персоналом по оплате труда	379 910
	Расчеты с подотчетными лицами (дебет)	4 300
	Расчеты с персоналом по прочим операциям	128 000
76.1.	Расчеты с разными дебиторами	130 000
76.2.	Расчеты с разными кредиторами	803 726
	Отложенные налоговые обязательства	19 960
	Уставный капитал	500 000
	Резервный капитал	75 000
	Добавочный капитал	391 332
84.1	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	523 401
84.2.	Нераспределенная прибыль в обращении	462 492
84.3.	Нераспределенная прибыль в использовании	60 909
90.1.	Выручка	9 150 800
90.2.	Себестоимость продаж	6 071 217
90.3.	НДС	1 395 885
90.5.	Общехозяйственные расходы	633 190
90.6.	Коммерческие расходы	181 400
90.9.	Прибыль/убыток от продаж (прибыль)	869 108
91.1.	Прочие доходы	250 760
91.2.	Прочие расходы	174 118
91.9.	Сальдо прочих доходов и расходов	76 642
	Прибыли и убытки	699 647
	Арендованные основные средства	79 000
	ИТОГО

Таблица 2

Справочная информация

За прошлый год, тыс. руб.

(варианты 1-3)

Наименование показателя	Код строки	за 2013 год
Выручка		6 100
Себестоимость продаж		(4 750)
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие расходы		(170)
Управленческие расходы		(420)
Прибыль (убыток) от продаж
Доходы от участия в других организациях		-
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы		(282)
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль		(254)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств		(9)
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее		-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

За прошлый год, тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	Отчетный год
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всего
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ, услуг
Прочие поступления
Платежи – всего		(8702)
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги		(1250)
в связи с оплатой труда работников		(3105)
процентов по долговым обязательствам		(190)
налога на прибыль организаций		(2581)
прочие платежи		(1576)
Сальдо денежных потоков от текущих операций
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях
Платежи - всего		(500)
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов		(500)
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций		(154)
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего
том числе:
получение кредитов и займов
Платежи - всего		(490)
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов		(490)
Сальдо денежных потоков от финансовых операций		(190)
Сальдо денежных потоков за отчетный период
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода

Чистые активы (раздел Ш к Отчету об изменениях капитала)

Наименование показателя	Код строки	На 31 декабря 2013 г.
Чистые активы (вариант 1)
Чистые активы (вариант 2)
Чистые активы (вариант 3)

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

И в целом за год

Период	Показатель	Готовая продукция, руб.
За отчетный месяц	Обороты по кредиту
Суммы вырученные, списанные
Обороты по дебету
Нормативная себестоимость
Отклонения фактической себестоимости от нормативной
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Управленческие расходы
Коммерческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
С начала года по отчетный месяц включительно	Обороты по кредиту
Суммы вырученные, списанные
Обороты по дебету
Нормативная себестоимость
Отклонение фактической себестоимости от нормативной
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж

Приложение 5

Приложение 6

Приложение 7

Вычету за декабрь 2014 г.

№ п/п	Показатель	Сумма, руб.
	Сумма НДС, предъявленная организации и уплаченная ею при приобретении продукции, товаров, работ, услуг, подлежащая вычету – всего (операция68)
1.1	в том числе: по основным средствам
1.2	по расходам на командировки
1.3	по материалам
1.4	по услугам

Приложение 8

Приложение 9

Приложение 10

Счет 01 «Основные средства»

Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Остаток на 01.12.2013 г.



Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01.2014г.

Комплект заданий для расчетно-аналитической работы

по дисциплине «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»

Последняя цифра номера зачетной книжки студента	Вариант задания
0, 1, 4, 8
7, 5, 9
3, 2, 6

Общая последовательность решения заданий включает следующие этапы:

2) исчислить условный расход (доход) и текущий расход по налогу на прибыль, НДС, подлежащий налоговому вычету;

3) обобщить факты хозяйственной деятельности организации на счетах Главной книги;

12 3 Следующая ⇒