| № опе-рац.
| Содержание операции, первичный документ
| Номер вари-
анта
| Сумма, руб.
| Корреспондирующие счета
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
|
|
| Счет фактура № 40
|
|
|
|
|
| Приобретено оборудование:
|
|
|
|
|
| а) отпускная цена с учетом доставки
|
| 176 000
| 08.4
| 60.1
|
|
| 138 000
| 08.4
| 60.1
|
|
| 157 000
| 08.4
| 60.1
|
| б) сумма НДС
|
| 31 680
| 19.1
| 60.1
|
|
| 24 840
| 19.1
| 60.1
|
|
| 28 260
| 19.1
| 60.1
|
|
| Акт о приеме - передаче основных средств № 30
|
|
|
|
|
| Оборудование введено в эксплуатацию
|
| 176 000
|
| 08.4
|
|
| 138 000
|
| 08.4
|
|
| 157 000
|
| 08.4
|
|
| Акт о списании основных средств № 15
|
|
|
|
|
| Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:
а) первоначальная стоимость
|
1-3
|
151 000
| 01-суб-
счет «Вы-бытие ОС»
|
|
| б) амортизационные отчисления на дату выбытия
|
| 150 000
|
| 01-субсчет «Выбы-тие ОС»
|
| в) остаточная стоимость
|
| 1 000
| 91.2
| 01- «Выбы-
тие ОС»
|
| г) оприходованы на склад прочие материалы
|
| 12 300
|
| 91.1
|
| д) расходы по демонтажу оборудования:
|
|
|
|
|
| начислена заработная плата
|
| 2 342
| 91.2
|
|
|
| начислены страховые взносы во внебюджетные фонды - всего
|
|
| 91.2
|
|
| в том числе:
страховые взносы в Фонд социального страхования
|
|
|
91.2
|
69.1.1
|
| страховые платежи от несчастных случаев
|
|
|
91.2
|
69.1.2
|
| страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
|
|
|
91.2
|
69.2
|
| страховые взносы в Федеральный ФОМС
|
|
|
91.2
|
69.3
|
|
| Акт о списании основных средств № 16
Продан малому предприятию «Каскад» компьютер, приобретен-ный в октябре отчетного года:
|
1-3
|
|
|
|
| а) первоначальная стоимость
| 50 000
| 01 – суб-
счет «Выбы
тие ОС»
|
|
| б) амортизационные отчисления на дату выбытия
|
4 000
|
| 01-суб-
счет
«Выбы
тие ОС»
|
| в) остаточная стоимость
| 46 000
| 91.2
| 01- суб-счет «Выбы-тие ОС»
|
| г) стоимость реализации
|
| 59 200
| 76.1
| 91.1
|
| д) сумма НДС
|
| 9 030
| 91.2
| 68.1
|
|
| Счет – фактура № 18
|
|
|
|
|
| Приобретено исключительное право на программный продукт:
|
|
|
|
|
| а) фактическая цена приобретения
|
| 152 000
| 08.5
| 60.1
|
|
| 126 000
| 08.5
| 60.1
|
|
| 139 000
| 08.5
| 60.1
|
| б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на програм-мный продукт
|
|
1 740
|
08.5
|
76.2
|
|
| 1 410
| 08.5
| 76.2
|
|
| 1 570
| 08.5
| 76.2
|
|
| Акт о приеме - передаче нематериальных активов № 4
|
|
|
|
|
| Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов
|
|
|
|
|
|
| 153 740
|
| 08.5
|
|
| 127 410
|
| 08.5
|
|
| 140 570
|
| 08.5
|
|
| Выписка банка
|
|
|
|
|
| Оплачены счета поставщиков:
|
|
|
|
|
| а) ОАО «Техника» (за приобретенное оборудование (см. операцию 1)
|
| 207 680
| 60.1
|
|
|
| 162 840
| 60.1
|
|
|
| 185 260
| 60.1
|
|
| б) ООО «Программист» (за исключительное право на программный продукт) (см. операцию 5)
|
| 152 000
| 60.1
|
|
|
| 126 000
| 60.1
|
|
|
| 139 000
| 60.1
|
|
| в) патентному бюро «Интеллект» (за регистрацию прав на программный продукт)
|
| 1 740
| 76.2
|
|
|
| 1 410
| 76.2
|
|
|
| 1 570
| 76.2
|
|
|
| Разработочная таблица № 6
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация основных средств:
|
1-3
|
|
|
|
| а)производственного оборудования:
|
|
|
|
|
| цеха № 1
|
| 20 100
|
|
|
| цеха № 2
|
| 17 200
|
|
|
| ремонтного цеха (цеха 3)
|
| 6 050
|
|
|
| Итого
|
| 43 350
|
|
|
| б) зданий и хозяйственного инвентаря:
|
1-3
|
|
|
|
| цеха № 1
|
| 10 600
|
|
|
| цеха № 2
|
| 10 200
|
|
|
| ремонтного цеха (цеха 3)
|
| 1 400
|
|
|
| Итого
|
| 22 200
|
|
|
| в) зданий и инвентаря заводоуправления
|
| 10 700
|
|
|
|
| 8 500
|
|
|
|
| 9 200
|
|
|
| Итого
|
| 28 400
|
|
|
|
| Ведомость № 17
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация по НМА
|
| 1 950
|
|
|
|
| 1 800
|
|
|
|
| 1 730
|
|
|
| П. Учет финансовых вложений
|
|
| Договор купли – продажи, выписка банка
|
|
|
|
|
| В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции проданы за 90 000 руб.:
| 1-3
|
|
|
|
| а) приобретены акции
|
| 75 000
| 58.1.1
| 76.2
|
| б)перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций)
|
|
75 000
|
76.2
|
|
| в) списаны акции
|
| 75 000
| 91.2
| 58.1.1
|
| г) отражена продажная стоимость акций
|
|
90 000
|
76.1
|
91.1
|
|
| Справка – расчет бухгалтерии, выписка банка
|
|
|
|
|
|
| 1 июля отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
|
1-3
|
|
|
|
|
| а) начислены проценты
|
| 12 000
| 76.1
| 91.1
|
|
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций
|
|
2 500
|
91.2
|
58.1.2
|
|
| в) поступление дохода по облигациям
|
| 12 000
|
| 76.1
|
| Ш. Учет материалов
|
|
| Счета – фактуры, счета, платежные требования
|
|
|
|
|
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
|
|
|
|
|
| а) счет – фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:
покупная стоимость
|
|
|
|
|
|
| 70 00
|
| 60.1
|
|
| 45 000
|
| 60.1
|
|
| 57 000
|
| 60.1
|
| сумма НДС
|
| 12 600
| 19.3
| 60.1
|
|
| 8 100
| 19.3
| 60.1
|
|
| 10 260
| 19.3
| 60.1
|
|
| б) счет – фактура № 780 ОАО «Автоприбор»:
|
|
|
|
|
| покупная стоимость
|
| 100 000
|
| 60.1
|
|
| 60 000
|
| 60.1
|
|
| 80 000
|
| 60.1
|
| сумма НДС
|
| 18 000
| 19.3
| 60.1
|
|
| 10 800
| 19.3
| 60.1
|
|
| 14 400
| 19.3
| 60.1
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Отражены расходы, связанные с расчетно – кассовым обслужива-нием банка
|
|
1 300
|
91.2
|
76.2
|
|
| 1 400
| 91.2
| 76.2
|
|
| 1 500
| 91.2
| 76.2
|
|
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
|
| Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 12):
|
|
|
|
|
| а) ОАО «Тракторный завод»
|
| 82 600
| 60.1
|
|
|
| 53 100
| 60.1
|
|
|
| 67 260
| 60.1
|
|
| б) ОАО «Автоприбор»
|
| 118 000
| 60.1
|
|
|
| 70 800
| 60.1
|
|
|
| 94 400
| 60.1
|
|
|
| Приходные ордера
|
|
|
|
|
| Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
|
|
|
|
|
| а) от ОАО «Тракторный завод»
|
| 68 000
|
|
|
|
| 44 000
|
|
|
|
| 55 000
|
|
|
| б) от ОАО «Автоприбор»
|
| 98 000
|
|
|
|
| 59 000
|
|
|
|
| 77 000
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
|
| Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов по учетным ценам
|
|
4 000
|
|
|
|
|
| 2 000
|
|
|
|
|
| 5 000
|
|
|
|
| Лимитно-заборные карты, требования, накладные
|
|
|
|
|
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
|
1-3
|
|
|
|
| а) цеху № 1 для производства:
|
|
|
|
|
| изделий «А»
|
| 70 500
|
|
|
| изделий «Б»
|
| 60 100
|
|
|
| б) цеху № 2 для производства:
|
|
|
|
|
| изделий «А»
|
| 90 400
|
|
|
| изделий «Б»
|
| 58 700
| 20 10
|
|
| в) ремонтному цеху для выполнения (цеху № 3):
|
|
|
|
|
| заказа № 301
|
| 6 300
|
|
|
| заказа № 302
|
| 4 700
|
|
|
| г) на хозяйственные нужды:
|
|
|
|
|
| цеха № 1
|
| 2 200
|
|
|
| цеха № 2
|
| 2 400
|
|
|
| ремонтного цеха (цеха № 3)
|
| 1 500
|
|
|
| д) заводоуправлению
|
| 1 100
|
|
|
| Итого
|
| 297 900
|
|
|
|
| Справка бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, отпущенных:
|
1-3
|
|
|
|
| а) цеху № 1 для производства:
|
|
|
|
|
| изделий «А»
|
| 3 525
|
|
|
| изделий «Б»
|
| 3 005
|
|
|
| б) цеху № 2 для производства:
|
|
|
|
|
| изделий «А»
|
| 4 520
|
|
|
| изделий «Б»
|
| 2 935
|
|
|
| в) ремонтному цеху (цеху № 3) для выполнения:
|
|
|
|
|
| заказа № 301
|
|
|
|
|
| заказа № 302
|
|
|
|
|
| г) на хозяйственные нужды:
|
|
|
|
|
| цеха № 1
|
|
|
|
|
| цеха № 2
|
|
|
|
|
| ремонтного цеха (цеха № 3)
|
|
|
|
|
| д) заводоуправлению
|
|
|
|
|
| Итого
|
| 14 895
|
|
|
|
| Справка бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации
|
|
|
|
91.1
|
|
|
|
| 91.1
|
|
|
|
| 91.1
|
| IY. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
|
|
| Наряды, расчетные ведомости
|
|
|
|
|
| Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
|
1-3
|
|
|
|
| а) рабочим цеха № 1 по производству:
|
|
|
|
|
| изделий «А»
|
| 129 286
|
|
|
| изделий «Б»
|
| 122 224
|
|
|
| б) рабочим цеха № 2 по производству:
|
|
|
|
|
| изделий «А»
|
| 96 964
|
|
|
| изделий «Б»
|
| 88 188
|
|
|
| в) рабочим ремонтного цеха по выполнению (цеха № 3):
|
|
|
|
|
| заказа № 301
|
| 33 820
|
|
|
| заказа № 302
|
| 27 186
|
|
|
| г) рабочим, обслуживающим оборудование:
| 1-3
|
|
|
|
| цеха № 1
|
| 26 758
|
|
|
| цеха № 2
|
| 24 188
|
|
|
| ремонтного цеха (цеха № 3)
|
| 17 338
|
|
|
| д) служащим:
| 1-3
|
|
|
|
|
| цеха № 1
|
| 41 098
|
|
|
| цеха № 2
|
| 42 596
|
|
|
| ремонтного цеха (цеха № 3)
|
| 32 964
|
|
|
| е) персоналу заводоуправления
|
| 65 928
|
|
|
| Итого
| 1-3
| 748 538
|
|
|
|
| Листки о временной нетрудоспо-собности
|
|
|
|
|
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
|
|
|
|
|
| а) за счет средств ФСС
|
| 4 400
| 69.1.1
|
|
|
| 5 600
| 69.1.1
|
|
|
| 3 950
| 69.1.1
|
|
| б) за счет средств организации
|
| 1 010
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчетные ведомости
|
|
|
|
|
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды:
|
1-3
|
|
|
|
| а) рабочих цеха № 1 по производству:
|
|
|
|
|
| изделий «А»
|
| 35 295
|
|
|
| изделий «Б»
|
| 33 367
|
|
|
| б) рабочих цеха № 2 по производству:
|
|
|
|
|
| изделий «А»
|
| 26 471
|
|
|
| изделий «Б»
|
| 24 075
|
|
|
| в) рабочих ремонтного цеха (цеха № 3) по выполнению:
|
|
|
|
|
| заказа № 301
|
| 9 233
|
|
|
| заказа № 302
|
| 7 422
|
|
|
| г) рабочих, обслуживающих оборудование:
|
|
|
|
|
| цеха № 1
|
| 7 305
|
|
|
| цеха № 2
|
| 6 603
|
|
|
| ремонтного цеха (цеха № 3)
|
| 4 733
|
|
|
| д) служащих:
|
|
|
|
|
| цеха № 1
|
| 11 220
|
|
|
| цеха № 2
|
| 11 630
|
|
|
| ремонтного цеха (цеха № 3)
|
| 9 000
|
|
|
| е) персонала заводоуправления
|
| 17 998
|
|
|
| Всего
|
| 204 352
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
| страховые взносы в Фонд социального страхования
|
|
21 708
|
|
69.1.1
|
| страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
|
|
9 731
|
|
69.1.2
|
| страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
|
|
149 708
|
|
69.2
|
| страховые взносы в Федеральный ФОМС
|
|
23 205
|
|
69.3
|
|
| Расчетные ведомости
|
|
|
|
|
| Произведены удержания из заработной платы персонала организации
|
|
|
|
|
| а) налога на доходы физических лиц
|
| 56 300
|
| 68.3
|
|
| 55 400
|
| 68.3
|
|
| 54 100
|
| 68.3
|
| б) по исполнительным листам
|
| 4 700
|
| 76.2
|
|
| 3 200
|
| 76.2
|
|
| 2 900
|
| 76.2
|
| в) в возмещение потерь от брака
(изделия «А»)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
|
| Получены денежные средства в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы
|
1-3
|
651 000
|
|
|
|
| Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
|
|
|
|
|
| Выданы из кассы:
| 1-3
|
|
|
|
| а) заработная плата за ноябрь
|
| 377 360
|
|
|
| б) аванс за первую половину декабря
|
1-3
|
247 000
|
|
|
| в) денежные средства подотчетным лицам на командировочные расходы
|
1-3
|
10 400
|
|
|
| д) пособия по временной нетрудоспособности
|
1-3
|
2 550
|
|
|
|
| Итого
|
| 637 310
|
|
|
|
| Путевка (денежный документ)
|
|
|
|
|
|
| Оприходована путевка в санаторий «Сосновый бор»
|
1-3
|
20 100
|
50.3
|
76.2
|
|
| Платежная ведомость
|
|
|
|
|
|
| Депонирована заработная плата (оп. 24 – оп. 25)
|
1-3
|
13 690
|
|
76.2
|
|
| Выписка банка
|
|
|
|
|
|
| Сдана в банк депонированная заработная плата
|
1-3
|
13 690
|
|
|
|
| Выдана сотруднику путевка в санаторий «Сосновый бор»
|
1-3
|
20 100
|
|
50.3
|
|
| Списана стоимость путевки в санаторий:
|
|
|
|
|
| а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования
|
1-3
|
12 600
|
69.1.1
|
|
| б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов
|
1-3
|
7 500
|
91.2
|
|
| Y. Учет прочих расходов на производство
|
|
| Ведомость поступления мате-риалов
|
|
|
|
|
| Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
|
|
|
|
|
| а) изделия «А»
|
| 3 400
|
|
|
|
| 2 800
|
|
|
|
| 2 000
|
|
|
| б) изделия «Б»
|
| 1 300
|
|
|
|
| 1 400
|
|
|
|
| 1 700
|
|
|
|
| Счета – фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»
|
|
|
|
|
| Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:
|
1-3
|
|
|
|
| а) цех № 1
|
| 2 050
|
| 60.1
|
| б) цех № 2
|
| 1 700
|
| 60.1
|
| в) ремонтный цех (цех № 3)
|
|
|
| 60.1
|
| г) заводоуправление
|
|
|
| 60.1
|
| д) сумма НДС
|
|
| 19.4
| 60.1
|
| Итого
|
| 6 402
|
|
|
|
| Счет-фактура № 127 ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM
|
|
|
|
|
| а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету
|
| 2 200
|
| 60.1
|
|
| 2 300
|
| 60.1
|
|
| 2 400
|
| 60.1
|
| б) учтен НДС
|
|
| 19.4
| 60.1
|
|
|
| 19.4
| 60.1
|
|
|
| 19.4
| 60.1
|
|
| Счет – фактура № 131 ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «КонсультантПлюс»
|
1-3
|
|
|
|
| а) приняты услуги к бухгалтерскому учету
|
| 3 814
|
| 76.2
|
| б) учтен НДС
|
|
| 19.4
| 76.2
|
| Итого
|
| 4 500
|
|
|
|
| Счет – фактура № 240 ООО «ВОИПУ «ЭлектронСервис» за ремонт копировального аппарата
|
1-3
|
|
|
|
| а) приняты услуги к бухгалтерскому учету
|
|
|
76.2
|
| б) учтен НДС
|
| 19.4
| 76.2
|
| Итого
|
|
|
|
|
| Авансовые отчеты
|
|
|
|
|
| Списаны командировочные расходы
|
|
|
|
|
| а) на затраты
|
| 5 200
|
|
|
|
| 5 000
|
|
|
|
| 4 700
|
|
|
| б) сумма НДС
|
|
| 19.5
|
|
|
|
| 19.5
|
|
|
|
| 19.5
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
|
| Распределены общепроизводст-венные расходы ремонтного цеха между заказами
|
1-3
|
|
|
|
| № 301
| 40 974
|
|
|
| № 302
| 32 936
|
|
|
| Итого
| 73 910
|
|
|
|
| Разработочная таблица распре-деления услуг вспомогательных производств
|
|
|
|
|
| Списываются затраты на ремонт:
| 1-3
|
|
|
|
| цех № 1 – заказ № 301
| 90 642
|
|
|
| цех № 2 – заказ № 302
| 72 479
|
|
|
| Итого
| 163 121
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Распределены общехозяйственные расходы основных цехов между изделиями:
|
1-3
|
|
|
|
| а) цеха № 1:
|
|
|
|
| изделия «А»
| 109 019
|
|
|
| изделия «Б»
| 103 064
|
|
|
| Итого
| 212 083
|
|
|
| б) цеха № 2:
| 1-3
|
|
|
|
| изделия «А»
| 99 040
|
|
|
| изделия «Б»
| 90 076
|
|
|
| Итого
| 189 116
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Начислены банку проценты за кредит
|
| 31 500
| 91.2
| 66.1.2
|
|
| 28 200
| 91.2
| 66.1.2
|
|
| 30 800
| 91.2
| 66.1.2
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
|
| Начислен транспортный налог за IY квартал
|
1-3
|
3 298
|
|
68.6
|
|
| Акты о браке
|
|
|
|
|
| Выявлен окончательный произ-водственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие «А»)
|
|
1 900
|
|
|
|
| 2 300
|
|
|
|
| 2 700
|
|
|
|
| Требование - накладная
|
|
|
|
|
| Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие «А»)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ведомость учета потерь от брака
|
|
|
|
|
|
| Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие «А»), цех № 1 (Приложение 2)
|
|
……..
|
|
|
|
| ……..
|
|
|
|
| ……..
|
|
|
| YI. Учет готовой продукции и товаров
|
|
| Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
|
|
|
| Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий (Приложение 3):
|
|
|
|
|
| а) изделий «А»
|
| ……..
|
|
|
|
| ……..
|
|
|
|
| ……..
|
|
|
| б) изделий «Б»
|
| ……..
|
|
|
|
| ……..
|
|
|
|
| ……..
|
|
|
|
| Незавершенное производство на конец месяца составило по:
|
1-3
|
|
|
|
| а) изделию «А» - 31 701 руб.
|
|
|
|
|
| б) изделию «Б» - 30 142 руб.
|
|
|
|
|
|
| Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
|
|
|
| Оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:
|
|
|
|
|
| а) изделия «А»
|
| 651 100
|
|
|
|
| 638 200
|
|
|
|
| 641 300
|
|
|
| б) изделие «Б»
|
| 538 700
|
|
|
|
| 539 500
|
|
|
|
| 540 400
|
|
|
|
| Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
|
|
|
| Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости на счет «Продажи» (оп. 45 – оп. 46):
|
|
|
|
|
| а) по изделию «А»
|
| ……..
| 90.2
|
|
|
| ……..
| 90.2
|
|
|
| ……..
| 90.2
|
|
| б) по изделию «Б»
|
| ……..
| 90.2
|
|
|
| ……..
| 90.2
|
|
|
| ……..
| 90.2
|
|
| Итого (по изделию «А» и «Б»)
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Определены и списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции
|
|
……..
|
90.5
|
|
|
| ……..
| 90.5
|
|
|
| ……..
| 90.5
|
|
|
| Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
|
|
|
|
|
| Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
|
1-3
|
|
|
|
| а) нормативная себестоимость
|
| 854 880
| 90.2
|
|
| б) продажная стоимость, включая НДС
|
|
1 581 600
|
62.1
|
90.1
|
|
| Книга продаж, счета - фактуры
|
|
|
|
|
|
| Начислен НДС
| 1-3
| 241 261
| 90.3
| 68.1
|
|
| Договор на услуги, счет – фактура № 17
|
|
|
|
|
| а) отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления
|
|
39 300
|
44.1
|
76.2
|
|
| 40 100
| 44.1
| 76.2
|
|
| 41 700
| 44.1
| 76.2
|
| б) учтен НДС
|
| 7 074
| 19.4
| 76.2
|
|
| 7 218
| 19.4
| 76.2
|
|
| 7 506
| 19.4
| 76.2
|
|
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
|
|
| Оплачена покупателями проданная продукция
| 1-3
| 679 215
|
| 62.1
|
|
| Ведомость – расчет себестои-мости проданной продукции
|
|
|
|
|
| Списаны коммерческие расходы на продажу продукции
|
|
39 300
|
90.6
|
44.1
|
|
| 40 100
| 90.6
| 44.1
|
|
| 41 700
| 90.6
| 44.1
|
| YП. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
|
|
| Ведомость результатов от продажи
|
|
|
|
|
| Списаны финансовые результаты от продажи продукции (Приложение 4)
|
|
……..
|
……..
|
……..
|
|
| ……..
| ……..
| ……..
|
|
| ……..
| ……..
| ……..
|
|
| Расчет бухгалтерии, претензия
|
|
|
|
|
| Признано должником ОАО «Вектор»:
|
|
|
|
|
| а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
|
|
1 700
|
76.1
|
91.1
|
|
| 1 500
| 76.1
| 91.1
|
|
| 1 400
| 76.1
| 91.1
|
| б) начислен НДС
|
|
| 91.2
| 68.1
|
|
|
| 91.2
| 68.1
|
|
|
| 91.2
| 68.1
|
|
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
|
| Поступили на расчетный счет денежные средства:
| 1-3
|
|
|
|
| а) от дебиторов в погашение задолженности - всего
|
|
268 100
|
|
76.1
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
| по основным средствам
|
| 59 200
|
|
|
| по ценным бумагам
|
| 90 000
|
|
|
| прочие
|
| 118 900
|
|
|
| б) штраф от фирмы «Вектор» за поставку некачественных материалов
|
|
1 700
|
|
76.1
|
|
| 1 500
|
| 76.1
|
|
| 1 400
|
| 76.1
|
| в) краткосрочная ссуда банка
| 1-3
| 936 000
|
| 66.1
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Начислен штраф в пользу ОАО «Цветмет» за недопоставку продукции
|
| 13 400
| 91.2
| 76.2
|
|
| 12 500
| 91.2
| 76.2
|
|
| 11 100
| 91.2
| 76.2
|
|
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
|
|
| Перечислены с расчетного счета
| 1-3
|
|
|
|
| а) страховые взносы во внебюджетные фонды - всего
|
| 103 765
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
| страховые взносы в Фонд социального страхования РФ
|
| 11 024
| 69.1.1
|
|
| страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
|
| 4 940
| 69.1.2
|
|
| страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
|
| 76 018
| 69.2
|
|
| страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ
|
|
| 69.3
|
|
| б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь месяц
|
| 28 700
| 68.3
|
|
| в) штраф за недопоставку продукции
|
| 13 400
| 76.2
|
|
|
| 12 500
| 76.2
|
|
|
| 11 100
| 76.2
|
|
| г) транспортной организации за доставку продукции
|
| 46 374
| 76.2
|
|
|
| 47 318
| 76.2
|
|
|
| 49 206
| 76.2
|
|
| д) за путевку в санаторий
| 1-3
| 20 100
| 76.2
|
|
| ж) прочим кредиторам
| 1-3
| 253 000
| 76.2
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Начислен налог на имущество
|
| 9 896
| 91.2
| 68.5
|
|
|
| 8 690
| 91.2
| 68.5
|
|
|
| 9 867
| 91.2
| 68.5
|
|
| Справка – расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (Приложение 5)
|
| ……..
| ……..
| ……..
|
|
| ……..
| ……..
| ……..
|
|
| ……..
| ……..
| ……..
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
|
| Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь месяц (Приложение 6)
|
| ……..
|
| 68.2
|
|
|
| ……..
|
| 68.2
|
|
|
| ……..
|
| 68.2
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
|
| Отражено постоянное налоговое обязательство
| 1-3
| 3 320
|
| 68.2
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
|
| Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь
|
Популярное:
- Автоматизация учета расчетов с клиентами в ООО «АКС»
- Автоматизация учета расчетов с клиентами в ООО «АКС»
- Алексей Минцковский ООО «Крона» Зам. рук. информ — вычисл. службы.
- Анализ деловой активности ООО «Молл»
- Анализ платежеспособности ООО «Молл»
- Атлас «Природоведение. 3-5 классы». М.: Роскартография, 2010. (Атлас «Мир и человек». М.: ООО «ДИ ЭМ БИ», 2010)
- Выставочная деятельность ООО «Лавесон М»
- ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ К ДОЛЖНОСТНОЙ ИНСТРУКЦИИ ВРАЧА ООО «МАТИС»
- Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Дело»
- История России с начала 18 до конца 19 века. / Л.В. Милов, П.Н. Зырянов, А.Н. Боханов, отв. ред. А.Н.Сахаров А.И. Боханов, – М.: ООО Издательство АСТ –МТД, 1997, Разд. 1, гл.1 – 6, разд. 2, гл.20-24.
- Краткая характеристика организационно-хозяйственной деятельности ООО «АКС»
- Кризис и арьергардные бои национальной революции (апрель-декабрь 1927 г.)
