Расчет капитальных затрат на реконструкцию

Расчет капитальных затрат на реконструкцию

Предлагается реконструкция линии изготовления мягких желатиновых капсул.Целью реконструкции является улучшение работы насоса(шток насоса). В результате этого мероприятия планируется повышение производительности линии и качество готового продукта.

Расчет уровня рентабельности капитальных вложений, и продолжительность их окупаемости определит целесообразность реконструкции.

При проведении расчета экономической целесообразности реконструкции произведем расчет капитальных затрат, которые включают в себя:

– затраты на демонтаж;

– стоимость новых узлов;

– затраты на доставку;

– затраты на монтаж.

Расчет расходов на демонтаж оборудования

При осуществлении реконструкции линии изготовления мягких желатиновых капсул необходимо произвести и демонтаж штока насоса. Расходы на демонтаж включают: заработную плату монтажников с отчислениями от затрат на оплату труда, стоимость материалов и энергии, которые используются в ходе демонтажа.

Заработная плата монтажных рабочих определяется на основании данных о трудоемкости демонтажных работ (таблица 7.1), часовых тарифных ставок и величин доплат. Трудоемкость демонтажных работ складывается из трудоемкости работ каждого вида.

Таблица 7.1 – Трудоемкость демонтажных работ.

Наименование операции	Трудоемкость, нор. ч.
Демонтаж штока насоса
Итого

Монтажные работы относятся к работам 4 разряда. Часовая тарифная ставка 4-го разряда рассчитывается путем умножения часовой тарифной ставки 1 разряда (17000 руб.) на тарифный коэффициент соответствующего разряда (1, 57):

17000 ∙ 1, 57 = 26690 руб.

Тогда сумма тарифного фонда составит:

26690 ∙ 21 = 560490 руб.

Доплаты к тарифному фонду рассчитываются в размере 40% от тарифного фонда:

560490 ∙ 0, 4 = 224196 руб.

Дополнительная зарплата составляет 10% от основной зарплаты:

(560490 + 224196) ∙ 0, 1 = 78469, 1 руб.

Общий фонд зарплаты составляет:

560490+ 224196 + 78469 = 863154 руб.

Отчисления в фонд социальной защиты составляют 34, 6% от общего фонда заработной платы:

863154 ∙ 0, 346 = 298651, 2руб.

Расходы на демонтаж штока насоса составляют:

863154 + 302104, 11 = 1161805, 28 руб.

Расчет стоимости новых узлов деталей

Реконструкцией предусматривается установка нового узла. В связи с отсутствием возможности изготовления необходимых деталей на предприятии, данный узел закупается. По данным предприятия стоимость насоса составляет 25400000 руб.

Расходы на доставку новых деталей и узлов

Сумма этих расходов рассчитывается в процентах от отпускной цены (10%) и составляет:

25400000∙ 0, 1 = 2540000 руб.

Расчет расходов на монтаж установки

Расходы на монтаж включают заработную плату монтажников с отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды от этой зарплаты.

Сумма заработной платы монтажников определяется на основании трудоемкости монтажных работ, которая зависит от перечня этих работ и их сложности (при этом необходимо учитывать подготовительные и заключительные работы). Работы по монтажу относятся к 5 разряду. Часовая тарифная ставка монтажников 5-го разряда рассчитывается путем умножения часовой тарифной ставки 1-го разряда (17000 руб.) на тарифный коэффициент соответствующего разряда (1, 73):

17000 ∙ 1, 73 = 29410 руб.

Сумма тарифного фонда заработной платы определяется путем умножения часовой тарифной ставки на суммарную трудоемкость монтажных работ.

В таблице 7.2 произведен расчет трудоемкости монтажных работ.

Таблица 7.2 – Трудоемкость монтажных работ

Наименование монтажных работ	Трудоемкость, нор. ч.
Подготовительные работы
Сборочные работы
Регулировочные работы
Заключительные
Итого

Суммы тарифного фонда заработной платы монтажников для установки:

29410 ∙ 20 =588200 руб.

Общий фонд заработной платы определяется путем суммирования тарифного фонда заработной платы, доплат к тарифному фонду (40% от тарифного фонда) и дополнительной зарплаты (10% от основной зарплаты, которая состоит из тарифного фонда и доплат к нему):

588200+ 588200 ∙ 0, 4 + (588200+ 588200 ∙ 0, 4) ∙ 0, 1 = 852890руб.

Отчисления в фонд социальной защиты от средств на оплату труда производятся в размере 34, 6% от общего фонда заработной платы и составляют:

852890∙ 0, 346 = 295099, 9руб.

Общие затраты на монтаж определяются путем суммирования общего фонда зарплаты монтажников, отчислениями в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда:

852890+295099, 9= 1147989, 9руб.

Сводная смета капитальных затрат на реконструкцию штока насоса

На основании вышеприведенных расчетов составляем сводную смету капитальных затрат на реконструкцию.

Сводная смета капитальных затрат на реконструкцию штока насоса представлена в таблице 7.3.

Капитальные затраты включают в себя: демонтаж штока насоса, отпускную цену модернизированного рабочего органа, расходы по доставке устройства на место его эксплуатации, расходы на монтаж штока насоса и другие неучтенные расходы.

Неучтенные расходы рассчитываем в размере 1% от суммы затрат на демонтаж, отпускной цены новых деталей и узлов, расходов по доставке последних на место эксплуатации, расходов на монтаж.

(1161805, 28 + 15250000 +2540000 +1147989, 9) ∙ 0, 01 =201066, 6руб.

Таблица 7.3 – Сводная смета капитальных затрат на реконструкцию установки

Наименование затрат	Сумма, руб.
Демонтаж установки	1165258, 71
Отпускная цена новых деталей и узлов
Расходы по доставке установки
Расходы на монтаж установки	1151401, 5
Другие неучтенные расходы	201066, 6
Всего	40307726, 8

Стоимость установки до реконструкции по данным предприятия 4759431575 руб., а после реконструкции:

4759431575 + 40307726, 8= 519739301, 8 руб.

Расчет эксплуатационных расходов

Сумма эксплуатационных расходов определяется из расчета работы барабанной сушилки за год и ее производственной мощности. При этом указывается значение каждого показателя для базового варианта, величина его изменения, причины этого изменения и величина каждого показателя для проектируемой установки.

Расчет энергетических затрат

При работе барабанной сушилки используется электрическая энергия.

Величина затрат на электроэнергию определяется путем умножения цены единицы электроэнергии (стоимость 1кВт∙ ч электроэнергии составляет 1300руб.) на установленную мощность электродвигателя и на эффективный фонд рабочего времени аппарата. Потребление электроэнергии до и после реконструкции не изменилась и составляет 50 кВт:

1300 ∙ 50 ∙ 8624 = 560560 тыс. руб.

Расчет отчислений в фонд социальной защиты от средств на оплату труда

Размер отчислений в фонд социальной защиты от средств на оплату труда составляет 34, 6% от фонда на оплату труда:

145991, 2 ∙ 0, 346 = 50512, 92 тыс. руб.

Расчет амортизационных отчислений

Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается по оборудованию и зданию, занимаемому аппаратом, по установленным нормам от полной стоимости аппарата и здания.

Норма амортизационных отчислений на линию МЖК составляет 2, 03% от ее стоимости.

Сумма амортизации составляет:

– до реконструкции:

4759431, 58∙ 0, 0203 = 96616, 5 тыс. руб.

– после реконструкции:

4800856, 53∙ 0, 0203 = 97457, 4 тыс. руб.

Норма амортизационных отчислений на здание по данным предприятия составляет 1, 5% от его стоимости. Стоимость части здания, занимаемой аппаратом, составляет 205325 тыс. руб.. Сумма амортизационных отчислений на здание составляет:

205325 ∙ 0, 015 = 3079, 9 тыс. руб.

7.2.6 Расчет затрат на содержание и ремонт оборудования

По данным предприятия затраты на содержание оборудования составляют 1-2% от его стоимости. Затраты на содержание установки составляют:

– до реконструкции:

4759431, 58∙ 0, 02 = 95188, 63 тыс. руб.

– после реконструкции:

4800856, 53∙ 0, 02 = 96017, 1 тыс. руб.

К расходам по ремонту оборудования относятся стоимость запчастей и материалов, идущих на ремонт, зарплаты ремонтных рабочих с отчислениями на социальное страхование и стоимость услуг РМЦ. Сумма затрат на ремонт оборудования по данным предприятия составляет 7-10% от ее стоимости. Расходы на ремонт машины составляют:

– до реконструкции:

4759431, 58∙ 0, 09 = 428348, 84 тыс. руб.

– после реконструкции:

4800856, 53∙ 0, 09 = 432077, 1 тыс. руб.

7.2.7 Расчет затрат на содержание и ремонт здания

В расходы на ремонт и содержание здания входят следующие виды затрат: на освещение, отопление, покраску здания, на ремонт фундамента, вентиляционных шахт, штукатурного покрытия, на ремонт облицовки внутри помещения, ремонт дверных проемов и окон.

Расходы на содержание здания составляют 4-8% от стоимости здания:

205325 ∙ 0, 06 = 12319, 5 тыс. руб.

Расходы на ремонт здания составляют 2-4% от его стоимости:

205325 ∙ 0, 03 = 6159, 8 тыс. руб.

Расчет чистой прибыли

Таким образом, чистая прибыль (ЧП) в 2014 году составит:

ЧП = ∆ П – Н₁(7.3)

где ЧП – чистая прибыль, руб.;

Н₁ – налог на прибыль, руб.;

Н₁ = ∆ П ∙ 0, 18 = 46711896 ∙ 0, 18 = 8408141, 2 руб.

ЧП = 46711896 – 8408141, 2 = 38303754, 7 руб.

Расчет чистой прибыли с 2016 года и далее производится аналогичным образом и представлен в таблице 7.9.

Таблица 7.9 – Расчет чистой прибыли руб.

Дополнительная прибыль, ∆ П	Налог на прибыль	НДС	Чистая прибыль
38303754, 7	8408141, 2		31919795, 6

Расчет капитальных затрат на реконструкцию

– затраты на демонтаж;

– стоимость новых узлов;

– затраты на доставку;

– затраты на монтаж.

12 Следующая ⇒