Тема 2. Учет кассовых операций

Задача 1

Цель работы – На условном примере рассмотреть учет кассовых операций.

План выполнения работы

1. На основании первичных документов по учету кассовых операций записать корреспондирующие счета в «Отчете кассира»;

2. Открыть и заполнить журнал-ордер и ведомость по счету 50 «Касса»: записать остаток на начало месяца, обороты за месяц и подсчитать остаток на конец месяца.

Таблица 77

Отчеты кассира за август 20__г.

Дата отчета	№ п/док.	Содержание операции	Кор счет	Приход	Расход
Остаток на 2.08
2.08	ПКО № 56	Возврат подотчетной суммы от Кузьмина В.Б.		1 200
Остаток на конец дня
Остаток на 8.08
8.08	ПКО № 57	Получено по чеку №052 на выплату заработной платы за июль		115 605
Остаток на конец дня
Остаток на 10.08
10.08	РКО № 45	Выдана работникам заработная плата за июль			108 123
10.08	РКО № 46	Сдана депонированная заработная плата в банк			2 747
Остаток на конец дня
Остаток на 16.08
16.08	ПКО№ 58	Получено по чеку №053 на командировочные расходы		52 000
16.08	РКО № 47	Выдано под отчет Остапову И.С. на командировочные расходы			52 000
Остаток на конец дня
ИТОГО за месяц:

 

Таблица 78

Журнал-ордер по счету 50 «Касса» за ______________ 20_г.

Дата	С кредита счета 50 «Касса» в дебет счетов	Итого
Итого

 

Таблица 79

Ведомость по счету 50 «Касса» за ___________________ 201_г.

Остаток на 1___________________

Дата	В дебет счета «Касса» с кредита счетов	Итого
Итого

Остаток на конец месяца_________________

Тема 3. Учет операций по валютному счету

Задача 1

Цель работы – На условном примере рассмотреть учет операций на валютном счете.

План выполнения работы – Сделать проводки по операциям, перевести суммы в иностранной валюте в рубли по курсу ЦБРФ на дату совершения хозяйственных операций.

Данные для решения:

На валютном счете организации находятся доллары США – 30 000. Курс доллара США по котировке ЦБ РФ на 1.08 –30, 50 руб., на 31.08 – 31, 50 руб. В процессе решения задачи для упрощения учета курсовые разницы следует списывать на счет 99 «Прибыли и убытки», минуя счет 91 «Прочие расходы и доходы», который предназначен для этих целей. Операции за отчетный месяц представлены в таблице 80. В ней же сделать расчет курсовых разниц.

Таблица 80

Операции по валютному счету за отчетный месяц

Содержание операции	Курс ЦБ РФ	сумма	Проводка
Рубли	Доллары	дебет	Кредит
1.Сальдо на начало месяца	30.50		30 000
2.Списана инвалюта с валютного счета для приобретения рублей Курс коммерческого банка 30.60 руб.	30.87		18 000
3.Списано комиссионное вознаграждение банку с валютного счета	31.00
4.Зачислены рубли на расчетный счет	31.20
5. Определена и списана курсовая разница
6.Сальдо на конец месяца	31.50

Тема 4. Учет операций по расчетному счету

Задача 1

Цель работы – На условном примере рассмотреть учет операций на расчетном счете.

 

План выполнения работы:

1. На основании первичных документов обработать выписки банка за август 20__г. По каждой выписке проставить корреспондирующий со счетом 51 «Расчетный счет» счет в графу 2.

2. Открыть журнал-ордер и ведомость по счету 51 «Расчетный счет»; записать остаток на начало месяца, обороты за месяц дебетовые и кредитовые и остаток на конец месяца.

Таблица 81

Выписки банка из расчетного счета за _____________ 20_ г.

Содержание операции	Кор. счет	Сумма
Зачислено	Списано
Выписка за 1.08 200__г.
Остаток на 1.08
Платежное поручение №103 От магазина № 15 выручка за реализованную продукцию: -стоимость продукции -НДС -итого		255 300 45 954 301 254
Остаток на конец дня
Выписка за 3.08 200__г.
Остаток на 3.08
Платежное поручение № 98 Мукомольному комбинату за поступившие материалы, в т.ч. НДС			93 000 14 186
Остаток на конец дня
Выписка за 5.08 200__г.
Остаток на 5.08
Зачислены рубли, купленные за счет валютных средств (сумму подсчитать по данным предыдущего задания)

 

Продолжение табл. 81

Содержание операции	Кор. счет	Сумма
Зачислено	Списано
Выписка за 7.08 200__г.
Остаток на 7.08
Платежное поручение № 99 Перечислен налог на доходы физических лиц Платежное поручение № 100 Перечислено органам социального страхования Платежное поручение № 101 Перечислен НДС			25 628   35 256   6 398
Остаток на конец дня
Выписка за 8.08 200__г.
Остаток на 8.08
Чек № 052 на выплату заработной платы за август			115 605
Остаток на конец дня
Выписка за 10.08 200__г.
Остаток на 10.08
Объявление на взнос наличными № 252 Сдана депонированная заработная плата		2 747
Остаток на конец дня
Выписка за 16.08.200__г.
Остаток на 16.08
По чеку № 053 получено в кассу на командировочные расходы			52 000
Платежное поручение № 101 Перечислено ООО «Спектр» за поступившие материалы, в т.ч. НДС			17 700 2 700
Остаток на конец дня

Окончание табл. 81

Содержание операции	Кор. счет	Сумма
Зачислено	Списано
Выписка за 24.08 200__г.
Остаток на 24.08
Платежное поручение № 102 Перечислено «Дальэнерго» за электроэнергию, в т.ч. НДС			3 186
Остаток на конец дня
Выписка за 27.08 200__г.
Остаток на 27.08
Платежное поручение № 103 Перечислено Птицефабрике за поступившие материалы, в т.ч. НДС			4 956
Платежное поручение № 104 Телефонной станции за услуги связи, в т.ч. НДС
Остаток на конец дня
Выписка за 30.08. 200__г.
Остаток на 30.08
Платежное поручение № 217 От магазина № 6 выручка за реализованную продукцию: -стоимость продукции -НДС -итого		300 912 54 164 354 076
Остаток на конец дня
Итого за месяц:

 

 

Таблица 82

Журнал-ордер по счету 51 «Расчетный счет» за __________20__г.

Дата выписки	с кредита счета 51 в дебет счетов	Итого
Итого

 

Таблица 83

Ведомость по счету 51 «Расчетный счет» за ____________ 200__г.

Остаток на 1________________

Дата выписки	в дебет счета 51 с кредита счетов	Итого
Итого

Остаток на конец месяца________________

Тема 5. Учет расчетов с подотчетными лицами

Задача 1

Цель работы – изучить расчеты с подотчетными лицами, научиться составлять авансовый отчет и заполнять соответствующие учетные регистры.

План работы – на основании указанных в авансовой отчете документов отразить в учете расчеты с подотчетным лицом. Обработать авансовый отчет №38 от 26.08 20__г. менеджера по снабжению и сбыту Остапова И.С. о командировочных расходах в г. Москву по заключению договоров на поставку материалов.

Перед заполнением регистра по счету 71 внести в него остатки на начало месяца.

Таблица 84

Авансовый отчет № 38 от 26.08.20__г.

Дата	Пор. № док.	Кому, за что и по какому документу уплачено	Сумма	Проводка
Д	К
		Авиабилет Владивосток-Москва: -стоимость билета -НДС	14 160 12 000 2 160
		Авиабилет Москва-Владивосток: -стоимость билета -НДС	14 160 12 000 2 160
		Автобусный билет Владивосток - Аэропорт
		Автобусный билет Аэропорт - Москва
		Счет гостиницы 17.08-23.08 (7 дней): -стоимость проживания -НДС	17 346 14 700 2 646
		Автобусный билет Москва - Аэропорт
		Автобусный билет Аэропорт - Владивосток
		Суточные

Окончание табл. 84

Дата	Пор. № док.	Кому, за что и по какому документу уплачено	Сумма	Проводка
Д	К
		Итого:

 

Итого по авансовому отчету:

в дебет счета 26 –

в дебет счета 19 –

На командировочном удостоверении имеются отметки:

Выбыл из Владивостока 17.08

Прибыл в Москву 17.08

Выбыл из Москвы 23.08

Прибыл во Владивосток 24.08

Примечание:

1. При расчете общей суммы суточных за время нахождения в командировке Остапова И. С. следует исходить из установленного в Учетной политике ООО норматива – 700 руб.

По данным об остатках по счету 71 и утвержденному авансовому отчету Остапова И. С. заполнить учетный регистр по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за август 201_ г. (табл. 85).

Рассчитать сумму принятого к зачету НДС и сделать бухгалтерскую проводку.

 

Таблица 85

Учетный регистр по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

за _______________ 201 __ г.

№ п/п

ФИО подотчетного лица

Остаток на начало месяца

Выдано в подотчет

Удержаны неиспользованные суммы

Израсходовано из подотчетных сумм

Остаток на конец месяца

Д-т

К-т

Дата

Кор. счет

Сум-ма

дата

С К-та сч. 71 в Д-т счетов

По представленному отчету

с кредита счета 71 в дебет счетов

Дата.

Утвержд. сумма расходов

Д-т

К-т

Итого:

 

Тема 6. Учет заработной платы

Задача 1

Цель работы – научится начислять заработную плата персоналу предприятия и вести учет расчетов с персоналом по оплате труда.

План работы:

1. Начислить заработную плату работникам предприятия за август согласно штатному расписанию, тарифных ставок и данных табельного учета, договора на выполнение работ по монтажу оборудования. Количество рабочих дней в данном месяце – 21.

2. На основании справочных данных составить расчетно-платежную ведомость.

Таблица 86

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. I. С учетом условия развития, особенности инфицирования и состояния иммунитета
2. III. 1.-ПОСТРОЕНИЕ ТЕХНИКИ ПЛАВАНИЯ С УЧЕТОМ ОСНОВНЫХ ЗАКОНОВ ДИНАМИКИ
3. III. 3. ПОСТРОЕНИЕ ТЕХНИКИ ПЛАВАНИЯ С УЧЕТОМ АНАТОМИЧЕСКИХ ОСОБЕННОСТЕЙ СТРОЕНИЯ ТЕЛА ЧЕЛОВЕКА
4. III. Интегральная математическая модель расчета газообмена в здании, при пожаре
5. III. Финансовый результат страховых операций.
6. IV. Математическая двухзонная модель пожара в здании
7. LANGUAGE IN USE - Повторение грамматики: система времен английских глаголов в активном залоге
8. Linux - это операционная система, в основе которой лежит лежит ядро, разработанное Линусом Торвальдсом (Linus Torvalds).
9. N – интервал времени между датой учёта и датой погашения векселя
10. SWIFT как система передачи данных.
11. VI. Приемно-комплексная система
12. VII. Регламент переговоров при выполнении операций по закреплению железнодорожного подвижного состава на станционных железнодорожных путях