Раздел 3. Финансовое состояние предприятия

и планирование основных его показателей

Задание 3.1

Используя данные бухгалтерского баланса предприятия, заполните таблицу. Напишите выводы.

Динамика и структура

Имущества предприятия и его источников

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение, (+; -)
Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	%
1. Стоимость имущества
1.1. Внеоборотные активы, в том числе:
Основные средства
1.2.Оборотные активы, в том числе:
Запасы
Дебиторская задолженность до 12 месяцев
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
2. Всего источников
2.1. Собственный капитал, в том числе:
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
2.2. Долгосрочные обязательства
2.3. Краткосрочные обязательства, всего в том числе
Краткосрочные кредиты и займы
Кредиторская задолженность

Для выполнения этого задания Вам потребуется доступ к официальной финансовой отчетности акционерного общества, осуществляющего свою деятельность в Белгородской области. Необходимо произвести анализ финансового положения данного общества, сделать выводы и предложить направления его улучшения.

Задание 3.2

Используя данные финансовой отчетности предприятия, сгруппируйте активы по степени ликвидности, а пассивы – по срочности погашения и оцените ликвидность бухгалтерского баланса на начало и конец года. Заполните таблицу.

Напишите выводы о степени ликвидности бухгалтерского баланса на начало и конец периода, оцените ее изменение и его причины за анализируемый периоды.

Задание 3.3

Используя данные финансовой отчетности предприятия рассчитайте показатели, характеризующие его платежеспособность, проанализируйте их изменение в динамике и оцените характер этих изменений. Сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями. Заполните ниже приведенную таблицу. Напишите выводы.

Динамика показателей платежеспособности

Показатели, тыс. руб.	На начало	На конец	Изменение, (+; -)
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
2. Коэффициент быстрой ликвидности
3. Коэффициент текущей ликвидности

Задание 3.4

Используя данные финансовой отчетности предприятия рассчитайте показатели, характеризующие его финансовую устойчивость, проанализируйте их изменение в динамике и оцените характер этих изменений. Сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями. Заполните ниже приведенную таблицу. Напишите выводы.

Динамика показателей финансовой устойчивости

Показатели	На начало	На конец	Изменение, (+; -)
1. Собственные средства
2. Заемные средства
3. Собственные оборотные средства
4. Коэффициент автономии
5. Коэффициент маневренности
6.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Задание 3.5

Используя данные финансовой отчетности предприятия, проанализируйте динамику показателей финансовых результатов деятельности предприятия. Заполните ниже приведенную таблицу. Напишите выводы.

Динамика показателей

Финансовых результатов деятельности

Показатели, тыс. руб.	На начало	На конец	Изменение, (+; -)
Выручка
Себестоимость
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль от продаж
Проценты полученные
Показатели, тыс. руб.	На начало	На конец	Изменение, (+; -)
Проценты уплаченные
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток)

Задание 3.6

Используя данные финансовой отчетности организации, рассчитайте показатели рентабельности предприятия, проанализируйте их изменение в динамике. Результаты расчетов занесите в таблицу. Напишите выводы.

Динамика показателей рентабельности

Показатели, тыс. руб.	На начало	На конец	Изменение, (+; -)
1. Рентабельность продукции
2. Рентабельность продаж
3. Рентабельность активов
4. Рентабельность собственного капитала

Задание 3.7.

Составьте плановый бухгалтерский баланс предприятия на конец планового года с учетом следующих хозяйственных операций:

– планируется привлечь долгосрочный банковский кредит на сумму 3 млн. руб. и вложить его в приобретение здания для офиса;

– планируется сократить дебиторскую задолженность свыше 12 месяцев на 25% (оплата поступит на расчетный счет предприятия);

– планируется сокращение кредиторской задолженности на 15% путем перечисления денежных средств с расчетного счета предприятия.

Оцените ликвидность баланса, платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия исходя из планируемых изменений. Результаты оформите в виде таблиц. Напишите выводы.

Плановые показатели группировки актива и пассива

(тыс. руб.)

Показатели актива	На на-чало	На ко-нец	Показатели пассива	На на-чало	На ко-нец
Наиболее ликвидные активы (А1)			Наиболее срочные обязательства (П1)
Быстро реализуемые активы (А2)			Краткосрочные обязательства (П2)
Медленно реализуемые активы (А3)			Долгосрочные обязательства (П3)
Труднореализуемые активы (А4)			Постоянные пассивы (П4)

Динамика финансовых показателей

на планируемый год

Показатели	На начало	На конец	Изменение, (+; -)
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
2. Коэффициент быстрой ликвидности
3. Коэффициент текущей ликвидности
4. Собственные оборотные средства
5. Коэффициент автономии
6. Коэффициент маневренности
7.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Раздел 4. Оценка кредитоспособности заемщика-юридического лица

Для выполнения заданий из данного раздела необходимо иметь в распоряжении Методику оценки кредитоспособности заемщика-юридического лица двух разных банков, которую можно найти в Интернете. Оцените кредитоспособность исследуемого предприятия с использованием разных методик и сделайте вывод о степени его кредитоспособности, а также о результатах оценки по разным методикам: одинаковые результаты Вы получили? Если нет, то в чем ключевые различия. Ответ обоснуйте.

III. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ

ЗАДАНИЙ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ

Общая оценка структуры имущества

Предприятия и его источников

Оценка имущественного положения предприятия подразумевает анализ и оценку качественных изменений в структуре активов предприятия, в структуре их источников в процессе вертикального и горизонтального анализа бухгалтерской отчетности. Исследование структуры и динамики имущества предприятия, а также источников его формирования целесообразно проводить при помощи сравнительного аналитического баланса.

Для этого статьи актива и пассива группируются в агрегированные показатели и тогда аналитическая группировка актива выглядит следующим образом:

Имущество всего, в том числе:

1. Внеоборотные активы.

2. Оборотные активы, в том числе:

2.1. Запасы.

2.2. Дебиторская задолженность.

2.3. Денежные средства.

Пассивы предприятия выглядят следующим образом:

Источники имущества всего, в том числе:

1. Собственный капитал.

2. Долгосрочные обязательства.

3. Краткосрочные кредиты и займы.

4. Краткосрочная кредиторская задолженность.

Оценка ликвидности баланса

Ликвидность баланса предприятия характеризует способность предприятия теоретически обратить все свои активы в наличность и погасить все свои обязательства в различных платежных горизонтах.

Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В качестве исходных данных используется бухгалтерский баланс.

После расчета агрегированных показателей происходит их сравнение по следующим направлениям: А1 и П1; А2 и П2; А3 и П3; А4 и П4.

Для признания баланса предприятия ликвидным необходимо, чтобы выполнялись следующие неравенства:

12 Следующая ⇒