Структура денежных средств за 2011-2013 гг.

Рисунок 3. Структура денежных средств в СПК «Тундутово» за 2011-2013гг.

Большинство видов хозяйственных операций организации в той или иной форме связано с поступлением или выбытием денежных средств.

Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать адекватный приток денежной массы в виде выручки от продаж продукции, товаров (работ, услуг), поступления дивидендов на вложенный капитал, получения временных заемных денежных средств и т. д. Таким образом, деятельность организации является объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств.

Характер участия в операционном процессе. В соответствии с этим признаком оборотные активы дифференцируются следующим образом:

- оборотные активы, обслуживающие производственный цикл предприятия (они представляют собой совокупность оборотных активов предприятия в форме запасов сырья, материалов и полуфабрикатов, объема незавершенной продукции и запасов готовой продукции);

- оборотные активы, обслуживающие финансовый (денежный) цикл предприятия (они представляют собой совокупность всех товарно-материальных запасов и суммы текущей дебиторской задолженности за вычетом суммы кредиторской задолженности). Более подробно дифференциация оборотных активов по этому признаку рассмотрена в таблице 7.

Таблица 7

Состав и структура оборотных средств по характеру участия в операционном процессе предприятия СПК «Тундутово» за 2011-2013гг

Состав оборотных средств	2011г	2012г	2013г
Сумма, т.р.	Структура, %	Сумма, т.р.	Структура, %	Сумма, т.р.	Структура, %
Сырье, материалы и др.		33, 46		36, 95		45, 46
Животные на выращивании и откорме		33, 67		40, 75		50, 40
Затраты в незавершенном производстве		22, 36		21, 33
Итого оборотных фондов		82, 48		99, 03		95, 87
Готовая продукция и товары для перепродажи		0, 05		0, 06		0, 04
Дебиторская задолженность		10, 34		0, 82		3, 94
Денежные средства		0, 13		0, 09		0, 16
Итого фондов обращения		17, 48		0, 97		4, 13
Всего оборотных средств

При анализа данной таблице, видно что, в структуру оборотного капитала предприятия наибольший удельный вес занимает оборотный фонд. Так же видно, что оборотный фонд увеличился в 2013году на 13, 39% по сравнению с 2011годом, но самое большое увеличение наблюдается в 2012году на 16, 55% по сравнению с 2011годом.

Таблица 8

Анализ ликвидности оборотных средств СПК «Тундутово»

За 2011-2013гг.

Актив	Пассив	Платежный излишек (+), недостаток (-)

Наиболее ликвидные активы (А1)	Наиболее срочные обязательства (П1)	-5238	-8968	-11043
Быстро реализуемые активы (А2)	Краткосрочные пассивы (П2)	-16647	-15333	-10834
Медленно реализуемые активы (А3)	Долгосрочные пассивы (П3)
Итого оборотных средств	Итого обязательств

Проводя анализ данных ликвидности оборотных средств можно сделать вывод, что, баланс является не ликвидным, так как не выполнены определенные условия. То есть краткосрочные пассивы в 2013 году превышают быстро реализуемые активы, и наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы. Отрицательным моментом для предприятия является увеличение текущей кредиторской задолженности на 11066тыс.руб. и краткосрочной кредиторской задолженности в 2013 году на 11398 тыс.руб.

Определение потребности в оборотных средствах и анализ источников их формирования.

Потребность в оборотных средствах зависит от длительности технологического цикла, срока кредита, получаемого от поставщиков, и кредита, предоставляемого клиентам, от возможностей мобилизации средств, сезонных колебаний, возникающих в ходе производства.

Для целей управления оборотным капиталом рекомендуется ввести так называемый норматив – требуемое значение оборотного капитала, при котором будет обеспечена непрерывность производственного процесса и выполнен годовой план продаж.

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах может производиться тремя методами: аналитическим, коэффициентным, методом прямого счета.

Таблица 9

Обеспеченность СПК «Тундутово» собственными средствами, тыс. руб.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение за 2011-2013 гг.
Наличие собственных оборотных средств (ЧОК)	-10301	-9057	-8995
Запасы				-2626
Дебиторская задолженность покупателей				-1326
Итого				-3952
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками
Запасы и затраты, не про кредитованные банком				-9756
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и кредиторской задолженности	-23300	-18308	-12238

Анализирую данную таблицу видно что предприятие увеличило наличие собственных оборотных средств на 1306 тыс.руб. при значительном росте кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 5804тыс.руб. Запасы и затраты предприятия уменьшились на 9756 тыс.руб и составили 3243тыс.руб.

Рисунок 4. Обеспеченность СПК «Тундутово» собственными средствами, тыс. руб.

Источники, из которых формируются оборотные средства, отражаются в пассиве бухгалтерского баланса. Традиционные источники формирования оборотного капитала организации можно разделить на следующие группы:

- собственные источники - собственный капитал;

- средства, приравненные к собственным, - устойчивые пассивы;

- заемные источники - краткосрочные кредиты банков;

- товарный кредит;

- привлеченные средства - кредиторская задолженность предприятия.

Собственные источники наиболее важны, так как от них зависит финансировании оборотных активов и финансовая устойчивость предприятия. Собственный оборотный капитал обеспечивает имущественную и оперативную самостоятельность и формируется из средств уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, а также целевых поступлений и финансирования, а также нераспределенной прибыли. Более подробный анализ рассмотрим в таблице 10.

Таблица 10

⇐ Предыдущая 1 2 345 Следующая ⇒