Возникла ли у ООО «Юта» обязанность налогового агента? Обязано ли общество уведомить инспекцию о выплаченных суммах физическому лицу в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса РФ?

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

№ 2. В марте 2011 года органы внутренних дел провели налоговую проверку деятельности ОАО «Рента» на основании решения, принятого руководителем территориального органа МВД.

Правомерны ли действия органов внутренних дел? Каковы их полномочия в налоговых отношениях?

№ 3. В целях стимулирования налогоплательщиков к исполнению налоговой обязанности руководителем инспекции ФНС РФ было принято решение об опубликовании в местной газете списков организаций, имеющих задолженность по уплате налогов с указанием сумм задолженностей и требованием срочно их погасить.

В материале также отмечалось, что налогоплательщики, не выполнившие указанные требования в установленный срок, будут привлечены к ответственности, а материалы в отношении их руководителей будут переданы в правоохранительные органы.

Дайте правовую оценку действиям руководителя налогового органа. Какие сведения составляют налоговую тайну (статья 102 НК РФ)?

№ 4. ООО «Капитал+» продало в личное пользование главному инженеру общества Иванову А.А. двухкомнатную квартиру. В ходе налоговой проверки было установлено, что цена квартиры в договоре купли-продажи была на 35% ниже рыночной. Иванов А.А. приходится сыном директору ООО «Капитал+».

Являются ли Иванов А.А. и ООО «Капитал+» взаимозависимыми лицами? Как следует поступить налоговому органу в данной ситуации?

№ 5. Индивидуальный предприниматель Синицын М.И. не представил в установленный срок налоговую декларацию по НДФЛ. Налоговая инспекция в ходе камеральной проверки вынесла решение о наложении штрафа и предложила предпринимателю уплатить его в добровольном порядке.

Нарушила ли налоговая инспекция права предпринимателя?

№ 6. Налогоплательщик ИП Петрова М.С. направила по почте в налоговый орган запрос, связанный с порядком исчисления налога на доходы физических лиц при осуществлении предпринимательской деятельности.

Налоговый орган отказался предоставить ответ на запрос, указав, что запрашиваемая ситуация связана с порядком применения налоговых вычетов по НДФЛ, а налогоплательщиком не приложены документы, имеющие отношение к запрашиваемым вопросам и на которые в запросе есть ссылка, и, соответственно, дать ответ не представляется возможным.

Правомерен ли отказ налогового органа?

№ 7. Налоговый орган направил в адрес филиала ЗАО «Газнефть» в г. Томске требование об уплате недоимки по налогу на прибыль организаций и пени за несвоевременную уплату налога.

В связи с неисполнением данного требования в установленный срок, налоговым органом принято решение о взыскании данных сумм за счет безналичных денежных средств филиала, находящихся на его расчетном счете в банке.

Правомерны ли действия налоговых органов? Являются ли филиалы юридических лиц самостоятельными налогоплательщиками?

№ 8. Республика Карелия является акционером-владельцем 100 обыкновенных акций ОАО «Дорстрой» (15% уставного капитала). На годовом общем собрании акционеров Общества, было принято решение о выплате дивидендов за год от полученной Обществом прибыли.

Обществом с указанной суммы было удержано и перечислено в федеральный бюджет 9% налога на прибыль организаций, а оставшаяся сумма платежным поручением была перечислена в бюджет Республики Карелия.

Считая, что Общество необоснованно удержало налог на прибыль с подлежащих выплате Республике Карелия дивидендов (поскольку Республика не может выступать плательщиком налога на прибыль, так как не является " российской организацией - юридическим лицом, образованным в соответствии с законодательством Российской Федерации" ) и в связи с этим не выполнило свою обязанность по перечислению дивидендов в полном объеме, Министерство государственной собственности Республики Карелия обратилось с иском в суд.

Определите правомерность действий Общества.

№ 9. Решением заместителя начальника ИФНС России по г. Томску Ветров И.А. привлечен к налоговой ответственности по ст. 128 Налогового кодекса РФ за неправомерный отказ от дачи показаний в качестве свидетеля и подвергнут наказанию в виде штрафа в сумме 3000 рублей.

Не согласившись с таким решением, Ветров И.А. обратился в суд с заявлением об оспаривании данного решения. При этом указал, что не является субъектом данного правонарушения, поскольку не может иметь статуса свидетеля при осуществлении налогового контроля в отношении возглавляемого им юридического лица, будучи законным представителем налогоплательщика и должностным лицом (директором).

Какое решение должен вынести суд?

№ 10. В феврале 2012 г. организацией получен запрос налогового органа о предоставлении информации о предполагаемой уплате налогов организацией во II, III и IV кварталах 2012 г.

Правомерен ли такой запрос? Обязана ли организация предоставлять подобную информацию?

Нормативные акты к теме

8. Налоговый кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в последней редакции).

9. Налоговый кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в последней редакции).

3. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 3 51-ФЗ (в последней редакции).

4. О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 //Вестник ВАС РФ. 2001.№ 7.

5. О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 //Вестник ВАС РФ. 1999. № 8.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУ (2013)

Тема 4. Исполнение налоговой обязанности

План

Сущность и содержание налоговой обязанности. Соотношение понятий «налоговая обязанность» и «налоговое обязательство».
Основания возникновения и прекращения налоговой обязанности.
Общие правила исполнения обязанности по уплате налога или сбора.
Добровольное исполнение налоговой обязанности. Момент уплаты налога.
Принудительное исполнение обязанности организаций по уплате налогов.
Принудительное исполнение обязанности физических лиц по уплате налогов.
Порядок исполнения обязанности по уплате налогов при реорганизации и ликвидации организации.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов и сборов.
Изменение срока уплаты налога: отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит.

Задачи

№ 1. ОАО предъявило в банк платежное поручение от 26 марта 2012 года на уплату акцизов. Указанная сумма была списана банком с расчетного счета общества соответственно 29 марта 2012 года. Однако в бюджет платежи зачислены не были в связи с отсутствием денежных средств на корреспондентском счете банка.

Налоговый орган (налоговая инспекция) посчитал обязанность ОАО по уплате акцизов неисполненной. ОАО не согласилось с доводами Инспекции.

Укажите кто прав в указанном споре. При каких условиях налог считается уплаченным в безналичном порядке?

№ 2. По результатам выездной налоговой проверки у индивидуального предпринимателя была выявлена недоимка по уплате НДС. По решению руководителя налогового органа в банк, где у индивидуального предпринимателя имелся расчетный счет, было направлено инкассовое поручение о бесспорном списании суммы недоимки, а также штрафа в размере 7 000 рублей.

Правомерны ли действия налогового органа? В чем заключается принудительный порядок исполнения налоговой обязанности?

№ 3. У ООО «Кванта» в коммерческом банке «Орбита» открыто три банковских счета: расчетный, валютный и депозитный (ссудный). В банк пришло инкассовое поручение налоговых органов на безакцептное списание со счета ООО «Кванта» денежных средств и перечислении их в бюджет в счет уплаты налогов. При этом в инкассовом поручении не было указано, с какого счета следует списать суммы налогов.

⇐ Предыдущая 1 23