Схема записи операций на счетах

а) Активный счет б) Пассивный счет

№		№
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1) Сальдо начальное			1) Сальдо начальное
2) Увеличение средств (дебетовый оборот)	3) Уменьшение средств (кредитовый оборот)	3) Уменьшение источника средств (дебетовый оборот)	2) Увеличение источника средств (кредитовый оборот)
4) Сальдо конечное (дебетовое)			4) Сальдо конечное (кредитовое)

в) Активно-пассивный счет

№ (например, 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет	Кредит
1) Сальдо начальное –задолженность дебиторов	2) Сальдо начальное - задолженность кредиторам
3) Увеличение задолженности дебиторов; погашение задолженности кредиторам	4) Уменьшение задолженности дебиторов; увеличение задолженности кредиторам
Сальдо конечное – задолженность дебиторов (когда 1+3> 4); задолженность кредиторов ( когда 2+4< 3)	Сальдо конечное – задолженность кредиторам (когда 2+4> 3); задолженность дебиторам (когда 1+3< 4)

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

(обязательное)

Шахматная ведомость за «__»_______ 200___ г.

_Д ^К									ИТОГО








ИТОГО

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

(обязательное)

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Счета	Сальдо на начало месяца	Обороты	Сальдо на конец месяца
Д	К	Д	К	Д	К
Наименование счета. При этом сначала заносятся все активные, потом все пассивные, затем активно-пассивные	Сальдо активных счетов	Сальдо пассивных счетов	Обороты	Обороты	Сальдо активных счетов	Сальдо пассивных счетов
Итого:	Сумма	Сумма	Сумма	Сумма	Сумма	Сумма

Оборотная ведомость по аналитическим счетам

(Например, к счету 41 «Товары»)

№	Наименование аналитического счета	Цена, руб,	Остаток на начало месяца	Обороты за месяц	Остаток на конец месяца
Приход	Расход
К-во	Сумма, руб.	К-во	Сумма, руб.	К-во	Сумма, руб	К-во	Сумма, руб.

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

(обязательное)

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ

(в ред. Прикза Минфина РФ от 07.05.2003г. № 38н)

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства Амортизация основных средств Доходные вложения в материальные ценности Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов ……………………………………………… Оборудование к установке Вложения во внеоборотные активы …………………………………………………		По видам основных средств По видам материальных ценностей По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы 1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных
Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
Материалы Животные на выращивание и откорме …………………………………………. ………………………………………… Резервы под снижение стоимости материальных ценностей Заготовление и приобретение материальных ценностей Отклонение в стоимости материальных ценностей …………………………………………. …………………………………………. Налог на добавленную стоимость		1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации 1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость при приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость при приобретенным материально-производственным запасам
III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
Основное производство Полуфабрикаты собственного производства …………………………………………… Вспомогательные производства …………………………………………… Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы …………………………………………… Брак в производстве Обслуживающие производства и хозяйства …………………………………………… …………………………………………… …………………………………………… …………………………………………… …………………………………………… …………………………………………… …………………………………………… …………………………………………… …………………………………………… ……………………………………………
IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
Выпуск продукции (работ, услуг) Товары Торговая наценка Готовая продукция Расходы на продажу Товары отгруженные Выполненные этапы по незавершенным работам …………………………………………… …………………………………………… ……………………………………………		1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия
V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Касса Расчетные счета Валютные счета …………………………………………… …………………………………………… Специальные счета в банках …………………………………………… Переводы в пути Финансовые вложения Резервы под обесценение финансовых вложений		1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы 1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета 1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества
VI. РАСЧЕТЫ
Расчеты с поставщиками и подрядчиками ……………………………………………… Расчеты с покупателями и заказчиками Резервы по сомнительным долгам ……………………………………………… ……………………………………………… Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Расчеты по налогам и сборам Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами ……………………………………………… Расчеты с персоналом по прочим операциям ……………………………………………… Расчеты с учредителями Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Отложенные налоговые обязательства ……………………………………………… Внутрихозяйственные расходы		По видам кредитов и займов По видам кредитов и займов По видам налогов и сборов 1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам
1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
VII. КАПИТАЛ
Уставный капитал Собственный капитал (доли) Резервный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ……………………………………………… Целевое финансирование ……………………………………………… ……………………………………………… ………………………………………………
VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Продажи Прочие доходы и расходы ……………………………………………… ……………………………………………… Недостачи и потери от порчи ценностей ……………………………………………… Резервы предстоящих расходов Расходы будущих периодов Доходы будущих периодов Прибыли и убытки		1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 9. Прибыль / убыток от продаж 1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих расходов и доходов По видам резервов По видам расходов 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Арендованные основные средства Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение Материалы, принятые в переработку Товары, принятые на комиссию Оборудование, принятое для монтажа Бланки строгой отчетности Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ основных средств Основные средства, сданные в аренду

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИННОВАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

ПЕНЗЕНСКИЙ ФИЛИАЛ

КАФЕДРА «ЭКОНОМИКИ И ЭКОНОМИЧЕСКИХ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ»

УВЕРЖДАЮ

Зав. кафедрой_____________________

«__» ______________2007г.

ЗАДАНИЕ

на курсовую работу по курсу «Бухгалтерский учет»

Студенту______________________________ группы_________

Тема проекта Составление бухгалтерского баланса.

Вариант__________

Исходные данные: Исходными данными для выполнения курсовой работы являются:

- ведомость остатков по синтетическим счетам и аналитическим счетам на начало отчетного периода;

- журнал хозяйственных операций за отчетный период;

В ходе выполнения работы необходимо провести весь комплекс учетных работ;

- построить баланс на начало месяца;

- проставить корреспонденции счетов;

- рассчитать налоги;

- подсчитать обороты дебета и кредита;

- подсчитать остатки по счетам на конец месяца;

- построить оборотную ведомость;

- построить баланс на конец месяца.

Объем работы по курсу:

Срок выполнения

1. Открытие счетов «___» ________2007г.

2. Занесение хозяйственных операций

с необходимыми расчетами «___» _________2007г.

3. Анализ счетов «___» _________2007г.

4. Выпуск отчетных документов «___» _________2007г.

5. Оформление пояснительной записки «___» _________2007г

Дата выдачи задания «__»________2007г

.Дата защиты работы «__»________2007г. Руководитель ________

Задание получил «__»___________2007г. Студент_______________

ПРИЛОЖЕНИЕ И

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИННОВАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

ПЕНЗЕНСКИЙ ФИЛИАЛ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ЭКОНОМИЧЕСКИХ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к курсовой работе по курсу «Бухгалтерский учет»

на тему: «СОСТАВЛЕНИЕ БУХГАЛТЕСКОГО БАЛАНСА»

Выполнил: студент гр. 04Э1 Иванов С.М.

Принял: преподаватель Балашова Е.А.

Пенза 2007

ПРИЛОЖЕНИЕ К

Варианты курсовых работ

Вариант 1

1. Справочные данные завода “Металлист”:

Завод “Металлист” производит садово-огородный инвентарь. На предприятии работают 55 человек.

2. Выписка из учетной политики завода “Металлист”:

1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.

2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.

3. Учет производственных запасов на счете " Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.

4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.

5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счетах 26 " Общехозяйственные расходы", 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.

6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.

7. Зарплата работникам выплачивается раз в месяц с 5 по 8 число.

8. С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:

n социальное страхование - 3, 1 %;

n пенсионный фонд - 20%

n медицинское страхование – 2, 9 %;

n налог с доходов физических лиц - 13%.

9. Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:

n налог на имущество предприятия – 2, 2 %;

n налог на прибыль- 24 %.

Таблица К1.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода

Наименование ОС	инв. N	Первонач. стоимость	Сумма амортизации	Норма амортизации
Здание предприятия				1, 2
Станок токарный
Пресс-автомат
Сварочный аппарат
Станок сверлильный

Таблица К 1.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода

Наименование мат. ценности	Ед. изм.	Кол-во	Цена	Стоимость
Заготовки литые Ф1	шт.
Заготовки литые Ф2	шт.		2, 5
Тиски: - в запасе - в эксплуатации	шт.
Напильники - в запасе - в эксплуатации	шт.
Ножовки по металлу: - в запасе - в эксплуатации	шт.
Ящики деревянные	шт.
Мел	кг
Краска масляная	кг
Масло машинное	кг

Таблица К 1.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода

Наименование	Кол-во на складе	Кол-во в цехах	Плановая себестоимость	Сумма на складе	Сумма в цехе
Лопата
Грабли
Вилы

Таблица К 1.4 - Ведомость остатков по счету 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода

Наименование поставщика	Сумма
Завод штампов
Мебельная фабрика
Итого: 5300

Таблица К 1.5 -Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода

N счета	Наименование хоз. средств и их источники	Дебет	Кредит
	НДС по приобретенным ценностям
	Денежные средства в кассе
	Денежные средства на р/сч	рассчитать
	Краткосрочные ссуды банка
	Расчеты с прочими дебиторами, кредиторами
	Уставный капитал

Таблица К 1.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период

Содержание операций	Основание: наименование первичного документа	Сумма, руб.
1.Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал денежная сумма	Выписка банка
2.Приобретено производственное оборудование - цена по договору - НДС	Счет №99 (механический завод)
3.Принято в эксплуатацию производственное оборудование.	Акт приемки-передачи ОС
4.Перечислено в погашение задолженности поставщикам: - заводу штампов - мебельная фабрика	Выписка банка№345
5.Получен и акцептован счет на ящики упаковочные. Учтен НДС. Приняты на склад материалы: Наименование Цена Кол. Ящики 6, 0 100 Итого НДС	Сч. ф. №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
6.Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация	Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
7.С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - подоходный налог -ЕСН	Расчетно-платежные ведомости
8.Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты	Чек №453 от « »_____200 г. и кассовый ордер
9.Выдана зарплата	Платежные ведомости	Рассчитать с учетом пункта 10
10.Депонируются не выданная в срок заработная плата.
11.Зачислено на р/сч депонированная заработная плата.	Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер
12.Начислено пособия по временной не трудоспособности	Лист временной нетрудоспособности
13.Отпущены в производство материалы со склада: заготовки литые Ф1 в кол-ве 25 заготовки литые Ф2 в кол-ве 30 для упаковки ящики деревянные в кол-ве 20 шт. (По методу ФИФО).	Требования №94 от « »________200 г.
14.Выдано из кассы под отчет.	Расходный кассовый ордер
15.На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Никифорова П.Д. на затраты основного производства. Учтен НДС.	Авансовый отчет №45
16.Внесена в кассу Никифоровым П.Д. неизрасходованная сумма	Приходный кассовый ордер №234
17.Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС.	Счет №101 ООО «Альфа»
18.Получен кредит банка на приобретение основных средств, сроком на 3 мес. под 11% годовых. Оборудование поступит в следующем месяце.	Выписка банка
19.Перечислено: а) фонд соц. страхования - рабочие цеха - администрации б) пенсион. фонд - рабочие цеха - администрации в) в фонд обязательного мед. страхования - рабочие цеха - администрации г) НДФЛ.	Выписка банка
20. Оплачены счета поставщиков: - за поставку материалов - ООО”Альфа”	Выписка банка с р/сч.
21. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Лопата 55, 0 50 Вилы 50, 0 50 Грабли 50, 0 50 Итого: НДС: Всего:	Счет №569 Приказ-накладная №001
22. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы “Инструмент”.	Выписка банка №65
23. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы.	Приходный кассовый ордер №304
24. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.	Накладная 0008, 0009 от « »_________200 г.
25. Начислена амортизация основных средств	Расчет бухгалтерии
26. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС.	Справка бухгалтерии
27. Получена арендная плата	Выписка банка Платежное поручение
28. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС.	Счет №648
29. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.	Выписка банка Платежное поручение
30. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.	Расчет бухгалтерии
31. Зачтен НДС.
32. Начислен налог на имущество (2, 2%).	Справка бухгалтерии	818, 18
33. Списана себестоимость реализованной продукции.
34. Определен финансовый результат	Расчет бухгалтерии
35. Налог на прибыль	Расчет бухгалтерии

Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.

1 2 345