Глава 10. Другие налоги и сборы

Задача (пример) 1.

ООО «Грот» использует для технических нужд воду, которую забирает из поверхностных вод реки ДОН. Общество имеет лицензию на водопользование. Лимит воды на год установлен в размере 50 000 м³. Квартальный лимит в лицензии не указан. По данным журнала первичного использования воды, объем забранной воды за 1 квартал составил 14 000 м³.

Ставка налога составляет 390 руб. для Северо-Кавказского экономического района за 1 000 м³забранной воды.

Рассчитать сумму водного налога.

Решение:

1. Рассчитаем лимит воды на квартал:

2. Сумма водного налога за 1 квартал:

Задача 2.

ОАО «Олимп» находится в Волго-Вятском районе, использует для технических нужд воду, которую забирает из поверхностных вод реки Волга. Общество имеет лицензию на водопользование. Лимит воды на год установлен в размере 40 000 м³. Квартальный лимит в лицензии не указан.

По данным журнала первичного использования воды, объем забранной воды за 1 квартал – 12 000 м³, за второй – 10 000 м³.

Рассчитать сумму водного налога за полугодие.

Задача 3.

ОАО «Светоч» владеет двумя земельными участками, расположенными на территории одного муниципального образования (условный код по ОКАТО 21401100000). На территории этого муниципального образования с 01.01.06 г. действует местный закон о введении земельного налога в соответствии с гл.31 НК РФ.

Участок №1 используется для производства оборудования. Он был предоставлен на право постоянного (бессрочного) пользования. Участку присвоен кадастровый номер 14: 12: 146745: 0003 (условный). Налоговая ставка максимальная. Кадастровая стоимость участка доведена до сведения налогоплательщика и составляет 750 000 руб. В правоудостоверяющем документе, выданном ОАО «Светоч», указана цель использования земельного участка – производство оборудования.

Для организаций, использующих земельные участки в производственных целях, органы муниципального образования установили размер не облагаемой налогом суммы – 20 000 руб. (льгота применяется с момента предоставления земельных участков). Кроме того, органы муниципального образования установили еще одну налоговую льготу, уменьшающую исчисленную сумму налога на 2000 руб.

Участок №2 ОАО «Светоч» приобрело в 2005 году под жилищное строительство. Организация строит на нем многоэтажный жилой дом. Площадь участка – 2 000 кв.м. Его кадастровый номер – 14: 12: 146745: 0004 (условный). Кадастровая стоимость – 1 132 000 руб. Налоговая ставка максимальная. Для организаций, использующих участки под строительство жилых домов, органы муниципального образования установили льготу в виде не облагаемой налогом суммы в размере 10 000 руб. Рассчитать налог на землю.

Задача 4.

Хлебозавод заключил с ОАО «Мукомол» договор на поставку пшеничной муки высшего сорта 500 кг по цене 25 руб. и оплатил полностью.

ОАО «Мукомол» поставил муку высшего сорта по цене 25 руб. за кг в количестве 300 кг на 20 дней позже установленного срока. ОАО «Мукомол» отказалось от поставки 200 кг муки и возврата денег за нее.

Хлебозавод обратился с иском в суд на возмещение причиненного ему ОВАО «Мукомол» ущерба.

Рассчитать: 1) сумму иска; 2) сумму государственной пошлины; 3) указать в какой бюджет поступит исчисленная сумма государственной пошлины.

Кроссворды

Кроссворд №1

По горизонтали:

1) Сбор, взимаемый с лиц, указанных в ст. 333.17 НК, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, уполномоченным в соответствии с законодательными актами РФ, актами субъектов РФ и
нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением совершаемых консульскими учреждениями РФ.

2) Бюджет, свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории.

3) Вид косвенного налога на реализуемые товары и услуги, взимаемого по ставке акцизных сборов с промышленных или торговых предприятий и включаемого в продажные цены товаров и услуг.

4) Мера ответственности за совершение налогового правонарушения.

5) Аналитическая, сводная форма систематизации данных налогового учета за отчетный период, сгруппированная, без распределения по счетам бухгалтерского учета.

6) Им может быть обеспечена обязанность по уплате налогов в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов.

7) Налоговый календарный год для физического лица.

8) Любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащему акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном капитале этой организации.

По вертикали:

9) Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

10) Обязательный платеж, взимаемый государством в лице центральных и региональных органов власти с населения, предприятий и организаций, зачисляемый в доходы государственного или местных бюджетов.

11) Форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансирования обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

12) Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

13) К этому налогу относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

14) Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, а также физическое лицо, получающее доходы от источников, в РФ, не являющееся налоговым резидентом РФ.

15) Денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов иди сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Она начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным днем дня.

Кроссворд №2

1 3

По горизонтали:

1) Какая денежная сумма, начисленная за каждый календарный день
просрочки использования обязанности по уплате налога или сбора,
начиная со следующего за установленным днем дня?

2) Размер налога, установленный на единицу налога. Может
устанавливаться в абсолютных суммах, в относительных суммах?

3) Ограничение права собственности юридических и физических лиц?

4) Главный источник дохода в бюджет?

5) Функция налога?

По вертикали:

1) Ставка налога на добавленную стоимость?

2) Сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный
период, подлежащий внесению в бюджетный фонд?

3) Объект налога со ставкой 24%?

4) Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц,
уплата которого является одним из условий?

5) Снижение размера налогообложения?

6) Единица измерения налогов?

7) Время, определяющее исчисление оклада налога и сроки внесения в бюджетный фонд?

Кроссворд №3

По горизонтали:

1) Форма, образованная из налогов и сборов, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государственной власти и местного самоуправления.

3) Обязательный платеж, взимаемый как наказание

5) Перечень объектов налога с указанием их доходности

7) Обязательный платеж, взимаемый органами государственной власти с юридических и физических лиц и зачисляемые в бюджеты разных уровней

9) Документ, подающий налогоплательщик в налоговый орган с указанием своих доходов и расходов

11) Размер налога, установленный на единицу налога

13) Лицо, уплачивает налог

По вертикали:

2) Совокупность налогов, сборов, пошлин

4) Категория дохода, подлежащая специальному налогообложению

6) Денежное поступление в бюджет, дающее право на совершение
какого-либо действия

8) Расход при восстановлении прав на поврежденное имущество
10) Независимый вневедомственный финансовый контролер

12) Вид косвенного налога, включаемого в цену товара или тарифа

14) Объект налогообложения при исчислении транспортного налога

Кроссворд №4

4 3

По горизонтали:

1) Бывает движимым и недвижимым.

2) Свод налогов с указанием их доходности.

3) Подоходный налог сегодня.

4) Один из видов местного налога.

5) Любые полученные налоговым органом, органам внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике является…

По вертикали:

1) ЮЛ или ФЛ, на которого возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

2) Одна из функций налогов.

3) Обязательный целевой взнос, не несущий в себе индивидуальный характер.

4) Обязательный индивидуальный платеж.

5) Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и расходах.

Кроссворд №5

3 4

По горизонтали:

1) Денежные отношения, в уплате которых образуется бюджет, при этом субъект получает взамен разрешение на совершение каких-либо действий.

3) Сумма всех затрат предприятия для производства единицы продукции, включающая в себя постоянные и переменные издержки.

5) Обязательный целевой платеж, который не носит индивидуальный, безвозмездный характер.

6) Выплата компенсации.

7) Обязательный платеж, взимаемый как наказание за совершение каких-либо действий.

9) Налоговая инспекция как структурное подразделение.

10) Косвенный налог, который увеличивает цену товара и оплачивается потребителем.

12) Получение прибыли, процентов, дивидендов.

По вертикали:

2) Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц.

4) Физическое или юридическое лицо, на которое возложена обязанность внесения оплаты налога в бюджетный фонд.

8) Частичное или полное освобождение от уплаты налогов.

11) Государственный документ, включающий в себя информацию о налогах и сборах.

⇐ Предыдущая 123 4 5 6 7 8 Следующая ⇒