Государственные расходы и налоги.

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 5Следующая ⇒

Существование рыночной системы на протяжении второй половины последнего тысячелетия показало, что хотя эта система и обладает способностями к саморегулированию, но её развитие сопровождается периодически повторяющимися экономическими кризисами. Весь ход истории человечества свидетельствует что вмешательство государства в дела рынка превратилось в необходимость существования национальных экономик с капиталистическими отношениями.

К несовершенствам рыночной системы относятся:

1) Истощение невоспроизводимых природных ресурсов в результате частнопредпринимательской деятельности.

2) Жёсткая эксплуатация окружающей среды и её загрязнений отходами производства.

3) Слабый интерес предпринимательского сектора к отраслям, производящим общественные блага (образование, здравоохранение, безопасность жизнедеятельности и др.)

4) Честный бизнес не вкладывает средства в развитие фундаментальных наук, поскольку результаты – не определены, а сроки окупаемости велики.

5) Рыночная экономика без вмешательства государства не гарантирует прав всех граждан на труд и справедливое распределение доходов.

Государственное регулирование частнокапиталистического рынка направлено на достижение следующих целей:

- экономический рост;

- экономическая эффективность;

- экономическая свобода;

-низкий уровень инфляции;

- полная занятость трудоспособного населения;

- справедливое социальное распределение доходов;

- сохранение окружающей среды;

- торговый баланс;

- правовое обеспечение хозяйственной деятельности.

Вмешательство государства в рыночную экономику может быть прямым и косвенным. Прямое – это непосредственное участие государства в национальном производстве через создание промышленных и научных организацый; приобретение акций частных фирм и национализацию убыточных частных предприятий. Косвенное – это регулирование экономической жизни страны через законодательную и исполнительную власть, т.е. фискальная и кредитно денежная политика.

В настоящее время широко применяется долгосрочное (программированное) вмешательство государства в экономику на основе плановых государственных программ ( например, выхода страны из кризиса, модернизации национального хозяйства и др.). Являясь крупным хозяйственным субъектом, государство владеет и распоряжается национальной собственностью. Более 50% ВВП в развитых странах распределяется через государственные каналы, для чего более половины всех цен на блага регулируется государством. Важнейшей затеей государства является создание производственной инфраструктуры, т.е. комплекса производственных и непроизводственных отрослей, обеспечивающих функционирование рыночной экономики.

Государство осуществляет регулирование рыночной экономики, опираясь на финансовую систему, которая включает в себя:

-Финансы государства;

-Финансы хозяйствующих субъектов фирмы;

-Финансы домашних хозяйств населения;

Финансы ( от франц. finance – денежные средства) – это система денежных отношений по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств, которыми обладает государство, юридические и физические лица.

Главной частью финансовой системы является государственный бюджет (budget – кошелёк). Различают две модели построения финансовых систем:

1. Основанной на принципе фискального федерализма, т.е. самостоятельности бюджетов трёх уровней: федерального, областного (республиканского) и местного (Россия).

2. Основанной на принципе демократического централизма, т.е. централизации большей части финансовых ресурсов в руках государства (СССР).

Финансовая политика складывается из двух направлений деятельности государства:

- фискальной, т.е. сбора налогов и регулирования государственных расходов;

- бюджетной, т.е. баланса государственных доходов и расходов.

Доходы государственного бюджета формируются за счёт налогов, взимаемых различными уровнями власти, сборов, пошлин, поступлений из внебюджетных фондов, государственных займов, доходов от внешнеэкономической деятельности и др. Превышение доходов над расходами называется профицитон, а превышение расходов над доходами – дефицитом.

Главное место среди источников поступлений в государственный бюджет занимают налоги. Налог (tax) – это обязательный платёж в пользу государства, который выплачивают фирмы и домохозяйства. Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых на территории государства, а также форм и методов их построения образует налоговую систему.

В основу налогообложения положены две концепции:

- выгода от получения благ каждым налогоплательщиком;

- платежеспособность, т.е. зависимость величины налога от дохода субъекта.

По источникам доходов налоги делятся:

- на заработанные доходы(заработная плата);

- на не заработанные доходы(капитал, земля);

По объектам налогообложения налоги подразделяются:

На доход (подоходный);

- на имущество (земля, капитал, недвижимость);

- на потребление (акцизм);

- на вывоз-ввоз товаров из-за границы (таможенной пошлины).

Налоговая система стоится на сочетании прямых и косвенных налогов. Прямые налоги – это налоги на доходы и имущество, которые взимаются с конкретного физического и юридического лица. Косвенные налоги включаются в цену блага, и их оплачивает потребитель – это акцизм ( специфисеские и универсальные), финальные монополии (вино-водочные и табачные изделия и д.р.), таможенные пошлины. В практику налогообложения предпочтение отдаётся косвенным налогам, поскольку они легче воспринимаются плательщикам (облагаются налогом не доходы, а расходы, а с точки зрения государства с ними связано меньше экономических нарушений.

Нормой налогообложения является налоговая ставка “t” или размер налога на единицу объекта ( доход, стоимость блага, имущество и т.д.). Разливают пропорциональные, прогрессивные, регрессивные и твердые налоговые ставки. Пропорциональная ставка означает установление одинакового процента к объекту налогообложения ( прямые и косвенные налоги). Прогрессивная ставка означает рост процента по мере роста дохода. Регрессивная ставка предполагает снижение процента по мере увеличения дохода.

В Российской федерации налоговая система является трехуровневой:

- федеральные налоги;

- налоги республик, краёв и областей;

- местные налоги.

В начале XXI века кроме фискальной функции налогов большое развитие получили социальные и регулирующие функции, о чём говорит увеличение доли налоговых изъятий в объёме ВВП в развитых странах с 36% до 50%. Социальная функция налогов заключается в сглаживании неравенства в доходах отдельных групп населения и поддержании социальной стабильности в стране. Регулирующая функция налогов состоит в создании стимулов у предпринимателей для экономического роста национального хозяйства. Например, снижении ставки налога на прибыль для малого бизнеса в России для модернизации отечественной экономики.

Снижение ставок налогов в краткосрочном периоде может обернуться потерями государственного бюджета, но в долгосрочном периоде наступления увеличиваются за счёт расширения базы некого налогообложения. В этом заключается суть эффекта Лаффера (рис.58).

Рис.59 Кривая Лаффера

Анализ кривой Лаффера включает следующие исходящие точки:

- ставка налога равна нулю: поступления в бюджет нет;

- ставка налога равна 100%: поступлений в бюджет нет, т.к. легальная экономика уходит в теневую;

- ставка налога tв, которое налогов в бюджет равен Yt^В

Снижение налоговой ставки до уровня tм в долгосрочном периоде приведёт к росту дохода государства “Y ^M” вследствие роста сбережений инвестиций, занятости и соответственно доходов, подлежащих налогообложению. По оценкам Лаффера максимально допустимый уровень ставки подоходно налога не должен превысить 50% ( точка М на рис.59).

В национальном бюджете отражается не только структура доходов, но и состав расходов государства, т.е. бюджет – это годовой план доходов и расходов государства, который утверждает в законодательном порядке. Расходные статьи бюджета включают в себя:

- расходы по государственному управлению;

- военные расходы (прямые и косвенные);

- расходы на социальные цели (образование, здравоохранение и др.);

- расходы на производственную инфраструктуру.

В практической деятельности всех развитых стран имеет место хронический бюджетный дефицит, который оценивается как в абсолютном значения, так и в процентах (доля ВВП или ВНП).

Бюджетно-налоговая политика

Бюджетно-налоговая или фискальная (от лат. fiscus – императорская казна) политика – это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных расходов и доходов для достижения социально-экономических целей. Существует два вида фискальной политики, не дискреционная и дискреционная.

Не дискреционная политика основана на встроенных (автоматических) стабилизаторах, т.е. механизме, который без участия государства устраняет неблагоприятное положение на разных фазах экономического цикла. К этим стабилизаторам можно отнести ставки подходного налога и тарифы. Роль таких стабилизаторов в индустриальных странах чаще всего играет система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице), прогрессивная система налогооблажения и система участия в прибылях. В периоды экономического спада автоматические стабилизаторы препятствуют резкому сокращению совокупного спроса, а в периоды подъёма экономики они сдерживают его.

Дискреционная фискальная политика основана на сознательном регулировании правительством налогообложения и расходов государственного бюджета с целью улучшения экономического положения страны.

Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (фискальная экспансия) в краткосрочном периоде ставит цель – преодоление циклического склада экономики и предполагает увеличение государственных расходов “G”, снижение налогов “T” или их комбинацию. В досрочном периоде такая антикризисная политика приводит к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала страны.

Сдерживающая бюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция) ставит цель – ограничение циклического подъёма экономики и предполагает снижение государственных расходов и увеличение налогов или их комбинацию. В краткосрочном периоде такие меры снижают инфляцию, но увеличивают уровень безработицы и склада производства. В долгосрочном периоде рост налогов снижает совокупное предложение и может привести к стагфляции. В краткосрочном периоде меры бюджетно-налоговой политики сопровождаются эффектами мультипликаторов государственных расходов, налогов и сбалансированного бюджета. Рассмотрим действие фискальной политики на состояние экономики с помощью модели кейсианского креста (см. рис. 57). Если государственные расходы увеличиваются на G, то кривая планируемых расходов сдвигается вверх на эту же величину (см.рис.59), а равновесный объём производства возрастает с Y1 до Y2 на величину:

Y = mg · G, (73)

Где: m = – мультипликатор госрасходов.

Рис. 60 Мультипликатор госрасходов

Механизм действия этого простого мультипликатора Кейнса аналогичен мультипликатору инвестиций. Основным параметром, переделяющим величину мультипликатора, является предельная склонность к потреблению MPC. Аналогичное мультипликативное воздействие на равновесный уровень дохода оказывает снижение налогов. Если налоговые отчисления снижаются на △ Т, то располагаемый доход Yd = Y – T взрастает на △ T. Потребительские расходы при этом увеличиваются на величину △ E = △ T·MPC, что сдвигает вверх кривую планируемых расходов и увеличивает равновесный объём производства с Y1 до Y2 на величину:

Y = - T , (74)

Где m = - – мультипликатор налогов.

Для графического представления мультипликатора налогов можно использовать рис. 59 с заменой △ G на MPC·△ T

Полная налоговая функция имеет вид: T=Ta + t · Y, где Та – автономные налоги ( на недвижимость, наследство и т.д.), независящие от величины текущего дохода. t – предельная налоговая ставка.

Если государственные расходы и автономные налоги возрастают на одинаковую величину, то и равновесный объём национального производства растёт. В этом случае говорят о мультипликаторе сбалансированного бюджета, который ≤ 1.

Мультипликативный эффект от снижения налогов слабее, чем от увеличения государственных расходов, т.е. m < m . Это является результатом большего прямого воздействия госрасходов на доход, чем косвенного от налогов. Поэтому для преодоления циклического склада в экономике увеличивают госрасходы, а для сдерживания циклического подъёма увеличивают налоги, что является более мягкой мерой.

Основными способами финансирования дефицита госбюджета являются:

1. Кредитно-денежные эмиссия (монетизация);

2. Выпуск займов;

3. Увеличение налоговых поступлений в госбюджет.

В случае монетизация дефицита возникает сеньораж – доход государства от печатанья денег. Сеньораж возникает, если прирост денежной массы больше прироста реального ВВП, что приводит в росту цен. В результате все экономические субъекты платят инфляционный налог, часть которой попадает в государственную казну через возросшие цены.

При повышении инфляции возникает эффект Оливера – Танзи - сознательное затягивание налогоплательщиками сроков уплаты налогов, поскольку за это время деньги обесцениваются, а относительнее величине налоговых отношений уменьшается.

Если дефицит госбюджета финансируется с помощью выпуска государственных займов, то увеличивается средняя рыночная ставка процента, что приводит к снижению инвестиций в предпринимательском секторе, падению чистого экспорта и уменьшению потребительских расходов. В итоге возникает эффект вытеснения, который ослабляет стимулирующее действие фискальной политики.

Увеличение налоговых поступлений в государственный бюджет имеет место в долгосрочном периоде за счёт комплексной налоговой реформы, направленной на снижение ставок и расширение базы налогообложения.

⇐ Предыдущая 123 4 5 Следующая ⇒