Как сделать круговую диаграмму с процентными подписями в LibreOfficeCalc

Для примера возьмем имущественные налоги в консолидированные бюджеты субъектов РФ за 2012 год. Составим таблицу, которая будет выглядеть так:

Выделим диапазон A3: B7 и запустим мастер диаграмм. На первом шаге выберем тип диаграммы «Круговая» и под тип «Обычная» и перейдем сразу на шаг четыре. На этом шаге укажем заголовок: Имущественные налоги в консолидированные бюджеты субъектов РФ за 2012 год. И нажмем «Готово».
Не выходите из редактора диаграмм, а если вышли, то щелкните по диаграмме дважды левой кнопкой мыши (или единожды правой кнопкой и выберите в контекстном меню «Править»). Заголовок разделим, чтобы он нормально смотрелся. И приступим к настройке подписей.
Щелкнем по кругу диаграммы правой кнопкой мыши и в контекстном меню выберем пункт «Подписи данных».

У нас появятся на диаграмме подписи данных, указанные в таблице.
Щелкнем по кругу диаграммы правой кнопкой мыши и в контекстном меню выберем пункт «Формат рядов данных...».

Надо заметить, что если вы щёлкните правой кнопкой мыши на одной из подписей, меню будет несколько иным, но пункт в меню всё равно останется прежним.
Для того чтобы у нас были только процентные подписи на диаграмме, нам нужно снять галочку «Показать значение как число» и поставить галочку «Показать значение как процент».

Кнопка «Процентный формат» позволяет задать формат отображения чисел с процентами. Нажав на неё, мы увидим следующую картину:

Отчет должен содержать:

1. Наименование и цель работы

2. Задание

3. Ответы на тесты

4. Ответы на вопросы

5. Расчет удельного веса и заполненную таблицу 1.2

6. Диаграмму динамики поступления налогов в Федеральный бюджет в 2010-2014 гг.

7. Структурные диаграммы администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в 2011, 2012, 2013, 2014 гг.

Форма зачета: по выполнении задания проводится проверка письменных работ

Контрольные вопросы:

1. Дайте определение налога и сбора?

2. Когда налог считается установленным?

3. Перечислите федеральные, региональные и местные налоги?

4. Перечислите принципы налогообложения в РФ?

5. Какие виды налоговых ставок вы знаете?

6. Какие налоги относятся к прямым и косвенным?

7. Раскройте сущность фискальной функции налогов?

8. Раскройте сущность контрольной функции налогов?

9. Раскройте сущность регулирующей функции налогов?

10. Дайте определение налоговой системе РФ?

11. Перечислите федеральные, региональные и местные налоги?

12. Из каких частей состоит НК РФ?

13. Чем занимается ФНС России?

Литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, ч. 1

2. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для СПО – М.: Издательство Юрайт, 2016. – с. 16-77

3. Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс] – Режим доступа: http: //www.nalog.ru/

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №2

Тема: Порядок расчета налога на прибыль

Цель работы: Получить навыки расчета налога на прибыль организаций

Задание:

1. Ответить на вопросы теста

2. Определить методы учета доходов и расходов организации

3. Рассчитать сумму налога на прибыль

Задание 1 Изучить тему и ответить на вопросы теста

1. Налог на прибыль организаций является налогом:

а) местным;

б) и федеральным, и региональным;

в) федеральным;

г) региональным.

2. Кто из нижеперечисленных не является налогоплательщиком налога на прибыль:

а) иностранная организация, не осуществляющая деятельность через представительства в РФ и не имеющая доходов от деятельности в РФ;

б) индивидуальный предприниматель;

в) филиал коммерческой организации;

г) все не являются;

д) все являются.

3. Какой вид расходов не относится к расходам, связанным с производством и (или) реализацией:

а) материальные расходы;

б) расходы на оплату труда;

в) суммы начисленной амортизации;

г) прочие расходы;

д) все вышеперечисленные относятся.

4. Какой ставки по налогу на прибыль нет:

а) все есть;

б) 15%;

в) 9%;

г) 6%

д) 0%

5. Чему равен ежемесячный авансовый платеж в 1 квартале налогового периода:

а) равен ежемесячному авансовому платежу в 4 квартале предыдущего налогового периода;

б) 1/3 квартального авансового платежа, исчисленного по итогам 4 квартала предыдущего налогового периода;

в) равен ежемесячному авансовому платежу в 1 квартале предыдущего налогового периода;

г) нет правильного ответа.

6. Что из нижеперечисленного не является доходом, учитываемым при определении налогооблагаемой базы:

а) имущество, внесенное в Уставный капитал;

б) имущество, безвозмездно полученное от учредителя организации, которому принадлежит 50% в уставном капитале этой организации;

в) предварительная оплата за товар, полученная организацией, определяющей доходы и расходы по кассовому методу;

г) все является;

д) все не является.

7. Организация учитывает доходы и расходы по методу начисления. Какое из нижеперечисленных условий не является обязательным для признания расхода для целей уменьшения базы по налогу на прибыль:

а) экономическая обоснованность:

б) документальное подтверждение;

в) оплата;

г) все вышеперечисленные.

8. Налог на прибыль организаций способен:

а) стимулировать рост производства и тормозить его;

б) тормозить рост производства;

в) только стимулировать рост производство.

9. Налоговые ставки в размере 20%, из них в 2010 году:

а) 2, 5 - в федеральный бюджет, 17, 5 - в бюджет субъекта РФ;

б) 2 - в федеральный бюджет, 18 - в бюджет субъекта РФ;

10 Ставки налога на прибыль являются:

а) пропорциональными;

б) прогрессивными;

в) регрессивными.

11 Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий в целях налогообложения:

а) относятся к доходам от реализации;

б) относятся к внереализационным доходам;

в) не облагаются налогом на прибыль.

12 Ставка налога на прибыль:

а) не зависит от вида полученных доходов;

б) зависит от вида полученных доходов;

в) зависит от организационно-правовой формы.

13 Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а) российские организации, индивидуальные предприниматели и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

в) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

14 Для целей налогообложения наиболее точное определение дохода – это:

доходы от реализации произведенных товаров (работ, услуг)

а) и внереализационные доходы;

б) за минусом всех расходов;

в) и имущественных прав и внереализационные доходы.

15 Внереализационными признаются доходы:

а) в виде выявленных в отчетном (налоговом) периоде доходов прошлых лет;

б) от реализации основных средств;

в) от реализации уцененных товаро-материальных ценностей.

16 Доходы от реализации – это (допускается несколько вариантов):

а) стоимость излишков товаро-материаотных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;

б) стоимость от долевого участия в других фирмах;

в) стоимость реализованных основных средств;

г) положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;

д) выручка от реализации.

17 Обоснованные расходы – это экономически оправданные затраты:

а) оценка которых выражена в денежной форме;

б) оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;

в) документально подтвержденные, но в пределах технологических норм.

18 Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, состоят из:

а) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочих расходов и внереализационных расходов;

б) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочих расходов;

в) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочих расходов и внереализационных расходов.

19 К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов от российской организации, применяется ставка:

а) 15%;

б) 9%;

в) 0%;

г) 5%

20 Сроки представления налоговой декларации за отчетный период:

а) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего периода;

б) не позднее 20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

в) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

г) 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Задание 2 Решите задачи

Задача 1 Определите какой метод учета дохода и расходов может применять организация

Таблица 3 – Исходные данные для решения задачи 1

Выручка от реализации	Квартал
I	II	III	IV
1 вариант
2 вариант
3 вариант
4 вариант
5 вариант
6 вариант

Задача 2 Рассчитайте налог на прибыль организаций

Вариант 1

Организация занимается производством светильников. В учетной политике для определения доходов и расходов принят метод начисления. Данные бухгалтерского учета:

1) объем производства продукции 3650 тыс. руб., отгружено на 3400 тыс. руб., на расчетный счет поступило за реализацию продукции 3520 тыс.руб. Все показатели даны с учетом НДС.

2) себестоимость отгруженной продукции 2350 тыс. руб., из них -сверхнормативные расходы на рекламу -25 тыс. руб.

3) начислен налог на имущество -30 тыс. руб., оплачено 25 тыс. руб.

4) начислены и получены штрафные санкции за нарушение срока поставки продукции-15 тыс. руб.

5) в январе 2013 года был реализован автомобиль, который был приобретен в июне 20010 года за 118000 руб., включая НДС. Автомобиль был введен в эксплуатацию в июне 20010 года. СПИ автомобиля -8 лет. Цена реализации автомобиля -96000 руб., включая НДС.

6) 20 января приобретено и введено в эксплуатацию оборудование на сумму 940000 руб., в т.ч. НДС. Срок полезного использования-6 лет. Амортизация начисляется нелинейным методом.

7) начислена и выплачена заработная плата в размере 900000 руб.

Вариант 2

Организация использует учет доходов и расходов для целей налогообложения по методу начисления. По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:

а. Выручка от реализации произведенной продукции — 875000 руб.

б. Выручка от реализации покупных товаров — 240000 руб.

в. Расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию — 150000 руб.

г. На расчетный счет за реализованную продукцию поступило – 625000 руб.

д. Реализация основных средств

1. автомобиль — 20 октября 2013 г. по цене 100000 руб., первоначальная стоимость — 160000 руб., срок эксплуатации 4 лет, срок полезного использования — 7 лет;

2. автомобиль — 29 марта 2013 г. по цене 85000, первоначальная стоимость — 150000 руб., срок эксплуатации 6 лет, срок полезного использования — 8 лет;

Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

е. Положительная курсовая разница — 13000 руб.

ж. Сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств — 15000 руб.

з. Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 34000 руб.

и. Уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности — 10200 руб.

к. Доходы от сдачи помещения в аренду — 25000 руб.

л. Уплачен налог на имущество организаций – 12000 руб.

Вариант 3

ЗАО «Альфа» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ЗАО за текущий год приведены ниже.

Продано игрушек на сумму 23 млн. р. (в т.ч. НДС).

На производство этих игрушек было израсходовано материалов на сумму 4млн. руб. Работникам предприятия была начислена зарплата – 6 млн. руб. На зарплату были начислены страховые взносы – 1560тыс. руб.

Амортизация производственного оборудования составила 2, 4 млн. руб. Расходы по аренде производственного помещения составили 4, 2млн. руб.

Получено 100000руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите.

Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО составила 50000руб.

В прошлом году ЗАО получило 350000руб. убытка по данным налоговой декларации.

Вариант 4

а. Выручка от реализации произведенной продукции — 920000 руб.

б. Выручка от реализации покупных товаров — 560000 руб.

в. Расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию — 390000 руб.

г. Расходы на производство реализованной продукции – 730000 руб.

д. Реализация основных средств

1. станок — 6марта 2014 г. по цене 60000 руб., первоначальная стоимость — 140000 руб., срок эксплуатации 3 года, срок полезного использования — 6 лет;

2. автомобиль — 25мая 2014 г. по цене 280000, первоначальная стоимость — 450000 руб., срок эксплуатации 5 лет, срок полезного использования — 10 лет;

е. Отрицательная курсовая разница — 26000 руб.

ж. Сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств — 31000 руб.

з. Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 14500 руб.

и. Уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности — 14900 руб.

к. Доходы от сдачи помещения в аренду — 20000 руб.

Вариант 5

Организация занимается производством оргтехники. В учетной политике для определения доходов и расходов принят метод начисления. Данные бухгалтерского учета:

1) объем производства продукции 5254 тыс. руб., отгружено на 4860 тыс. руб., на расчетный счет поступило за реализацию продукции 4520 тыс. руб. Все показатели даны с учетом НДС.

2) себестоимость отгруженной продукции 4190 тыс. руб., из них -сверхнормативные расходы на рекламу – 30 тыс. руб.

3) начислен налог на имущество – 30тыс. руб., оплачено 25 тыс.руб.

4) начислены и получены штрафные санкции за нарушение срока поставки продукции – 10тыс.руб.

5) в марте 2014 года был реализован автомобиль, который был приобретен в августе 2009 года за 380000 руб., включая НДС. Автомобиль был введен в эксплуатацию в августе 2009 года. СПИ автомобиля – 9 лет. Цена реализации автомобиля – 160000руб., включая НДС.

6приобретено и введено в эксплуатацию оборудование на сумму 940000 руб., в т.ч. НДС. Срок полезного использования-6 лет. Амортизация начисляется нелинейным методом.

7) начислена и выплачена заработная плата в размере 900000 руб.

Вариант 6

а. Выручка от реализации произведенной продукции — 2340000 руб.

б. Выручка от реализации покупных товаров — 320000 руб.

в. Расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию — 240000 руб.

г. Расходы на производство реализованной продукции – 1980000 руб.

д. Реализация основных средств: копировальный аппарат — 15 февраля 2016 г. по цене 33000 руб., первоначальная стоимость — 140000 руб., срок эксплуатации 2 года, срок полезного использования — 5 лет;

е. Командировочные расходы — 36000 руб., в т.ч. сверхнормативные 15000 руб.

ж. Сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств — 31000 руб.

з. Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 15100 руб.

и. Уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности — 13200 руб.

к. Отрицательная курсовая разница — 12000 руб.