Тема 1. Введение в общую теорию финансов

Тема 1. Введение в общую теорию финансов

Экономическая сущность финансов. Функции финансов. Финансы в системе экономических категорий. Финансы и кредит; единство и различия.

В последние годы в связи с переходом к рыночным отношениям происходят глубокие изменения в экономике России. В значительной степени эти изменения обусловлены уточнением, а иногда и сменой приоритетов, стимулов и факторов развития общества и страны. На смену политической и псевдосоциальной подоплеке принятия решений экономического характера, имевшей место в нашей стране в годы централизованного планирования и управления, пришел здоровый прагматизм, выражающийся в оценке прежде всего экономической целесообразности подобных решений. Иными словами, имевший место в системе {политика — экономика) очевидный перекос в сторону первого элемента, подразумевавший его неоспоримую доминанту, постепенно нивелируется.

Происходит реструктуризация экономики, все большее число предприятий становятся реально самостоятельными, финансовые результаты и экономическая оправданность и эффективность все чаще выступают основными критериями при принятии управленческих решений в системах любого уровня. Этим обусловливается стремительный рост значимости прикладных экономических наук — бухгалтерского учета, корпоративных финансов, менеджмента, маркетинга и др.

Одновременно происходит и определенная переоценка ценностей в фундаментальных экономических науках, проявляющаяся прежде всего в принятии и адаптации ключевых положений микро- и макроэкономики, неоклассической теории финансов, теории современного институционализма.

Развитие экономики в немалой степени зависит от рационального построения финансовой системы, понимаемой в широком смысле и не сводящейся лишь к финансам государства. Именно в этой сфере в нашей стране в ее послереволюционном развитии наблюдались весьма существенные отклонения от общемировой тенденции. Если в так называемом западном мире в послевоенные годы окончательно сформировалась и получила исключительно мощное развитие неоклассическая теория финансов, то СССР на многие десятилетия, по сути, застыл в рамках ее предшественницы — классической теории финансов, которая была достаточно удобной и адаптируемой к реалиям централизованного управления экономикой. Напомним, что эта теория, сформировавшаяся во второй половине XVIII в. благодаря усилиям немецких ученых-камералистов, представляла собой свод административных и хозяйственных знаний по ведению государственного хозяйства. Поскольку практически все предприятия, средства и ресурсы в СССР находились в собственности государства, подобный подход был совершенно оправданным.

Тем временем в мировой экономике происходило неуклонное смещение приоритетов в сторону финансов частного сектора, которое стремительно ускорилось во второй половине XX в. и в научном плане оформилось в так называемую неоклассическую теорию финансов, делающую упор на финансы частного сектора, в частности на такую их организацию, которая позволяла бы с помощью рыночных механизмов осуществлять свободные переливы капитала из одной сферы экономики в другую.

Осознание неизбежности принятия концепций неоклассической теории финансов и распространения их в среде ученых и практиков с необходимостью потребовало изменения содержательного наполнения блока финансовых дисциплин, традиционно преподававшихся в отечественных университетах. Уход от государственного монополизма и единоначалия в финансовой сфере привел по крайней мере к двум существенным переменам.

Во-первых, коренным образом изменилось содержание дисциплины «Финансы» — если ранее она понималась исключительно как государственные финансы, то ныне ее предмет расширился до финансов предприятий, страховых организаций, домашних хозяйств, финансовых рынков и др.

Во-вторых, появились принципиально новые дисциплины, не существовавшие ранее ввиду отсутствия предмета исследования, как то: финансовый менеджмент, финансовые рынки и институты, финансовые риски, портфельные инвестиции, финансы домашних хозяйств и др.

В разделе «Финансовая система страны: сущность и содержание» дается общее представление о финансовой науке, теориях государственных финансов, сущности и роли финансов в системе общественного воспроизводства, принципах управления финансами, финансовых рынках, об особенностях организации и управления финансами в хозяйствующих субъектах различных организационно-правовых форм и отраслевой принадлежности. Достаточно большое внимание в этом разделе уделено налоговой системе страны.

«Государственные и муниципальные финансы» содержит описание бюджета и бюджетной системы страны, дает характеристику межбюджетных отношений, видов государственных кредитов и займов, принципов управления государственным кредитом, принципов формирования и расходования внебюджетных фондов.

«Корпоративные финансы» посвящен описанию общих принципов и методик функционирования системы управления финансами фирмы как ключевой ячейки современной бизнес-среды.

Финансы Некоммерческих организаций посвящены описанию теории и практики функционирования финансовых потоков в некоммерческих организациях (НКО). Сделан обзор организационно-правовых форм подобных организаций, рассмотрена специфика финансирования потребительских обществ, общественных объединений, некоммерческих фондов, ассоциаций, союзов, некоммерческих партнерств и др. Выявлена специфика различий финансов коммерческих и некоммерческих организаций, сформулированы принципы финансово-хозяйственной деятельности НКО, описаны характерные признаки разрешенной предпринимательской деятельности НКО, проанализирована структура поступлений (доходов) бюджетных и небюджетных НКО, рассмотрены принципы управления целевым капиталом НКО и др. Это новый раздел финансовой науки, практически впервые представленный в отечественной учебно-методической литературе.

В разделе «Финансы домашних хозяйств» приведена интерпретация этой важной экономической категории, рассмотрены принципы формирования доходной и расходной частей бюджета домашнего хозяйства. Этот раздел также является довольно новым для российской учебной литературы; более того, в отечественной науке нет единого мнения по поводу сущности и содержания этого сегмента финансовых знаний.

В разделе «Международные финансы» приводится характеристика международных финансовых организаций и их функций, анализируются причины и последствия глобализации мировых финансовых рынков, рассматриваются особенности функционирования национальных финансовых систем по типам экономик.

Финансы и их экономическая сущность.

Функции финансов.

Функция в философском смысле есть проявление сущности экономической категории в действии. Финансы всегда относились к базисной категории. В то же время они всегда выражали важнейшие социально-политические цели той или иной господствующей партии. Это хорошо проявляется в том, каким образом, в пользу каких социальных групп, ведомств финансы выявляют свою распределительную функцию. С помощью финансов осуществляется вторичное, третичное и т.д. распределение или перераспределение части национального дохода. Обнаруживается устойчивая тенденция к тому, что доля перераспределяемого в обществе национального дохода возрастает (закон Менгера, 20-е годы XX столетия). Если до Первой мировой войны объем перераспределяемого национального дохода составлял не более 20%, то в настоящее время эта доля составляет более 50%.

Социально-экономическая сущность финансов раскрывается при ответе на вопрос - за счет кого формируются доходы и в чью пользу эти доходы распределяются. Другими словами, в чьих интересах эти доходы используются.

В последнее столетие существенно возросла роль и значение государственных финансов. Это связано с развитием производительных сил, ускорением научно-технического прогресса, демократизацией общественной жизни. Существенным моментом стало ранее неизвестное явление - все более возрастающая доля финансовых ресурсов стала перераспределяться в пользу широких масс населения.

Стали осуществляться программы массового образования, здравоохранения, развития городской инфраструктуры. Выросла роль и так называемых внебюджетных фондов.

Одновременно существенная часть приходится на военные расходы, на проведение научных изысканий в области высоких технологий, большие вырастающие затраты по обслуживанию громадного государственного долга.

Перераспределительная функция финансов дополняется также такими инструментами как цена, кредит. Цена, как денежное выражение стоимости, существенно увеличивает свои перераспределительные функции, особенно в период высоких темпов инфляции. Это отчетливо прослеживалось на примере широких масс населения, когда последние в очень короткое время потеряли ранее накопленные денежные средства. Это произошло тем образом, что обесценились вклады в банках, сберегательных кассах и иных кредитных организациях.

Распределительная функция цены проявляется в процессе производства, когда начисляется и выплачивается заработная плата.

Существенные перераспределительные отношения осуществляются и в сфере кредита. Это дает основание считать, что финансы и кредит есть взаимосвязанные категории. Финансы и кредит выявляются в процессе воспроизводства, взаимно дополняя друг друга на разных стадиях воспроизводства.

Следует различать первичное распределение национального дохода, когда формируются так называемые первичные доходы. Количественно их величина равна национальному доходу.

Эти первичные доходы следует понимать как основные доходы участников материального производства: доходы рабочих в форме их заработной платы, доходы и заработная плата служащих, фермеров.

Вторую группу составляют доходы предприятий различных форм собственности. Однако эти денежные доходы еще не образуют общественных денежных фондов, способных стать источником удовлетворения потребностей общества в целом: на оборону, медицину, образование.

Следовательно, выявляется потребность в аккумулировании необходимых финансовых ресурсов посредствам механизма их вторичного перераспределения. В результате формируются доходы других субъектов. Последние служат отправной ступенью в образовании вторичных, или производных доходов. К ним относят налоги с физических лиц, таможенные пошлины, акцизы и т. д.

Именно на этом этапе финансы выполняют свою перераспределительную функцию, формируя пропорции в структурной перестройке всей экономике. Здесь же происходит перераспределение национального дохода между производительной и непроизводительной сферами в рыночных отношениях, в укреплении государственности, повышении благосостояния всех членов общества и создании условий для реализации каждого как индивида, так и социума.

Финансы способны сигнализировать о течении распределительного процесса. Это проявляется через контрольную функцию финансов. Контрольная функция осуществляется в тесном единстве с распределительной функцией, что позволяет проявиться экономической сущности финансов. Суть сводится к проверке точного соответствия фактического состояния в сфере распределения и перераспределения нормам права, выполнением обязательств перед бюджетом всех налогоплательщиков, начиная от рядового гражданина и кончая самим государством. Осуществляется посредством развитой системы контролирующих органов.

Обе этих важнейшие функции реализуются через финансовый механизм, который представляет некоторую совокупность организационных форм финансовых отношений в системе народного хозяйства, порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов, систему управления и обслуживания финансовых ресурсов, методов планирования и управления всей финансовой системой, в том числе и механизмом осуществления финансового законодательства.

Тема 1. Введение в общую теорию финансов

12 Следующая ⇒