Критерии оценки участия в дискуссии

За участие в дискуссии студенту начисляются баллы в соответствии с критериями, представленными в таблице.

Критерий оценки	Балл
1. Теоретический уровень знаний
2. Качество ответов на вопросы
3. Подкрепление материалов фактическими данными (статистические данные или др.)
4. Практическая ценность материала
5. Способность делать выводы
6. Способность отстаивать собственную точку зрения
7. Способность ориентироваться в представленном материале
8. Степень участия в общей дискуссии
Итоговая сумма баллов:

1. Перевод баллов в пятибалльную шкалу оценок представлен в таблице.

Количество баллов	Оценка	Зачет
76–100	Отлично	Зачтено
51–75	Хорошо
26–50	Удовлетворительно
0–25	Неудовлетворительно	Не зачтено

Вопросы для подготовки к экзамену

1.Социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц, их роль в формировании доходов бюджета.

2.Экономическая сущность, структура и роль налогов с физических лиц в формировании доходов бюджета.

3.Виды налогов, пошли и сборов, взимаемых с физических лиц.

4.Порядок постановки физических лиц, налогооблагаемого имущества и транспортных средств физических лиц на налоговый учет и снятие с учета. Присвоение идентификационного номера налогоплательщика.

5.Права и обязанности налогоплательщиков – физических лиц.

6.Способы взимания и контроля налоговых платежей физических лиц.

7.Налог на доходы физических лиц: экономическое содержание, роль в формировании доходов бюджетной системы.

8.Эволюция подоходного налогообложения физических лиц в Российской Федерации.

9.Плательщики налога на доходы физических лиц.

10. Понятие налогового резиденства физических лиц.

11. Объект обложения налога на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.

12. Налоговая база налога на доходы физических лиц: состав и характеристика.

13. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме.

14. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

15. Особенности расчета налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, по доходам от долевого участия в деятельности организаций, а также в сфере обращения ценных бумаг.

16. Стандартные налоговые вычеты и порядок их предоставления.

17. Социальные и инвестиционные налоговые вычеты и порядок их предоставления.

18. Имущественные налоговые вычеты и порядок их предоставления.

19. Профессиональные налоговые вычеты и порядок их предоставления.

20. Ставки по налогу на доходы физических лиц.

21. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.

22. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.

23. Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.

24. Особенности исчисления сумм налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.

25. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей и налога на доходы физических лиц предпринимателями.

26. Содержание и назначение декларации о доходах, полученных физическими лицами.

27. Порядок и сроки подачи налоговой декларации по НДФЛ в налоговые органы.

28. Использование индивидуальными предпринимателями специальных налоговых режимов.

29. Обязанности налогоплательщиков – физических лиц по составлению и подаче декларации о доходах.

30. Устранение двойного налогообложения в налоге на доходы физических лиц.

31. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности.

32. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, ставки.

33. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц с принадлежащей им недвижимости.

34. Состав льгот по налогу на имущество физических лиц.

35. Характеристика элементов транспортного налога.

36. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами.

37. Земельный налог: характеристика его элементов.

38. Объект обложения земельным налогом у физических лиц.

39. Порядок исчисления и уплаты земельного налога с физических лиц. Льготы, предоставляемые физическим лицам по уплате земельного налога.

40. Государственная пошлина, ее экономическое значение, законодательная база.

41. Виды государственной пошлины, уплачиваемой физическими лицами, особенности ее взимания.

42. Порядок исчисления, уплаты в бюджет и возврата государственной пошлины. Сроки уплаты.

Пример билетов для проведения итоговой аттестации освоения компетенций

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА и ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

При ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

Направление подготовки 38.02.01 «Экономика»

Профиль «Налоги и налогообложение»

Б1.В.ДВ.7.2 «Налогообложение физических лиц»

БИЛЕТ № 1

Социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц, их роль в формировании доходов бюджета.

2. Тестовые задания:

Какой из перечисленных режимов налогообложения предназначен только для физических лиц: 1. Упрощенная система налогообложения; 2. Патентная система налогообложения; 3. Единый налог на вмененный доход; 4. Все ответы не верны.

Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица в течение: 1. Пяти дней со дня получения заявления физического лица; 2. Десяти дней со дня получения заявления физического лица; 3. Месяца со дня получения заявления физического лица; 4. На усмотрение налогового органа.

…

3. Практическое задание

Исчислить налог, на доходы физических лиц исходя из следующих данных: Работнику предприятия, являющемуся инвалидом II группы, находящемуся в браке, имеющего на своем обеспечении дочь 19 лет – студентку вуза очной формы обучения, начислена заработная плата: в январе – 25 000 рублей; в феврале - 20 000 рублей; в марте – 23 000 рублей. В марте у работника родился сын, и ему от предприятия была выдана единовременная материальная помощь в сумме 55 000 рублей на родившегося ребенка.

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА и ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

Налогообложение физических лиц

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 2

1.Содержание и назначение декларации о доходах, полученных физическими лицами.

2. Тестовые задания:

Распределите налоговые ставки по НДФЛ в соответствии с видами доходов:

	Доходы, полученные в виде материальной выгоды	13%
	Доходы, полученные от трудовой и предпринимательской деятельности	30%
	Доходы, полученные физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации	35%

Налог на доходы физических лиц согласно НК РФ является: 1. Прямым реальным налогом; 2. Прямым личным налогом; 3. Универсальным налогом; 4. Имущественным налогом; 5. Косвенным налогом.

…

3. Практическое задание

Гражданка Анисимова А.Е, является собственником двух квартир с долей собственности 100% в первой квартире и 50% — во второй. Кадастровая стоимость первой квартиры составляет 2 400, 7 тыс. руб., второй — 3 млн 100 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц.

Заведующий кафедрой «Налогообложение и бухгалтерский учет» профессор _______________________________________________________ А.И. Пономарев

Для успешной сдачи экзамена на:

«удовл» - необходимо ответить правильно на не менее чем 60% вопросов и решить правильно практическое задание;

«хорошо» - необходимо ответить правильно на не менее чем 75% вопросов и решить правильно практическое задание;

«отлично» - необходимо ответить правильно на не менее чем 90% вопросов и решить правильно практическое задание.

5. Методические указания для обучающихся по освоению дисциплины (модуля)

В рамках освоения дисциплины предусмотрены следующие формы работы бакалавра: посещение лекций, семинарских занятий, подготовка рефератов, выполнение домашних заданий, участие в дискуссии, тренинге, выполнение лабораторной работы.

Дисциплина разбита на темы, которые представляют собой логически завершенные блоки и являются комплексом знаний, умений и навыков, которые подлежат контролю.

Контроль освоения тем включает в себя прохождение тестирования, выполнение письменных контрольных работ, проведение опроса предусмотренных рабочей программой дисциплины.

В курсе используются классические аудиторные методы проведения занятий. Освоение темы на лекции, при выполнении внеаудиторной (самостоятельной) работы завершается на семинарском занятии.

Проведение занятий в форме лекций имеет своей целью обеспечение студентов теоретическими знаниями, развитие интереса к учебной деятельности и конкретной учебной дисциплине, сформирование ориентиров для самостоятельной работы над курсом. В ходе обучения применяются лекции следующих типов: вводная, информационная и обзорная, проблемная, визуализация, с заранее запланированными ошибками.

На семинарских занятиях предполагается рассмотреть наиболее важные, существенные, сложные вопросы, которые наиболее трудно усваиваются при самостоятельном изучении дисциплины.

Семинарские занятия включают в себя специально подготовленные доклады, выступления по одной из актуальных проблем согласно темам, включенным в круг вопросов для изучения дисциплины. Тема для такого выступления выбирается студентом из предложенного перечня тем. На семинаре студент проявляет свое знание предмета, корректирует информацию, полученную в процессе лекционных и внеаудиторных занятий, формирует определенный имидж в глазах преподавателя, получает навыки устного выступления и культуры дискуссии.

Практические занятия направлены на то, чтобы с помощью преподавателя студенты закрепили лекционный материал и получили практический навык решения учебных ситуаций и задач.

Для успешного овладения приемами решения конкретных задач предлагаются следующие этапы:

1) предварительное ознакомление с методикой решения задач. На этом этапе студенту предлагаются типовые задачи, решение которых позволяет отработать приемы, использующиеся при их решении, осознать связь между полученными теоретическими знаниями и конкретными проблемами, на решение которых они могут быть направлены;

2) рассматриваются задачи и ситуации, приближенные к практике системы налогообложения;

3) выполнение контрольной работы в рамках лабораторных работ, позволяющей проверить навыки решения конкретных задач.

После каждого контрольного задания предусмотрено проведение консультаций по анализу наиболее типичных ошибок и выработке совместных рекомендаций по методике решения задач.

Требования к выполнению внеаудиторной самостоятельной работы.

1. Самостоятельная работа должна выполняться в соответствии с заданием преподавателя.

2. Результаты самостоятельной работы должны, иметь научную или практическую значимость, демонстрировать компетентность автора в раскрываемых вопросах, проявлять умения использовать теоретические знания при выполнении практических задач.

3.Самостоятельная работа, выполненная в письменной форме, должна быть оформлена в соответствии с требованиями и представлена для контроля преподавателю в установленные сроки.

Выполнение указанных требований учитывается при оценке самостоятельной работы обучающегося.

Виды самостоятельной работы: проработка лекций, чтение обязательной и дополнительной литературы, подготовка к дискуссии, написание и подготовка доклада, решение контрольных задач и заданий, выполнение лабораторных работ.

Этапы выполнения заданий самостоятельной работы.

- определение целей самостоятельной работы;

- конкретизация поставленной задачи;

- самооценка готовности к самостоятельной работе по решению поставленной или выбранной задачи;

- выбор путей и средств для решения поставленной задачи;

- планирование (самостоятельно или с помощью преподавателя) самостоятельной работы по решению задачи;

- реализация программы выполнения самостоятельной работы;

- самоконтроль промежуточных и конечного результатов работы, их корректировка

- определение причин и устранение выявленных ошибок.

В ходе изучения дисциплины по каждому блоку студентам предлагается:

1. В рамках лекционных занятий – принимать участие в лекциях-дискуссиях;

2. В рамках практических (лабораторных) занятий – решить практические задачи по пройденным темам; принимать участие в тренинге;

3. В рамках промежуточного тестирования – решить тестовые задания, позволяющие оценить остаточные знания;

4. В рамках самостоятельной работы – решить задачи по пройденным разделам; готовить доклады на заданную тематику;

5. Итоговый контроль осуществляется в форме экзамена.

Вопросы для самостоятельной подготовки к занятиям лекционного типа

Тема 1. Роль и значение налогов, уплачиваемых физическими лицами, в системе налоговых платежей

1. История подоходного и имущественного налогообложения физических лиц в России.

2. Состав и виды налогов, уплачиваемых физическими лицами.

3. Значение налогов с физических лиц в налоговой системе РФ.

Тема 2. Особенности налогового администрирования в сфере налогообложения доходов и имущества физических лиц

1.Порядок постановки физических лиц на налоговый учет и снятие с учета.

2.Постановка на налоговый учет налогооблагаемого имущества и транспортных средств физических лиц.

3.Порядок присвоения идентификационного номера налогоплательщика.

4.Права и обязанности налогоплательщиков.

Тема 3. Налог на доходы физических лиц

1. Роль и значение налога на доходы физических лиц в системе налогообложения физических лиц. Общая характеристика основных элементов налога.

2. Состав налогоплательщиков, понятие налогового резидентства физических лиц, принципы его определения.

3. Объект обложения налогом на доходы физических лиц.

4. Порядок определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц.

5. Общая характеристика налоговых вычетов.

6. Налоговый период. Ставки налога, их дифференциация.

7. Порядок исчисления и уплаты налога.

8. Обязанности налоговых агентов по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц.

9. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми нерезидентами РФ.

10. Декларирование доходов физических лиц.

11. Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения при налогообложении доходов физических лиц.

Тема 4. Налогообложение имущества физических лиц

1. Состав и структура налогов на имущество, уплачиваемых физическими лицами, их роль и значение в экономическом и социальном развитии субъектов РФ.

2. Права и полномочия органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований в области налогообложения движимого и недвижимого имущества физических лиц.

Тема 5. Другие налоги, сборы, пошлины, уплачиваемые физическими лицами

1. Государственная пошлина, ее виды и принципы взимания.

2. Земельный налог и особенности его исчисления в Российской Федерации.

Тема 6. Налогообложение физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность

1. Особенности исчисления налогов и сборов индивидуальными предпринимателями;

2. Определение объекта налогообложения и формирование налоговой базы по налогу на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями;

3. Применение специальных налоговых режимов индивидуальными предпринимателями

Вопросы для самостоятельной подготовки к практическим занятиям

Тема 1. Роль и значение налогов, уплачиваемых физическими лицами, в системе налоговых платежей

1. История подоходного и имущественного налогообложения физических лиц в России.

2. Состав и виды налогов, уплачиваемых физическими лицами.

3. Значение налогов с физических лиц в налоговой системе РФ.

1. Организация работы налоговых органов с налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами - физическими лицами.

2. Права и обязанности налоговых органов по контролю за соблюдением физическими лицами налогового законодательства.

3. Организация учета налогоплательщиков – физических лиц.

4. Порядок присвоения идентификационного номера налогоплательщика.

5. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов – физических лиц.

6. Виды ответственности налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов – физических лиц за нарушение норм законодательства о налогах и сборах.

Тема 3. Налог на доходы физических лиц

1. Плательщики налога на доходы физических лиц;

2. Определение объекта налогообложения и формирование налоговой базы по налогу на доходы физических лиц;

3. Доходы, не подлежащие налогообложению;

4. Категории плательщиков налога на доходы физических лиц.

5. Особенности формирования налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

6. Доходы, не подлежащие налогообложению при исчислении налога на доходы физических лиц.

7. Применение стандартных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.

8. Применение социальных и инвестиционных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.

9. Применение имущественных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.

10. Применение профессиональных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.

11. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Тема 4. Налогообложение имущества физических лиц

1. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, виды налогооблагаемого имущества, особенности определения его налоговой базы, понятие суммарной инвентаризационной стоимости объекта недвижимости, ставки налога, льготы, порядок исчисления и уплаты. Проблемы и направления совершенствования налогообложения имущества физических лиц.

2. Транспортный налог. Характеристика элементов налога: плательщики, виды транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения, налоговая база, ставки налога, налоговый период, особенности исчисления и уплаты физическими лицами. Состав льгот по транспортному налогу, порядок их применения физическими лицами. Полномочия законодательных органов субъектов РФ по установлению отдельных элементов налога. Проблемные вопросы обложения собственников транспортных средств данным налогом.

Тема 5. Другие налоги, сборы, пошлины, уплачиваемые физическими лицами

1. Государственная пошлина, ее экономическое значение, законодательная база.

2. Виды государственной пошлины, уплачиваемой физическими лицами, особенности ее взимания.

3. Плательщики госпошлины, объект налогообложения.

4. Льготы по уплате государственной пошлине.

5. Тарифы государственной пошлины, критерии дифференциации.

6. Порядок исчисления, уплаты в бюджет и возврата государственной пошлины. Сроки уплаты.

7. Земельный налог: плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки налога, порядок и особенности предоставления льгот, порядок исчисления и уплаты земельного налога, сроки уплаты.

Тема 6. Налогообложение физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность

1. Правовой статус физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

2. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей при использовании общего режима налогообложения.

3. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц - предпринимателей. Особенности определения налоговой базы при получении индивидуальными предпринимателями различных видов доходов.

4. Особенности использования налоговых вычетов индивидуальными предпринимателями, размеры и порядок их предоставления.

5. Статус индивидуального предпринимателя как налогового агента по налогу на доходы физических лиц – работников. Декларирование индивидуальными предпринимателями доходов для целей исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.

6. Косвенное налогообложение: особенности исчисления и уплаты индивидуальными предпринимателями НДС и акцизов.

7. Использование индивидуальными предпринимателями специальных режимов налогообложения - упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

8. Сравнение налоговой нагрузки при различных системах налогообложения и видах деятельности.

9. Особенности ведения налогового учета и декларирования доходов индивидуальными предпринимателями.

6. Учебная литература и ресурсы информационно-телекоммуникационной сети " Интернет", включая перечень учебно-методического обеспечения для самостоятельной

работы обучающихся по дисциплине (модулю)

6.1. Основная учебная литература

1. Голик Е.Н. Налоги и косвенное налогообложение: Учеб. пособие. 2-е издание перераб. и доп. / Е.Н, Голик - Ростов н/Д: Мини Тайп, 2014.

2. Косов М. Е., Осокина И. В. Налогообложение физических лиц. Учебное пособие. М.: Юнити-Дана, 2012.

3. Косов М. Е., Крамаренко Л. А., Оканова Т. Н. Налогообложение доходов и имущества физических лиц. Учебное пособие. М.: Юнити-Дана, 2012.

6.2. Дополнительная учебная литература

1. Налоги и налогообложение: учеб. для бак.: Допущено Мин. обр. / под ред. Г. Б. Поляка. - М.: Юрайт, 2012.

2. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Д.Г. Черника. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

3. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. для бак.: Допущено Мин. обр. / В. Г. Пансков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2012.

4. Проблемы налогообложения, предпринимательства и менеджмента: сб. ст. Вып. 11 / отв. ред. А. И. Пономарев. - Ростов н/Д: Мини Тайп, 2015.

5. Модернизация современной экономики: налогообложение и управление. Сборник материалов научно-практической конференции с международным участием/ отв. ред. А. И. Пономарев. - Ростов н/Д: ЮРИУ РАНХиГС, 2016.

6.3. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы

1. Голик Е. Н. Налогообложение физических лиц: учеб.- метод. комплекс / Е. Н. Голик. - Ростов н/Д: ЮРИФ РАНХиГС, 2013.

2. Голик Е.Н. Фонды оценочных средств для проведения промежуточной и контрольной аттестации по дисциплине «Налогообложение физических лиц». Электронная версия.

3. Учебно-методический комплекс дисциплины «Налогообложение физических лиц». Электронная версия.

6.4. Нормативная литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. часть I. – Собрание азаконодательства РФ. № 31. 03.08.1998. ст. 3824.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. часть II. – Собрание законодательства РФ. 07.08.2000. № 32. ст. 3340.

3. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. – Собрание законодательства РФ. 02.06.2003. № 22. ст. 2066.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02. – Российская газета. № 4. 14.01.2003.

5. ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд российской федерации, фонд социального страхования Российской Федерации, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» – Собрание законодательства РФ. № 31. 03.08.1998. ст. 3824.

Интернет-ресурсы

1. www.nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. 2. http: //www.cbr.ru- официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации.

3. 2. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации.

4. www.fss.ru – официальный сайт Фонда социального страхования Российской Федерации. 5. www.elibrary.ru- официальный сайт Научной электронной библиотеки.

⇐ Предыдущая 1 23