Тема11. Налоговое обязательство и его исполнение

Специальные термины:

Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, налогообложение, налоговое право, налоговые правоотношения, налоговая обязанность.

Контрольные вопросы:

- Сущность налоговой обязанности: понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности?

- Исполнение налоговой обязанности?

- Перечислите способы обеспечения исполнения налоговой обязанности?

- Зачёт и возврат излишне уплаченных налогов, сборов и пени?

- Изменение срока уплаты налога, сбора или пени?

Задание:

Организация осуществляет добычу подземных минеральных вод лечебно-питьевого назначения на основании лицензии. В соответствии с бальнеологическим заключением Научно-исследовательского института курортологии и физиотерапии добываемая минеральная вода является разновидностью минеральных вод XXII группы. Данная группа минеральных вод предусмотрена государственным стандартом 13273-88 «Воды минеральные питьевые, лечебные и лечебно-столовые».

Добытую минеральную воду организация очищает, ионизирует, насыщает углекислым газом, разливает по бутылкам с соответствующей торговой маркой и реализует. Дополнительная обработка добытой организацией минеральной воды не изменяет её свойств и количества.

Каков порядок оценки стоимости минеральной воды при определении налоговой базы? Можно ли отнести данные действия к переработке?

Тема12. Налоговый контроль

Специальные термины:

Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, налогообложение, налоговое право, налоговые правоотношения, налоговая обязанность, налоговый контроль.

Контрольные вопросы:

- Дайте понятие и какое значение налогового контроля?

- Перечислите формы и виды налогового контроля?

- Налоговые проверки?

- Каков порядок оформления результатов налоговой проверки и порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях?

- Каков порядок производства по делу о налоговых правонарушениях?

- Налоговая тайна как система мер защиты конфиденциальной экономической информации?

Задание:

Решением ликвидационной комиссии лицу, не являющемуся членом ликвидационной комиссии, было поручено оплатить государственную пошлину за регистрацию ликвидации общества, в связи с чем данному лицу была выдана доверенность на произведение оплаты государственной пошлины за вышеуказанную государственную регистрацию.

ИФНС РФ отказало в государственной регистрации ликвидации общества в связи с его ликвидацией на том основании, что госпошлина уплачена лицом, которое не является членом ликвидационной комиссии.

Каков порядок уплаты государственной пошлины? Правомерны ли действия ИФНС РФ?

Тема 13. Нарушения законодательства о налогах и сборах

Специальные термины:

Контрольные вопросы:

- Общие положения о нарушении законодательства о налогах и сборах: понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах?

- Дайте понятие, какие юридические признаки и особенности налоговых правонарушений?

- Классификация составов налоговых правонарушений. Способы уклонения от уплаты налогов?

- Охарактеризуйте налоговые правонарушения, предусмотренные гл. 16 и гл.18 НК РФ?

- Налоговые преступления?

Задание:

Внесены изменения в закон субъекта РФ «О транспортном налоге», где в ст. 2 устанавливается ставка транспортного налога на легковые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. 30 рублей за 1 л.с. Закон о внесённых изменениях был подписан Губернатором и опубликован в газете «Вести губернии» 15 января 2011 г.

Гражданка Малюкова, являясь собственником автомобиля «Нисан» с мощностью двигателя 180 л.с., приобретённого ею в 2007 г., полагая эту ставку налога завышенной, противоречащей Конституции РФ, налоговому кодексу РФ, нарушающей её права, обратилась в суд с заявлением.

Каков порядок установления налоговых ставок по региональным налогам? Какое решение примет суд по данному делу?

Темы для самостоятельного изучения

Тема 1. Правовой статус налоговых органов

Подготовить ответ на вопросы с учетом новейших источников конституционного правосудия, современных научных исследований и материалов научной публицистики:

Таможенные органы в Российской Федерации как участники налоговых правоотношений.

Тема 2. Правовые основы налогового контроля

Правовое регулирование налогового контроля.

Тема 3. Федеральная налоговая служба как участник налоговых правоотношений

Правовой статус физических лиц и организаций как налогоплательщиков.

Тема 4. Элементы налогообложения

Ставка налогообложения. Льготы по налогообложению, их виды и формы.

Тема 5. Правовой статус налогоплательщиков

1. Правовой статус физических лиц и организаций как налогоплательщиков.

Тема 6. Защита прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений

Судебный порядок защиты прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений.

Тема 7. Налоговое правоотношение

Особенности налоговых правоотношений.

Тема 8. Налоговый кодекс РФ в системе источников налогового права

Актуальные проблемы кодификации в налоговом законодательстве.

Тема 9. Актуальные проблемы реформирования налогового законодательства

Пробелы в налоговом законодательстве и пути их устранения.

Тема 10. Понятие и виды субъектов налогового правоотношения

Налоговые органы в системе субъектов налогового права.

Тема 11. Правовой режим федеральных налогов и сборов

Особенности установления и введения федеральных налогов и сборов.

Тема 12. Правовой режим налогов субъектов Российской Федерации

Особенности установления и введения налогов субъектов РФ.

Тема 13. Особенности налоговой деятельности муниципальных образований

Правовой режим местных налогов, подлежащих введению на всей территории Российской Федерации.

ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ

При написании рефератов необходимо руководствоваться нормативными актами и дополнительной литературой.

Возможно частичное изменение или коррекция формулировок рекомендованных к раскрытию вопросов исходя из интересов студента.

Работа не должна быть простым переписыванием текста учебника или книги.

Каждый из студентов выбирает одну тему из предложенных в зависимости от первой буквы своей фамилии.

При ответе обязательное требование ‑ это ссылка на нормативные материалы. Ответ должен быть определённым и полным.

В работе должен быть план темы, обязательны сноски на используемую литературу, которые могут быть как на данной странице, так и в конце работы. К работе прикладывается список используемой литературы.

Требования по оформлению рефератов должны соответствовать общим требованиям, предъявляемым к работам подобного вида и соответствовать принятым стандартам.

(А) – Система налогов и сборов в Российской Федерации.

(Б) – Классификация налогов.

(В) – Элементы налогообложения.

(Г) – Налоговое право в системе российского права.

(Д) – Правовой статус налоговых органов.

(Е) – Правовые основы налогового контроля.

(Ж) – Федеральная налоговая служба как участник налоговых правоотношений.

(З) – Правовой статус налогоплательщиков.

(И) – Защита прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений.

(К) –Налоговое правоотношение.

(Л) – Налоговый кодекс РФ в системе источников налогового права.

(М) – Актуальные проблемы реформирования налогового законодательства.

(Н) – Понятие и виды субъектов налогового правоотношения.

(О) – Правовой режим федеральных налогов и сборов.

(П) – Правовой режим налогов субъектов Российской Федерации.

(Р) – Особенности налоговой деятельности муниципальных образований.

(С) – Актуальные проблемы налогообложения организаций.

(Т) – Правовое регулирование налогообложения физических лиц.

(У) – Особенности уплаты общих налогов для физических лиц и организаций.

(Ф) – Государственная пошлина как финансово-правовая категория.

(Х) – Источники налогового права.

(Ц) – (Ч) – Принципы налогового права.

(Ш) – Пробелы в налоговом законодательстве и пути их устранения.

КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ

ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

Студенты изучают учебную дисциплину «Налоговое право» по темам и планам в соответствии с УМК в одинаковом объеме с использованием рекомендованной ко всем темам основной и дополнительной литературы. Пользоваться учебниками и сборниками документов во время практических и семинарских занятий не разрешается. На экзамене запрещено пользоваться любыми посторонними и техническими средствами информации.

Студенты прослушивают на аудиторных занятиях в соответствии с учебным расписанием лекционный курс с записью основных положений лекций в своих конспектах и/или с использованием диктофонов; самостоятельно готовятся к практическим и семинарским занятиям с использованием рекомендованной литературы, Интернета и средств массовой информации, принимают активное участие в практических и семинарских занятиях, при необходимости во время, отведенное на индивидуальный контроль, отрабатывают пропущенные (по болезни или по другим уважительным причинам) семинарские занятия, самостоятельно, в контакте с научным руководителем, готовятся и принимают участие в проводимых в РАП конференциях (чтениях), принимают активное участие в консультациях во время учебно-экзаменационной сессии, готовятся и сдают экзамен с использованием вопросов, перечисленных в УМК.

3. ПРИМЕРНЫЕ ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

1. Налоговое право регулирует:

1. Общественные отношения по формированию доходной части бюджетов, а также связанные с ними отношения;

2. Общественные отношения по установлению, введению и уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения;

3. Общественные отношения по формированию централизованных фондов государства и местного самоуправления;

4. Общественные отношения по формированию доходной и исполнению расходной частей бюджетов.

2.Отношения по уплате сборов:

1. Не входят в предмет налогового права и регулируются правом сборов;

2. Не входят в предмет налогового права и регулируются гражданским правом;

3. Входят в предмет налогового права;

4. Входят в предмет финансового права и регулируются финансовым правом.

3. Какой метод наиболее характерен для налогового права:

1. Исключительно императивный;

2. В основном императивный, с элементами диспозитивности;

3. В основном диспозитивный, с элементами императивности;

4. Как императивный, так и диспозитивный.

4. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

1. Конституцией РФ;

2. Федеральным конституционным законом;

3. Федеральным законом;

4. НК РФ.

5. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу:

1. Налогоплательщика, если иное не предусмотрено в НК РФ;

2. Налогоплательщика;

3. Налоговых, уполномоченных государственных органов, органов государственных внебюджетных фондов и их должностных лиц;

4. Налогового органа, если иное не предусмотрено НК РФ.

6. Вопросы введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов, а также освобождения от их уплаты:

1. Могут выноситься на референдум с согласия Государственной Думы Федерального Собрания РФ;

2. Могут выноситься на референдум РФ;

3. Не могут выноситься на референдум РФ;

4. Могут выноситься на референдум РФ только при наличии официально опубликованного для всеобщего сведения заключения Правительства РФ.

7. Нормы, определяющие порядок принудительного взыскания налога, можно отнести:

1. К общей части налогового права;

2. К особенной части налогового права;

3. К нормам-принципам;

4. К нормам – дефинициям.

8. В налоговом праве:

1. Собственных норм-дефиниций не содержится, но используются нормы-дефиниции из других отраслей права;

2. Существуют собственные нормы-дефиниции, но также используются нормы-дефиниции из других отраслей права;

3. Все нормы-дефиниции являются собственными;

4. Не содержится и не используется никаких норм-дефиниций.

9. Понятие «юридическое лицо», используемое в налоговом праве, определено:

1. в ст. 11 НКРФ,

2. в ст. 8 НК РФ;

3. в ст. 19 НК РФ;

4. в ст. 48ГК РФ.

10. Понятие «недоимка» в соответствии с НК РФ, это:

1. сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах срок, с учетом пени, начисленной на данную сумму налога;

2. сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

3. сумма налога, сбора, пени или штрафа, подлежащая взысканию в соответствии с решением суда;

4. часть налога или сбора, не уплаченная в установленный срок.

11. Налоговый кодекс РФ это:

1. федеральный конституционный закон;

2. федеральный закон;

3. специальный кодифицированный федеральный закон, имеющий приоритет над остальными федеральными законами по вопросам налогов и сборов;

4. федеральный закон, имеющий приоритет над любыми другими федеральными законами, содержащими нормы налогового права.

12. Действующий перечень федеральных налогов и сборов, а также возможных к введению региональных и местных налогов установлен:

1. в Конституции РФ;

2. в Законе РФ «Об основах налоговой системы в РФ»;

3. в НК РФ;

4. в Законе РФ «О налоговых органах РФ».

13. Ратифицированные международные договоры РФ, содержащие положения, касающиеся налогообложения и сборов, по отношению к Законам РФ о налогах и сборах:

1. имеют большую юридическую силу;

2. имеют равную юридическую силу;

3. имеют меньшую юридическую силу;

4. таких договоров не существует.

14. Имеют ли право органы исполнительной власти принимать нормативные акты, регламентирующие налоговые правоотношения?:

1. имеют, в предусмотренных законодательством о налогах случаях;

2. не имеют, в силу запрета, установленного в НК РФ;

3. имеют по собственному усмотрению в пределах своей компетенции;

4. имеют, в предусмотренных Указами Президента РФ случаях.

15Официальным опубликованием федерального закона, регламентирующего налоговые правоотношения, считается первая публикация его полного текста в:

1. Российской газете;

2. Бюллетене нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти;

3. справочно-поисковой системе «Консультант Плюс»;

4. на сайте Правительства РФ.

16. Какой минимальный срок (по общему правилу) должен установить федеральный законодатель с момента официальной публикации акта законодательства о конкретном налоге до его вступления в силу?:

1. 10 дней;

2. 1 месяц;

3. 1 месяц, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

4. 1 месяц, но не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия

17. Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах в любом случае имеют обратную силу?:

1. таких актов не существует в силу конституционного запрета;

2. акты, отменяющие ответственность налогоплательщиков;

3. акты, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;

4. акты, отменяющие налоги или снижающие их размер.

18.Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?:

1. таких актов не существует в силу конституционного запрета;

2. акты, отменяющие налоги или снижающие их размер;

3. любые акты, прямо предусматривающие их распространение на уже прошедший период времени;

4. акты, улучшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, если прямо предусматривают это.

19.Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах не могут иметь обратной силы?:

1. никакие акты законодательства о налогах и сборах не могут иметь обратной силы;

2. акты, отменяющие налоги или снижающие их размер;

3. акты регионального и местного законодательства о налогах и сборах;

4. акты, устанавливающие новые налоги.

20. Могут ли нормативные акты законодательства о налогах и сборах распространяться на физических лиц, не осуществляющих предпринимательской деятельности?:

1. могут, если прямо предусматривают это;

2. не могут, поскольку такие лица не являются субъектами налогового права;

3. могут, если физическое лицо имеет доходы из нескольких источников, либо владеет подлежащим налогообложению имуществом;

4. не могут, поскольку такие лица не могут получать налогооблагаемого дохода.

⇐ Предыдущая 1 23