IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

v Заемные средства

v Отложенные налоговые обязательства

v Оценочные обязательства

v Прочие обязательства

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

v Заемные средства

v Кредиторская задолженность

v Доходы будущих периодов

v Оценочные обязательства

v Прочие обязательства

Сроки сдачи - Годовой баланс в течение 90 дней по окончании года (то есть до 1 апреля); Промежуточный (3, 6, 9 мес.) – в течение 30 дней по окончании квартала (до 30 апреля, 30 июля, 30 октября включительно).

Нематериальные активы

– произведения науки, литературы и искусства;

– программы для электронных вычислительных машин;

– изобретения;

– полезные модели;

– селекционные достижения;

– секреты производства (ноу-хау);

– товарные знаки и знаки обслуживания.

Результаты исследований и разработок

- изобрели (результаты получены), но пока не оформили в установленном законодательством порядке

- если получены результаты, не подлежащие правовой охране в соответствии с нормами действующего законодательства.

Нематериальные поисковые активы – поиск полезных ископаемых, геологические работы, исследования и т.д.

– право на выполнение работ по поиску, оценке месторождений полезных ископаемых и (или) разведке полезных ископаемых, подтвержденное наличием соответствующей лицензии;

– информация, полученная в результате топографических, геологических и геофизических исследований;

– результаты разведочного бурения;

– результаты отбора образцов;

– иная геологическая информация о недрах;

– оценка коммерческой целесообразности добычи.

Материальные поисковые активы – оборудование, трансп.средства и т.д.

– сооружения (система трубопроводов и т.д.);

– оборудование (специализированные буровые установки, насосные агрегаты, резервуары и т.д.);

– транспортные средства.

Основные средства – все то, что используется в осн. Деятельности компании

Здания, оборудование, машины, транспорт.средства, вычисл.техника, сооружения, измерит. приборы и устройства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

– Активы, в отношении которых выполняются условия отнесения их к Основным средствам и стоимостью не более 40 000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском балансе в составе Запасов.

Доходные вложения в материальные ценности – то, что купили и получаем доход (офис сдаем в аренду)

– вложения организации в часть имущества, здания, помещения, оборудование и другие ценности, имеющие материально-вещественную форму, предоставляемые организацией за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода.

Финансовые вложения

– вклады в уставные капиталы других компаний

– гос. и мун. ценные бумаги;

– ценные бумаги других организаций (акции, облигации, векселя);

– предоставленные другим организациям займы;

– депозитные вклады в кредитных организациях;

– дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования;

– прочие аналогичные вложения

Отложенные налоговые активы – «переплата» по налогам

– часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Прочие внеоборотные активы – все, что не отражено выше

– оборудование, требующее монтажа, под которым понимают оборудование, вводимое в действие только после сборки его частей и прикрепления к фундаменту или опорам, к полу, междуэтажным перекрытиям и прочим несущим конструкциям зданий и сооружений, а также комплекты запасных частей такого оборудования;

– вложения во внеоборотные активы организации, которые впоследствии будут приняты к учету в качестве объектов НМА или ОС, а также затраты, связанные с выполнением незавершенных НИОКР;

– расходы, относящиеся к будущим отчетным периодам и учитываемых на счете 97 «Расходы будущих периодов» (например, расходы на освоение природных ресурсов, разовый (паушальный) платеж за право пользования результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации);

– стоимость многолетних насаждений, не достигших эксплуатационного возраста;

– суммы перечисленных авансов и предварительной оплаты работ, услуг, связанных со строительством объектов основных средств.

II.Оборотные активы

Запасы – все, предназначенное для произв-ва (сырье, материалы) или продажи, для управленч.нужд

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – отражается сумма НДС

– отражается остаток налога на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам, капитальным вложениям, работам и услугам, который не принят к вычету

Дебиторская задолженность

– задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени

+ сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) – то же самое, только сро обращения меньше года

– ценгосударственные и муниципальные ценные бумаги;

– ные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя);

– вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ);

– предоставленные другим организациям займы;

– депозитные вклады в кредитных организациях;

– дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования;

Денежные средства и денежные эквиваленты – в том числе, что нам должны но на счет еще не поступило!

– Касса, Расчетные счета, Валютные счета, Специальные счета в банках (за исключением депозитных вкладов, не являющихся денежными эквивалентами), Переводы в пути, Финансовые вложения.

– Денежные эквиваленты - денежные средства, а также высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости. К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.

Прочие оборотные активы

– стоимость недостающих или испорченных материальных ценностей, в отношении которых не принято решение об их списании в состав затрат на производство (расходов на продажу) или на виновных лиц;

– суммы НДС, исчисленные с авансов и предварительной оплаты (частичной оплаты)

– суммы акцизов, подлежащие впоследствии вычетам;

– суммы излишне уплаченных (взысканных) налогов и сборов, пеней и штрафов, взносов на обязательное страхование, в отношении которых не принято решение о зачете (возврате из бюджета);

– суммы НДС, начисленные при отгрузке товаров (продукции, иных ценностей), выручка от продажи которых определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете, учитываемые организацией обособленно на счетах 76 или 45;

– собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) с целью перепродажи.

III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал – совокупность вкладов учредителей

– совокупность вкладов (долей, акций, паевых взносов) учредителей (участников) организации

– определяет минимальный размер имущества организации, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Если номинальная стоимость или увеличение номинальной стоимости доли участника общества в уставном капитале ООО, оплачиваемой неденежными средствами, составляет более чем 20 000 рублей (ст. 15 ФЗ «Об ООО»), в целях определения стоимости этого имущества должен привлекаться независимый оценщик.

Собственные акции, выкупленные у акционеров – те доли, которые выкупили акционеры

– информация о наличии собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования. Иные хозяйственные общества и товарищества отражают по этой строке доли участников, приобретенных самим обществом или товариществом для передачи другим участникам или третьим лицам.

Переоценка внеоборотных активов – сумма прироста стоимости (стоило 1 млн, через 10 лет – 9 млн), курсовые разницы

- отражается сумма прироста стоимости внеоборотных активов, выявляемого по результатам их переоценки

Добавочный капитал (без переоценки)

- сумма разницы между продажной и номинальной стоимостью акций (долей) - эмиссионный доход;

- курсовой разницы, связанной с расчетами с учредителями по вкладам;

- разницы, возникающей в результате пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств организации, используемых для ведения деятельности за пределами Российской Федерации, в рубли;

- вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью;

- суммы НДС, восстановленного учредителем при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал и переданного учреждаемой организации (в случае, если указанные суммы не являются вкладом в уставный капитал учреждаемой организации).

Резервный капитал

– величина резервного капитала организации, образованного как в соответствии с учредительными документами, так и в соответствии с законодательством

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – «накопленные дивиденды».

– Величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) отчетного периода равна сумме чистой прибыли (чистого убытка) отчетного периода, т.е. прибыли (убытку) после налогообложения. Равна чистой прибыли (2400), если отсутствует нераспр.прибыль прошлых лет и двииденды не распределены

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: