Метод экономического анализа. Классификация методов экономического анализа

 

Метод экономического анализа – это система теоретико-познавательных категорий, научного инструментария, принципов исследования процессов функционирования экономических субъектов.

Метод – это способ изучения объекта и способы обработки экономической информации. Метод отвечает на вопрос – каким образом исследовать экономическую проблему. Анализ устанавливает не только причинно-следственные связи, но и дает количественную оценку влияния факторов (причин) на результаты деятельности.

На диалектическом методе основаны методы: индукция и дедукция. Индукция позволяет изучить проблему от частного к общему. Дедукция позволяет выстроить исследование от общего к частному.

Метод экономического анализа представляет собой способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их плавном развитии. Характерными особенностями метода экономического анализа являются:

- определение системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность организаций;

- установление соподчиненности показателей с выделением совокупных результативных факторов и факторов (основных и второстепенных), на них влияющих;

- выявление формы взаимосвязи между факторами;

- выбор приемов и способов для изучения взаимосвязи; - количественное измерение влияния факторов на совокупный показатель.

Рассмотрим классификации методов экономического анализа.

I. Классификация методов экономического анализа (Ковалев В.В., Романова Л.Е.)

Все методы делятся на 2 группы: неформализованные (логические) и формализованные (математические).

1. Неформализованные (логические) методы: разработка систем показателей; метод сравнений; построение аналитических таблиц; прием детализации; метод экспертных оценок (дельфийский метод, морфологический анализ); методы ситуационного анализа и прогнозирования (метод сценариев, имитационное моделирование); методы чтения и анализа финансовой отчетности.

2. Формализованные (математические методы):

2.1. Классические методы экономического анализа: балансовый метод; методы детерминированного факторного анализа (методы: цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц, интегральный метод, дифференциальный метод); метод процентных чисел; прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей.

2.2. Традиционные методы экономической статистики: метод средних величин; метод группировки; элементарные методы обработки расчетных данных (рядов динамики); индексный метод.

2.3. Методы стохастического моделирования: корреляционный анализ; регрессионный анализ; дисперсионный анализ; кластерный анализ; методы обработки пространственно-временных совокупностей.

2.4. Методы финансовых вычислений: метод дисконтирования и наращивания (капитализации); методы оценки денежных потоков.

2.5. Методы теории принятия решений: метод построения дерева решений; метод линейного программирования; анализ чувствительности.

II. Классификация методов экономического анализа (Савицкая Г.В.)

1. Традиционные способы обработки экономической информации: метод сравнений; метод относительных и средних величин; графический метод; метод группировки; балансовый метод.

2. Способы детерминированного факторного анализа: метод цепных подстановок; индексный метод; метод абсолютных разниц; метод относительных разниц; интегральный метод; метод пропорционального деления и долевого участия.

3. Способы стохастического факторного анализа: корреляционный анализ; дисперсионный анализ; компонентный анализ; многомерный факторный анализ.

4. Способы оптимизации показателей: экономико-математического моделирования; программирование; теория массового обслуживания; теория игр; исследование операций.

 

Понятие и характеристика методики экономического анализа

Методика – это совокупность способов, правил, алгоритмов наиболее целесообразного выполнения какой-либо аналитической работы.

Различают общую и частную методики. Общая методика – система исследования, которая одинаково используется при изучении различных объектов экономического анализа в различных отраслях экономики. Частная методика конкретизирует общую применительно к определенным отраслям экономики, типу производства или объекту исследования.

Содержание методики реализуется через ряд последовательных этапов.

На первом этапе исследования объект анализа представляется как определённая система. Для этого сначала выделяют отдельные части объекта, которые могут рассматриваться как элементы системы. Причём в конкретных случаях система может иметь несколько уровней, то есть каждый из выделенных элементов первого уровня можно рассматривать как самостоятельную систему (подсистему). Кроме того, на первом этапе анализа должна быть сформулирована цель развития системы, задачи, которые она решает, связь с другими системами, взаимосвязи между отдельными элементами, функционирование каждого элемента и системы в целом.

Основная цель второго этапа системного анализа – подбор показателей, которые способны дать наиболее полную и качественную оценку всем без исключения элементам, взаимосвязям (внутренним и внешним), а также условиям, в которых существует система.

На третьем этапе разрабатывается общая схема изучаемой системы. Графически она обычно представляется в виде блочного рисунка, где каждому элементу соответствует определённый блок. Отдельные блоки связаны между собой стрелками, которые показывают наличие и направление внутренних и внешних связей системы. Тут же подобранные на предыдущем этапе показатели распределяются по элементам и связям системы.

На четвертом этапе подготавливаются материалы для анализа. Осуществляется подбор необходимой информации, проверяется ее достоверность и аналитическая обработка. Предварительно оценивается степень достижения предусмотренных планом показателей, а также дается характеристика изменения изучаемых показателей по сравнению с предыдущими периодами.

На пятом этапе анализируются причины выявленных отклонений и изменений. Проводится факторный анализ: выявляются факторы, влияющие на результаты деятельности; определяются характер и степень их влияния. Устанавливаются неиспользованные резервы роста эффективности хозяйственной деятельности, финансового состояния.

Последний этап посвящен обобщению результатов анализа и разработке рекомендаций и мероприятий экономического и управленческого характера для использования выявленных резервов.

 

Характеристика основных методов

Экономического анализа

Прием детализации

В зависимости от сложности экономического явления показатели разделяются по временному признаку, по месту совершения хозяйственных операций, по центрам ответственности, по составным частям.

1. Анализ показателей, детализируемых по временным (хронологическим) периодам, выявляет динамику и ритмичность протекания хозяйственных процессов. Детализация по времени позволяет установить периоды (годы, кварталы, месяцы, декады, дни), на которые стабильно приходятся лучшие или худшие результаты, то есть выявить определенные закономерности.

2. Детализация показателей по месту совершения хозяйственных операций позволяет установить наиболее или наименее эффективные подразделения предприятия.

3. Детализация по центрам ответственности позволяет индивидуализировать оценку работы исполнителя, определять право сотрудников на материальное поощрение.

4. Детализация по составным частям позволяет оценить влияние факторов на результат.

 

Метод группировки

Группировка используются для исследования зависимости в сложных явлениях, характеристика которых отражается однородными показателями и разными значениями.

Группировка - это расчленение совокупности данных на группы с целью изучения ее структуры или взаимосвязей между компонентами. В процессе группировки единицы совокупности распределяются по группам в соответствии со следующим принципом: различие между единицами, отнесенными к одной группе, должно быть меньше, чем различие между единицами, отнесенными к разным группам.

Проблема применения метода группировки - выбор интервала группировки. Существуют два основных подхода (метода) к его решению.

Первый подход предполагает деление совокупности данных на группы с равными интервалами значений. При определении длины интервала i целесообразно пользоваться формулами Стерджеса:

 

(3)

где х m ах - максимальное значение признака в изучаемой совокупности;

x min - минимальное значение признака в изучаемой совокупности;

k - число групп;

N - число наблюдений.

Знаменатель дроби численно равен количеству групп или интервалов, на которое разбивается исходная совокупность.

Согласно второму подходу интервалы группировки можно выбрать и неравными (возрастающими или убывающими). Этот подход обычно применяется при большой вариации и неравномерности распределения признака по всему интервалу его изменения.

Пример.

Торговая фирма имеет 34 торговых точек. Выручка 34 торговых точек за август отчетного года представлена в таблице 122.

Таблица 122

⇐ Предыдущая12131415161718192021Следующая ⇒

Поделиться: