Аренда как форма реализации готовой продукции

Аренда – одна из форм реализации готовой продукции на международном рынке путем кредитования экспорта без права передачи собственности на товар арендатору.

Основными преимуществами аренды являются: ускорение науч­но-технического прогресса без единовременной мобилизации зна­чительных финансовых средств на приобретение современного оборудования; рост эффекта при сокращении общих капиталовло­жений и повышении их мобильности и др.

Предметом аренды выступают машины и оборудование, товары длительного пользования, недвижимое имущество, производственные, выставочные и другие виды площадей.

В мировой практике в зависимости от продолжительности периода аренды различа­ют три основных вида: краткосрочная (рейтинг); среднесрочная (хайринг) и долгосрочная (лизинг). Длительность каждого вида за­висит от характера предмета аренды.

Рейтинг характерен для случаев, когда арендодатель полностью берет на себя не только техническое обслуживание предмета аренды (автомобиля, самолета, морского судна), но и страхование его, а часто и самого пользователя (чартер). Срок этого вида аренды ко­леблется от нескольких дней до нескольких месяцев.

Хайринг используется в случае аренды уникальных видов изме­рительного и другого оборудования сроком до одного года. При этом техническое обслуживание оборудования арендодатель берет на себя лишь в отдельных случаях.

Лизинг используется в отношении современного наукоемкого технологического оборудования сроком более года при условии его техничес­кого обслуживания за счет арендатора и страхования в пользу арендодателя.

Лизинг является основным видом долгосрочной аренды, сущность которого заключается в передаче лизингодателем лизингополучателю во временное пользование с оплатой последним потребительской стоимости материальных ценностей и процентов по кредиту. Одной из целей лизинга является кредитование сдаваемой в аренду собственности. Правовой основой сделок по лизингу является Федеральный закон от 29.10.1998 г. №164-ФЗ «О лизинге».

Лизинг характери­зуется специфическими особенностями: сдача предмета лизинга, как правило, осуществляется финансовым учреждением – лизин­говой компаний; срок лизинга меньше срока физического износа предмета лизинга и соответствует сроку налоговой амортизации (3-7 лет).

Основными участниками лизинга выступают:

- арендодатель (лизинговый посредник) – фирма, специализи­рующаяся на купле и строительстве имущества производственного характера (предмета аренды) и контролируемая банками, финансирующими его;

- арендатор (пользователь или потребитель), берущий в аренду средства производства с целью их использования в производственном процессе или для дальнейшей передачи конечному потреби­телю (для торгового предприятия);

- поставщик — фирма производственного или торгового про­филя по выпуску или поставке оборудования, заявленного арендатором.

Поставщик и арендатор являются традиционными участниками арендных сделок до появления ее в форме лизинга, который предусматривает участие лизинговых компаний различного профиля.

Международный лизинг подразделяется на прямой, косвенный и зарубежный лизинг, а также экспортный и транзитный.

Прямой зарубежный лизинг предполагает местонахождение арендодателя и арендатора в разных странах.

Косвенный лизинг подразумевает, что его участники являются юридическими лицами одной страны, однако капитал арендодате­ля может частично принадлежать иностранным банкам и лизинговым компаниям. Объектом выступает оборудова­ние, импортируемое в страну арендатора.

Экспортный лизинг – поставщик и лизинговая фирма расположены в одной стране, а лизингополу­чатель в другой стране.

При транзитном лизинге все его участники расположены в раз­ных странах.

На внешнем рынке лизинго­выми операциями занимаются специализированные компании, большинство из которых не зависят от продуцентов машин и обору­дования. Они приобретают в счет кредита, предоставляемого про­изводителями или банками, в свою собственность предметы аренды и сдают их в пользование клиентам за согласованную арендную плату.

Выделяют финансовый и оперативный лизинг.

Оперативный лизинг (краткосрочный или с неполной окупаемос­тью) предусматривает сдачу предмета аренды на срок значительно меньше полного срока амортизации. В этом случае арендные платежи в течение срока договора лишь частично компен­сируют первоначальную стоимость предмета аренды, и по истече­нии срока договора он повторно сдается в аренду. При такой форме лизинга арендодатель несет все обязан­ности по обслуживанию, ремонту и страхованию оборудования.

При финансовом лизинге арендатор получает в свое полное распоряжение предмет аренды обычно на длительный срок, т.е. на большую часть срока аморти­зации. Арендная плата покрывает полную сумму амортизации или большую ее часть, а также прибыль арендодателя. Обязанности по страхованию, обслужи­ванию и ремонту оборудования, оплате налогов, а также риск слу­чайной гибели предмета аренды лежат на арендаторе. В конце срока аренды (срок договора аренды является безотзывным) арендатор может либо купить предмет аренды по его оста­точной стоимости, либо вернуть его арендодателю в исправном со­стоянии с учетом нормального износа. Именно данный вид лизинга получил набольшее распространение в международной торговле.

Финансовый лизинг носит своеобразный трехсторонний характер, что обуслови­ло специфику оформления финансово-арендной сделки. В договорах по оформлению данной сделки особое внимание уделяется формулировке взаимных прав и обязанностей сторон.

Сделка финансового лизинга (аренды) может быть оформлена как двумя, так и одним документом, связывающим ее участников. В случае оформления двух договоров арендодатель, выполняющий чисто финансовые функции, заключает договор о лизинге с арен­датором и контракт на закупку оборудования с поставщи­ком.

В данных условиях арендатор и поставщик оборудования не свя­заны договорными отношениями, но право выбора поставщика ос­тается за арендатором. Оборудование, сдаваемое в аренду, остается собственностью арендодателя, который передает арендатору лишь право пользования им. Взаимоотношения между арендодателем и поставщиком, как правило, построены на договоре купли-прода­жи. Особое значение в этой сделке придается отношениям между арендодателем и арендатором, так называемым чисто арендным от­ношениям.

Большая часть арендных договоров заключается на базе типовых договорных проформ, разрабатываемых лизинговыми фирмами. Особенностью лизинговых соглашений является указание в преамбуле на финансовый характер аренды, в предположении, что арендодатель приобретает имущество исключительно для целей сдачи его в аренду на основании данного соглашения. Осо­бый характер сделки подчеркивает также указание на то, что обо­рудование (как предмет аренды) выбрано самим арендатором, а его технические характеристики согласованы им непосредственно с поставщиком и, следовательно, арендодатель не несет ответствен­ности за этот выбор и за соответствие его интересам арендатора.

Предусматриваются также условия прекращения действия аренды в случае нарушения арендатором обязательств по уплате арендных платежей и финансовой несосто­ятельности арендатора.

Договорные условия международных лизинговых сделок отлича­ются сложной регламентацией прав и обязанностей контрагентов. С целью исключения дополнительных проблем, связанных с несо­поставимостью конкретных норм с национальными правовыми системами, а также в целях унификации договорных отношений в лизинговых сделках подписана Конвенция о международном фи­нансовом лизинге (1988 г.), положения которой обеспечивают сба­лансированность позиций участников сделки и благоприятные ус­ловия их реализации (Россия присоединилась к данной Конвенции в 1998 г.).

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: